Dokumenttekst
Dokumenttekst
Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditorer I medfør af § 6 c, stk. 2, § 7 f, stk. 3, § 37, stk. 1, 2, 4 og 5, 4. pkt., § 24, stk. 9, § 28, stk. 1, § 37 a, stk. 8, § 42 a, stk. 2, samt § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 730 af 6. august 1996 som ændret ved lov nr. 475 af 10. juni 1997 om ændring af lov om forsikringsvirksomhed, lov om banker og sparekasser m.v., realkreditloven, lov om værdipapirhandel m.v., lov om fondsmæglerselskaber, lov om tilsyn med firmapensionskasser, lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond og lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension, § 12 i bekendtgørelse om Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S samt § 6 i lov nr. 375 af 22. maj 1996 om sparevirksomheder og udstedere af forudbetalte betalingskort fastsættes: Kapitel 1 Anvendelsesområde og definitioner § 1 Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: 1) pengeinstitutter, 2) visse kreditinstitutter, jf. kapitel 3 b i lov om banker og sparekasser, 3) filialer af kreditinstitutter, der ikke er realkreditinstitutter, med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union (EU), bortset fra lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, 4) sparevirksomheder, jf. § 1 i lov om sparevirksomheder og udstedere af forudbetalte betalingskort, 5) finansielle holdingselskaber, jf. bank- og sparekasselovens § 37 a, stk. 1, 2 og 4 og 6) dattervirksomheder, jf. § 2, stk. 1, nr. 5. Stk. 2. De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter. Stk. 3. Bekendtgørelsen finder endvidere anvendelse på koncerner, hvor moderselskabet i koncernen er en af de i stk. 1, nr. 1-5 nævnte virksomheder. § 2 I denne bekendtgørelse forstås ved: 1) kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital. 2) kreditinstitutter: virksomheder, som fra offentligheden eller en videre kreds kan modtage indlån eller andre midler, der skal tilbagebetales. 3) finansieringsinstitutter: virksomheder, der ikke er kreditinstitutter, og hvis hovedvirksomhed består i at erhverve kapitalandele eller i at udøve en eller flere af de i lov om banker og sparekasser bilag 1, nr. 2-12, angivne aktiviteter. 4) moderselskaber: selskaber som defineret i § 37a, stk. 1 og 4 i lov om banker og sparekasser. 5) dattervirksomheder: virksomheder med tilknytning til et moderselskab, som defineret i § 37a, stk. 2 i lov om banker og sparekasser. koncernvirksomheder: et moderselskab og dets dattervirksomheder. konsoliderede virksomheder: instituttet, jf. § 1, stk. 2, og de dattervirksomheder, hvis regnskaber indgår ved konsolidering i koncernregnskabet. associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse. Et institut formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 pct. eller mere af stemmerettighederne i virksomheden. tilknyttede virksomheder: et instituts dattervirksomheder, dets moderselskaber og moderselskabernes øvrige dattervirksomheder. kapitalinteresser: en virksomheds direkte eller indirekte besiddelse af 20 pct. eller mere af stemmerettighederne eller kapitalen i en virksomhed, jf. § 37a, stk. 5 i lov om banker og sparekasser. minoritetsinteresser: kapitalandele i de konsoliderede virksomheder, der ejes af andre end koncernvirksomhederne. finansielle anlægsaktiver kapitalandele i tilknyttede virksomheder kapitalandele i associerede virksomheder øvrige betydende kapitalandele, det vi sige kapitalinteresser i virksomheder, der ikke er tilknyttede eller associerede. Kapitalandele i virksomheder, der ejes i fællesskab af institutter omfattet af denne be- kendtgørelse og Kapitalandele, der er erhvervet i forbindelse med formaliserede samarbejdsaftaler med andre finansielle virksomheder. 13) finansielle omsætningsaktiver: værdipapirer, som ikke er finansielle anlægsaktiver. 14) noterede værdipapirer: værdipapirer, der er optaget til offentlig notering på en fondsbørs, eller som handles på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden. anfordringsgæld: gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel. Mod- tagne "dag-til-dag indskud" anses dog ikke for at være anfordringsgæld. 16) anfordringstilgodehavender: tilgodehavender, som instituttet kan kræve tilbagebetalt uden opsigelsesvarsel, bortset fra "dag-til-dag indskud". efterstillede tilgodehavender: tilgodehavender, der i tilfælde af låntagers likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af øvrige kreditorkrav. 