§ 1.§-link ↗
Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: 1) pengeinstitutter, 2) filialer af kreditinstitutter med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union eller lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, samt 3) koncerner, hvor en af de under nr. 1 nævnte virksomheder eller en finansiel holdingvirksomhed, jf. Lov om finansiel virksomhed § 2, stk. 1, nr. 4, er modervirksomhed, og hvor der, i henhold til den finansielle virksomhedslovs § 37, stk. 1, skal foretages en konsolideret opgørelse. Stk. 2. De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter.
§ 2.§-link ↗
I denne bekendtgørelse forstås ved: 1) Modervirksomheder: Virksomheder som defineret i § 2, stk. 1, nr. 4 i lov om finansiel virksomhed. 2) Finansielle holdingvirksomheder: Virksomheder som defineret i § 2, stk. 1, nr. 7 i lov om finansiel virksomhed. 3) Markedsværdi af et afledt finansielt instrument: Værdien opgjort efter reglerne i kapitel 6, §§ 74 til 78, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter. 4) Zone A: Den landegruppe, der er defineret i § 5, stk. 1, i bekendtgørelse om kapitaldækning for pengeinstitutter og forsikringsholdingselskaber. 5) Zone B: Alle lande uden for zone A. 6) Nulvægtning: En vægtning af fordringer på debitorer, som de kompetente myndigheder i de enkelte medlemsstater i EU eller i de lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, har vurderet kan tillægges vægten 0. 7) Andre obligationer: Obligationer som defineret i artikel 22, stk. 4, i Rådets direktiv af 20. december 1985 om investeringsinstitutter (85/611/EØF som ændret ved direktiv 88/220/EØF og ved direktiv 2001/108/EF). 8) Multilaterale udviklingsbanker: Banker som defineret i § 6 i bekendtgørelse om kapitaldækning for pengeinstitutter m.v. 9) Noterede værdipapirer: Værdipapirer noteret på et marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden.
§ 3.§-link ↗
Engagementet opgøres før fradrag af eventuelle hensættelser, jf. i øvrigt bilag 2, afsnit 3. Stk. 2. Rente-, valutakurs-, aktie- og råvarerelaterede poster m.v. indgår med markedsværdien plus et tillæg for det potentielle fremtidige engagement. Tillægget opgøres i henhold til bilag 1. Stk. 3. Efter opgørelsen af engagementet i henhold til stk. 1 og 2 kan der foretages fradrag i henhold til § 4.
§ 4.§-link ↗
Ved opgørelsen af et engagement i forhold til grænserne i bank- og sparekasselovens § 23, stk. 1 og 3, kan der foretages fradrag for: 1) engagementer med eller garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone A eller Den Europæiske Union, 2) engagementer med centralregeringer eller centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta, 3) engagementer med eller garanteret af danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre eller regionale og lokale myndigheder i andre lande, der er medlemmer af Den Europæiske Union eller lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægtning, 4) engagementer sikret ved pant i indlån i det långivende institut eller i et kreditinstitut, der er långiverens moder- eller datterselskab, 5) engagementer sikret ved pant i indlånsbeviser udstedt af det långivende institut eller et kreditinstitut, der er moderselskab eller datterselskab til det långivende institut, og deponeret hos et af disse institutter, uanset hvilket, 6) engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af en centralregering eller en centralbank i zone A eller EU-institutioner inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi, 7) engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af de under nr. 3 nævnte myndigheder inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi, 8) krav over for et realkreditinstitut bestående af instituttets egenbeholdning af realkreditobligationer inden for 90 pct. af den officielt noterede kursværdi. Tilsvarende gælder andre obligationer, jf. § 2, stk. 1, nr. 7, 9) 80 pct. af engagementer med kreditinstitutter, fondsmæglerselskaber, fondsbørser, autoriserede markedspladser og clearingcentraler i zone A, dog eksklusive efterstillede tilgodehavender og kapitalandele, 10) engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A, herunder realkreditobligationer, inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi. Værdipapirer, der er efterstillet andre tilgodehavender, samt kapitalandele giver dog ikke fradrag, 11) engagementer sikret ved pant i obligationer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank eller multilaterale udviklingsbanker inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi, 12) engagementer sikret ved pant i låntagers beboelsesejendom inden for halvdelen af den seneste offentlige ejendomsvurdering, 13) 50 pct. af engagementer, der består af garantier, stillet over for Danmarks Nationalbank eller en clearingcentral i forbindelse med betalingsafvikling ved afviklingen af værdipapirtransaktioner, 14) 50 pct. af emissionsgarantier med en oprindelig løbetid på under 1 år, idet der herved forstås alle forpligtelser, som instituttet har til at købe værdipapirer samt 15) 50 pct. af garantier stillet for Værdipapircentralens kapitalgrundlag.
§ 5.§-link ↗
Engagementer, der før fradrag overstiger grænsen i bank- og sparekasselovens § 23, stk. 2 skal hvert kvartal indberettes til Finanstilsynet. Stk. 2. Moderselskaber foretager indberetning af de engagementer, der på koncernniveau overstiger de i stk. 1 nævnte grænser. Stk. 3. Indberetningerne skal ske på skema FL for instituttet og skema KL for koncernen i den i bilag 3 angivne form. Stk. 4. Indberetningerne foretages pr. ultimo kvartalet og skal være Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af kvartalet. Stk. 5. Indberetning skal ske på maskinlæsbart medium. Stk. 6. Indberetningerne skal være godkendt af instituttets direktion.
§ 6.§-link ↗
Overtrædelse af §§ 3 og 5 straffes med bøde. Stk. 2. Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens kapitel 5.
§ 7.§-link ↗
Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2003. Stk. 2. Bekendtgørelse nr. 17 af 6. januar 2000 om opgørelse og indberetning af store engagementer for pengeinstitutter m.v. ophæves.