18) offentlige myndigheder: den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og tilsvarende myndigheder i andre lande. 19) fast forrentede mellemværender: mellemværender, hvor renten ikke kan reguleres inden for en periode på mindst 6 måneder. 20) arbejdende kapital: summen af indlån, udstedte obligationer m.v., efterstillede kapitalindskud og egenkapital. 21) salgs- og tilbagekøbsforretning: en forretning, hvor indehaveren af aktiver, f.eks. udlån eller værdipapirer, overdrager disse til en fysisk eller juridisk person (erhververen), idet der samtidig træffes aftale om tilbagelevering af disse aktiver til en bestemt pris på et senere tidspunkt. 22) ægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen påtager sig en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne. 23) uægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen har en ret, men ikke en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne. 24) valutaindlændinge: fysiske eller juridiske personer, der er hjemhørende i Danmark, jf. Danmarks Nationalbanks valutaforskrifter. 25) valutaudlændinge: fysiske eller juridiske personer, der ikke er hjemhørende i Danmark, jf. Danmarks Nationalbanks valutaforskrifter. 26) erhvervsmæssige ind- og udlån: erhvervsmæssige indlån fra og erhvervsmæssige udlån til kunder, der er valutaindlændinge og SE- eller momsregistrerede, bortset fra offentlige myndigheder, jf. nr. 18, samt indlån fra og udlån til valutaudlændinge baseret på almindelige erhvervsstatistiske principper og fordelt i overensstemmelse med ISIC (International Standard Industrial Classification, UN). 27) certifikater: værdipapirer med en oprindelig løbetid på op til 2 år. 28) restløbetid: det tidsrum, der ligger mellem opgørelsestidspunktet og forfaldstidspunktet. I tilfælde, hvor gælden eller tilgodehavendet tilbagebetales i rater, betragtes hver rate ved beregning af restløbetiden som et selvstændigt mellemværende. I tilfælde, hvor der er flere mulige udløbstidspunkter eller hvor et mellemværendes udløb kan aftales forlænget eller genforhandlet på et aftalt tidspunkt, fastlægges mellemværendets restløbetid på basis af den tidligst mulige udløbs- eller genforhandlingsdato. 29) valutaspotforretninger: valutaforretninger, der afvikles senest 2 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. 30) fondsspotforretninger: fondsforretninger, der afvikles senest 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne. 31) valutaterminsforretninger: valutaforretninger, der afvikles 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. 32) fondsterminsforretninger: fondsforretninger, der afvikles 4 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne. 33) afviklingsdag: den dag, hvor forretningen efter sit indhold eller underliggende aftale betales, og beløbene/ rettighederne stilles til endelig disposition. Hvis en forretning indeholder en betaling, hvor dispositionsretten overføres på forskellige tidspunkter for debitor henholdsvis kreditor, er forretningens afviklingsdag lig den førstkommende dag, hvor dispositionsretten afgives af en af parterne. 34) puljepensionsordning: en kapitalpension, rateopsparing eller selvpension, hvor de af pensionstageren indskudte midler efter aftale mellem kreditinstituttet og pensionstageren er placeret i en eller flere puljer med værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter, og forrentningen varierer i forhold til afkastet af værdipapirerne m.v. 35) kontantindestående i puljepensionsordninger: den del af pensionspuljen, der ikke er placeret i værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter. Ordninger, hvor pensionsmidler udelukkende er anbragt kontant, og hvor pensionstageren og kreditinstituttet ikke har truffet aftale om, at pensionsmidlerne indgår i en eller flere pensionspuljer, betragtes ikke som puljepensionsordninger, jf. nr. 34. 36) terminspræmie: forskellen mellem en fonds- eller valutaterminsforretnings værdi opgjort til den aftalte terminskurs og værdien opgjort til den tilsvarende spotkurs på indgåelsestidspunktet. 37) afledt finansielt instrument: finansielt instrument, hvis værdi afhænger af værdien på et underliggende instrument, såsom aktier, obligationer, valuta, råvarer, indeks m.v. samt swaps, jf. nr. 38 og 39. 38) renteswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af fremtidige betalingsrækker i samme valuta, herunder udveksling af rentebetalingsrækker beregnet på grundlag af en syntetisk hovedstol, som ikke udveksles. 39) valutaswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af betalingsrækker i minimum 2 forskellige valutaer, herunder aftaler om en spotvalutaveksling kombineret med en terminsveksling af hovedstole denomineret i de pågældende valutaer. 40) garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, hvor en clearingcentral, der udøver virksomhed i henhold til § 50, stk. 3 i lov om værdipapirhandel eller tilsvarende udenlandsk lovgivning, i tilfælde af modpartens mangelfulde kontraktsopfyldelse indtræder i den pågældende kontrakt, og hvor clearingcentralen stiller krav om daglige marginindbetalinger eller tilsvarende sikkerhedsstillelser. 41) ikke-garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, der ikke er garanteret, jf. nr. 40. 42) nettingaftaler: en aftale om udligning af de fremtidige tilgodehavender og forpligtelser mellem 2 aftaleparter, der er omfattet af betingelserne i bekendtgørelse om kapitaldækning for pengeinstitutter m.v., bilag 5, afsnit xi, underafsnit 4. 43) uigenkaldelige kredit- eller garantitilsagn: Et tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, som instituttet ikke kan tilbagekalde med under et års varsel. 44) konsortiallån: lån ydet af 2 eller flere institutter i fællesskab. Kapitel 2 Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab, perioderegnskaber og månedlige balancer. § 3 Et institut skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. § 4, et foreløbigt årsregnskab, jf. § 5, et halvårsregnskab, jf. § 6, regnskaber for 1. og 3. kvartal, jf. § 6 og månedlige balancer m.v., jf. § 7, jf. dog stk. 2. Stk. 2. Et institut, der havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, skal dog, uanset bestemmelsen i stk. 1, ikke udarbejde månedlige balancer m.v. Stk. 3. En sparevirksomhed, jf. § 1, nr. 4, samt en andels-kasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v., skal, uanset bestemmelsen i stk. 1, alene udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser nævnte årsregnskab, jf. § 4. Stk. 4. Et finansielt holdingselskab, jf. § 1, nr. 5, og en dattervirksomhed, der ikke selv er et kreditinstitut, skal uanset bestemmelsen i stk. 1 alene udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. § 4. Stk. 5. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab på konsolideret basis, jf. § 4, et foreløbigt årsregnskab på konsolideret basis, jf. § 5, et halvårsregnskab på konsolideret basis, jf. § 6, regnskaber for 1. og 3. kvartal på konsolideret basis, jf. § 6 samt månedlige balancer m.v. på konsolideret basis, jf. § 7, jf. dog stk. 6. Stk. 6. En koncern, jf. § 1, stk. 3, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal uanset bestemmelsen i stk. 5, ikke udarbejde månedlige balancer. Årsregnskab § 4 Det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, 5-års oversigt for væsentlige poster og årsberetning og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Årsregnskabet skal indeholde de på skema FB1-25 henholdsvis KB1-22 anførte oplysninger samt sammenligningstal fra det foregående år. Stk. 2. Et institut skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne FB1-2. Stk. 3. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne KB1-2. Stk. 4. En sparevirksomhed samt en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v. kan uanset bestemmelsen i stk. 1 undlade at udarbejde de noter, der er anført i kapitel 8. Foreløbigt årsregnskab § 5 Det foreløbige årsregnskab skal udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Stk. 2. Et institut skal opstille det foreløbige årsregnskab i overensstemmelse med FB-skemaerne. Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal alene benytte skemasiderne FB1-35 samt FB49. Stk. 3. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille det foreløbige årsregnskab i overensstemmelse med KB-skemaerne. En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skemasiderne KB1-28 samt KB32. Stk. 4. Det foreløbige årsregnskab skal indeholde de noter, der i henhold til §§ 85-111, for koncerner tillige §§ 123-126, skal indgå i årsregnskabet samt eventuelle yderligere noter, som instituttet (koncernen) måtte ønske at lade indgå i det offentliggjorte årsregnskab. § 6 Kvartalsregnskaber, herunder halvårsregnskaber Kvartalsregnskabet for 1. og 3. kvartal samt halvårsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 11. Stk. 2. Et institut skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal og halvårsregnskabet i overensstemmelse med FE-skemaerne, såfremt dets arbejdende kapital oversteg 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, henholdsvis skemaerne OE1-OE5, såfremt instituttet havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb. Stk. 3. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal og halvårsregnskabet i overensstemmelse med KE-skemaerne, såfremt dens arbejdende kapital oversteg 250 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, henholdsvis OF-skemaer, såfremt hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut i koncernen havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb. § 7 Månedlige balancer mv. De månedlige balancer m.v. udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 10. Stk. 2. Et institut skal opstille de månedlige balancer m.v. i overensstemmelse med FA-skemaerne. Stk. 3. En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille de månedlige balancer i overensstemmelse med KA-skemaerne. Kapitel 3 Generelle bestemmelser § 8 Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2. Stk. 2. Uanset stk. 1 medtages urealiserede gevinster eller tab på spotforretninger samt på afledte finansielle instrumenter dog fra og med tidspunktet for aftalens indgåelse. § 9 Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse. § 10 I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån. Stk. 2. Såfremt et institut i forbindelse med et konsortiallån har stillet en garanti, der er højere end det ydede lån, skal instituttet opføre den overskydende garantidel under ikke-balanceførte poster post 1. Garantier. § 11 Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. De modtagne beløb for aktiverne opføres som gæld til erhververen. Er instituttet erhverver i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, føres det erlagte beløb som en fordring på overdrageren. Stk. 2. Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, udgår aktiverne af balancen. Hvis aktiver erhverves i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, indgår aktiverne i balancen. Stk. 3. Finanstilsynet fastsætter nærmere regler om den regnskabsmæssige behandling af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger. Kapitel 4 Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster § 12 Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker Kassebeholdningen omfatter lovlige betalingsmidler, herunder udenlandske sedler og mønter. Stk. 2. Posten omfatter endvidere anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslig postgiro i de lande, hvor instituttet er etableret. § 13 Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker. Posten omfatter værdipapirer, som instituttet har et ubetinget krav på at kunne refinansiere i centralbanker i de lande, hvor instituttet er etableret. Refinansieringsordningen skal være fastsat i henhold til lovgivning eller administrativ forskrift. § 14 Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker. Posten omfatter alle tilgodehavender hos kreditinstitutter og alle tilgodehavender hos centralbanker, bortset fra de i § 12, stk. 2 nævnte og bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, jf. § 16. § 15 Aktivpost 4. Udlån. Stk. 1. Posten omfatter alle typer udlån, der ikke indebærer udstedelse af massegældsbreve. Posten omfatter endvidere leasingkontrakter, efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder, der ikke er udstedt som massegældsbreve, indlånskonti i debet, lange remburser samt margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger indgået med fondsmæglerselskaber, finansieringsinstitutter og andre, der ikke er kreditinstitutter. Stk. 2. I de tilfælde, hvor et kreditinstitut yder lån til en kurs under pari, skal den ikke-indtægtsførte underkurs, jf. § 41, stk. 1, nr. 3 være fratrukket udlånet. Stk. 3. Posten omfatter tilgodehavender hos udenlandsk statslig postgiro, bortset fra anfordringstilgodehavender i lande, hvor instituttet er etableret, jf. § 12, stk. 2. § 16 Aktivpost 5. Obligationer Posten omfatter obligationer og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, jf. § 4, stk. 2, 1. led i lov om gældsbreve, jf. dog § 13. § 17 Aktivpost 6. Aktier m.v. Posten omfatter aktier, tegningsrettigheder og warrants, anparter, beviser for garantikapital i sparekasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, jf. dog §§ 18 og 19. § 18 Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. Posten omfatter kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. § 2, nr. 8 og nr. 12, litra c. § 19 Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Posten omfatter kapitalandele i tilknyttede virksomheder, jf. § 2, nr. 9. § 20 Aktivpost 9. Immaterielle aktiver. Posten omfatter aktiveret goodwill, aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler, aktiverede udviklingsomkostninger og øvrige immaterielle aktiver. Stk. 2. Etableringsomkostninger må ikke aktiveres. § 21 Aktivpost 10. Materielle aktiver. Posten omfatter ejendomme og driftsmidler samt afholdte forbedringer herpå, herunder ejendomme og driftsmidler, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, eller ved leasingkontrakters udløb eller ophør i øvrigt, medmindre disse afhændes i umiddelbar forlængelse af låneforholdets ophør. § 22 Aktivpost 11. Egne kapitalandele. Posten omfatter kapitalandele udstedt af instituttet. § 23 Aktivpost 12. Andre aktiver. Posten omfatter øvrige aktiver, der ikke henhører under andre aktivposter. Stk. 2. Posten omfatter en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter. Stk. 3. Posten omfatter indtægter, som først forfalder til betaling efter regnskabsårets afslutning, herunder tilgodehavende renter, tilgodehavende udbytte, tilgodehavende skat, godtgørelse og finansieringstillæg som følge af for meget indbetalt a/contoskat. § 24 Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter. Posten omfatter de i året afholdte udgifter, som vedrører et efterfølgende år, herunder forudbetalt provision og husleje samt forudbetalte renter. § 25 Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker. Posten omfatter gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. dog § 27. Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af gæld til kreditinstitutter, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget. Stk. 3. Posten omfatter kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden er et kreditinstitut eller et finansieringsinstitut. Stk. 4. Posten omfatter prioritetsgæld, herunder prioritetsgæld i ejendomme overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement. § 26 Passivpost 2. Indlån. Posten omfatter alle indlån. Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af indlån, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget. § 27 Passivpost 3. Udstedte obligationer Posten omfatter obligationer og andre gældsforpligtelser, for hvilke instituttet har udstedt værdipapirer, der er massegældsbreve, herunder commercial paper notes, bortset fra efterstillede kapitalindskud, jf. § 31. Stk. 2. Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af udstedte obligationer, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget. § 28 Passivpost 4. Andre passiver. Posten omfatter andre passiver end de i §§ 25-27 og 29-38 nævnte, herunder den til hensættelsen svarende forpligtelse på ikke balanceførte poster, jf. § 51. Stk. 2. Posten omfatter endvidere leasingforpligtelser, der modsvares af et tilsvarende leasingaktiv, jf. § 15. Stk. 3. Posten omfatter accept af lange remburser. Stk. 4. Posten omfatter en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter og spotforretninger. Stk. 5. Posten omfatter skyldig skat, bestående af beregnet skat af årets indkomst, fratrukket betalt a/contoskat. Stk. 6. Posten omfatter de under regnskabsåret henhørende udgifter, som først vil blive betalt i løbet af et senere regnskabsår, herunder skyldige renter, finansieringstillæg som følge af restskat, gage, feriepenge samt indeholdt, men ikke afregnet kildeskat for medarbejdere. § 29 Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter. Posten omfatter de indtægter, der er indgået før balancetidspunktet, men som henhører under et senere regnskabsår, herunder forud modtagne renter og provision. § 30 Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Posten omfatter beløb, som har til formål at dække konkrete tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse. Bortset fra beløb, som instituttet på balancetidspunktet har forpligtet sig til at afholde, må der alene forekomme hensættelser til udgifter i forbindelse med afvikling af aktiviteter eller andre restruktureringsudgifter, der ikke har sammenhæng med det fremtidige indtjeningsgrundlag. Stk. 2. Hensættelser til forpligtelser må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi. Stk. 3. Posten omfatter en aktuarmæssigt beregnet kapitaliseret værdi af uafdækkede, pensionstilsagn, akkumuleret udskudt skat samt negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 121, stk. 4, 3. pkt. § 31 Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud. Posten omfatter gældsforpligtelser, herunder gældsforpligtelser stiftet ved udstedelse af værdipapirer , der i tilfælde af likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan honoreres efter fyldestgørelse af de øvrige kreditorkrav. Stk. 2. Posten omfatter løbende kurstillæg på efterstillede kapitalindskud, såfremt de i tilfælde af instituttets likvidation eller konkurs er stillet på samme måde som de i stk. 1 angivne gældsforpligtelser. § 32 Egenkapital. Egenkapitalen skal fremtræde efter, at der er foretaget overskudsfordeling. § 33 Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital. Posten omfatter indbetalt aktie-, garanti- og andelskapital samt tilsvarende kapitalindskud, som efter instituttets retlige form betragtes som andele i egenkapitalen. § 34 Passivpost 8.2. Overkurs ved emission. Posten omfatter beløb, der efter fradrag af omkostninger ved stiftelse eller kapitalforhøjelse er indbetalt som overkurs i forbindelse med tegning af aktier. § 35 Passivpost 8.3. Reserver. Posten omfatter den i lov om banker og sparekasser § 52h omhandlede bundne reserve (bunden sparekassereserve), reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode, jf. § 84, stk. 4 samt andre reserver, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve, herunder den i § 39, stk. 2 i lov om banker og sparekasser omhandlede gavefond. § 36 Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Posten omfatter henlæggelser, der fremkommer ved anvendelse af reglerne i §§ 63 og 65, stk. 2. § 37 Passivpost 8.5. Overført fra tidligere år. Posten omfatter den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte. § 38 Passivpost 8.6. Overført af årets resultat. Posten omfatter den del af regnskabsårets overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte. Stk. 2. Underskud må ikke aktiveres. § 39 Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. Posten omfatter samtlige afgivne garantier og indeståelser, herunder garantier for egen regning, importremburser og bekræftede eksportremburser, finansgarantier, det vil sige garantier for lån, der optages af en af det garanterende instituts kunder i et andet institut samt arbejds- og tilbudsgarantier, garantier for toldkreditter, indeståelser og kautioner. Stk. 2. Posten omfatter endvidere "letters of intent" og lignende erklæringer, såfremt deres indhold indebærer en juridisk forpligtelse for instituttet og endossementsforpligtelser ved rediskontering af veksler og afgivelse af vekselaccepter samt forpligtelser, hvor tredjemand har regresret over for instituttet. § 40 Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser. Posten omfatter et beløb svarende til den aftalte tilbagekøbspris for overdragne aktiver i forbindelse med de i § 11, stk. 2, angivne salgs- og tilbagekøbsforretninger. Stk. 2. Posten omfatter endvidere alle uigenkaldelige tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, emissionsgarantier, herunder note issurance facilitys (NIF's ), revolving underwriting facilitys (RUF's) og lignende forpligtelser samt alle andre forpligtelser, der ikke er ført i balancen. Kapitel 5 Poster i resultatopgørelse samt overskudsfordeling § 41 Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter Denne post omfatter: 1) renteindtægter, jf. stk. 2-6 og stk. 7, 3. pkt., 2) modtagen rentelignende provision, herunder stiftelsesprovision, beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse, 3) indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris for uopsigelige pantebreve, udlån og andre aktiver, der ikke kan opføres til markedsværdi, jf. § 69, stk. 5 og 6 samt § 71, stk. 2, 4) indekstillæg på aktiver, 5) terminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger og 6) fradrag som følge af for meget indbetalt acontoskat. Stk. 2. Posten omfatter renteindtægter af tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker og kursreguleringer af indskudsbeviser udstedt af centralbanker. Stk. 3. Posten omfatter renteindtægter hidrørende fra udlån, herunder indtægter af leasingaktiver efter fradrag af ordinære afdrag. Stk. 4. Posten omfatter renteindtægter af obligationer, herunder renteindtægter m.v. fra gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker, jf. § 13, og obligationer, jf. § 16, herunder såvel den direkte rente som et eventuelt indekstillæg på de pågældende værdipapirer samt kursreguleringer af noterede, ikke-rentebærende værdipapirer. Stk. 5. Posten omfatter renteindtægter fra efterstillede kapitalindskud, herunder ansvarlig indskudskapital. Stk. 6. Posten omfatter øvrige renteindtægter, herunder godtgørelse, finansieringstillæg og -fradrag som følge af for meget indbetalt a/conto skat, jf. selskabsskattelovens afsnit V, renter fra swapforretninger opgjort netto samt nettoterminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger, jf. § 2, nr. 31 og 32, opgjort på indgåelsestidspunktet. Nettoterminspræmie beregnes af såvel afviklede som uafviklede fonds- og valutaterminsforretninger. Terminspræmierne periodiseres over forretningernes løbetid. Stk. 7. Tilbageførsel af tidligere års tilskrevne renter må ikke finde sted. Indtægtsførsel af renter skal ophøre, såfremt renten er uerholdelig, jf. stk. 8. Indgår renten alligevel på et senere tidspunkt, skal den indtægtsføres under renteindtægtsposten. Stk. 8. Rente betragtes som uerholdelig i følgende tilfælde: 1) ved debitors betalingsstandsning, 2) hvis debitor er taget under konkursbehandling eller anden bobehandling, 3) hvis debitor har indgivet begæring om gældssanering, 4) engagementet er overgivet til inkasso, 5) hvis der er indledt akkordforhandlinger om engagementet, 6) hvis det må anses for at være overvejende sandsynligt, at en rentetilskrivning kun vil medføre tilsvarende større tab og 7) hvis en rentetilskrivning vil medføre yderligere hensættelse også af rentebeløbet. Stk. 9. Uanset stk. 8, betragtes renten ikke som uerholdelig i tilfælde, hvor stillede sikkerheder kan dække såvel hovedstol som tilskrevne renter. § 42 Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter Posten omfatter : 1) renteudgifter, jf. stk. 2 og 3, 2) afgiven rentelignende provision beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse, 3) opskrivning over løbetiden af passiver, hvor indgåelseskursen er lavere end indfrielseskursen, 4) indekstillæg på passiver og 5) finansieringstillæg som følge af restskat. Stk. 2. Renteudgifter omfatter alle renteudgifter vedrørende passivposter, herunder renteudgifter m.v. vedrørende gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 25, bortset fra prioritetsrenter vedrørende instituttets egne ejendomme. Stk. 3. Renteudgifter omfatter renteudgifter m.v. vedrørende indlån, jf.§ 26, herunder gevinster udloddet til indehaverne af gevinstopsparingskonti, renteudgifter m.v. vedrørende udstedte obligationer, jf. § 27, renteudgifter m.v. vedrørende efterstillede kapitalindskud, jf. § 31, renteudgifter til sparekassers garantikapital, leasingudgifter efter fradrag af ordinære afdrag, samt finansieringstillæg som følge af restskat grundet for lidt indbetalt A/contoskat. § 43 Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele. Posten omfatter udbytte og lignende indtægter af aktier og andre lignende værdipapirer, herunder udlodning fra investeringsforeninger, samt udbytte og lignende indtægter af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, der ikke er værdiansat efter indre værdis metode, jf. § 84, stk. 3-4. Stk. 2. Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent. Stk. 3. Uanset stk. 2 kan instituttet indtægtsføre udbytte vedrørende samme regnskabsår for dattervirksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes, hvis dattervirksomhedens regnskabsår er afsluttet, og instituttet har flertallet af stemmerettighederne i dattervirksomhedens bestyrelse. § 44 Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter Posten omfatter indtægter vedrørende tjenesteydelser for kunders regning, jf. dog § 41, stk. 1, nr. 2, provisioner vedrørende garantidebitorer, herunder rembursprovision samt gebyrer og kurtage ved handel med værdipapirer, valuta og afledte finansielle instrumenter, modtagne formidlingsprovisioner i forbindelse med formidling af lån for andre långiveres regning og formidling af udlandslån, inkassoprovisioner, kontogebyrer, boksleje og depot- og forvaltningsgebyrer. § 45 Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter. Posten omfatter afgivne eller videregivne provisioner, gebyrer og kurtager, jf. dog § 42, stk. 1, nr. 2. § 46 Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer Posten omfatter såvel realiseret som urealiseret kursregulering af instituttets beholdning af værdipapirer, jf. dog § 41, stk. 4, sidste pkt. Stk. 2. Posten omfatter de i § 71 angivne kursreguleringer af fast forrentede tilgodehavender bortset fra indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris, jf. § 41, stk. 1, nr. 3. Stk. 3. Posten omfatter alle kursavancer eller kurstab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, herunder valutakursregulering af hensættelser på engagementer (nedskrivninger) i fremmed valuta, kapitalandele i udenlandske associerede og tilknyttede virksomheder samt valutakursregulering af øvrige betydende kapitalandele i udenlandske virksomheder. Stk. 4. Posten omfatter kursreguleringer af terminsforretninger hidrørende fra renteændringer efter terminsforretningens indgåelse, spotforretninger samt andre afledte finansielle instrumenter m.v. Stk. 5. Posten omfatter kursregulering som følge af indfrielse af prioritetsgæld til kreditinstitutter. Stk. 6. Posten korrigeres for den del af de posterede kursreguleringer, inkl. valutakursreguleringer, der vedrører værdipapirer og afledte finansielle instrumenter m.v., som indgår i puljepensionsordninger. § 47 Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter. Posten omfatter indtægter ved instituttets virksomhed, der ikke henhører under §§ 41, 43, 44, 46, 51, 52, 53 eller 55, herunder fortjeneste ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og fortjeneste ved salg af materielle og immaterielle aktiver, nettoresultat af drift af fast ejendom samt indtægtsførsel af opskrivningshenlæggelser vedrørende materielle aktiver, jf. § 63, stk. 3, såfremt disse udgør en realiseret fortjeneste. Stk. 2. Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter husleje fratrukket omkostninger og prioritetsrenter. Der skal beregnes husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 48. § 48 Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration. Posten omfatter lønninger og vederlag m.v. til personale og ledelse samt administrationsudgifter, herunder husleje af lejede lokaler inclusive beregnet husleje af lokaler i egne ejendomme, honorarer til de valgte revisorer, bidrag til indskydergarantifonden samt afgifter til organisationer og Finanstilsynet. § 49 Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver. Posten omfatter af- og nedskrivninger på materielle og immaterielle aktiver, jf. § 20-21, herunder aktiveret goodwill og aktiverede udgifter til ombygning af lejede lokaler. Stk. 2. Posten omfatter udgiftsførsel af immaterielle aktiver straks i anskaffelsesåret, jf. §§ 61, stk. 1. Stk. 3. Posten omfatter korrektioner til af- og nedskrivninger efter stk. 1, jf. § 62, stk. 2. § 50 Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter. Posten omfatter andre udgifter, der ikke henhører under §§ 42, 45, 46, 48, 49, 51, 52, 54 eller 55, tab ved salg af tilknyttede og associerede virksomheder og tab ved salg af materielle og immaterielle aktiver i tilfælde, hvor instituttet ikke ophører i forbindelse med salget. Stk. 2. Posten omfatter beløb, der af sparekasser eller andelskasser anvendes til almennyttige eller velgørende formål. § 51 Resultatopgørelsens post 11. Tab og hensættelser på debitorer. Posten omfatter tab og hensættelser (nedskrivninger) på udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, og øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko, jf. § 70. Endvidere omfatter posten tab og hensættelser (nedskrivninger) på garantidebitorer og øvrige forretninger, der ikke er opført i balancen samt indtægter på tilgodehavender, hvorpå der tidligere har været hensat eller afskrevet. § 52 Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder. Posten omfatter resultat af kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. §§ 18 og 19, bortset fra udbytte af kapitalandele i virksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes. § 53 Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter. Posten omfatter indtægter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum. § 54 Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. Posten omfatter udgifter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum. § 55 Resultatopgørelsens post 15. Skat. Posten omfatter skat af årets resultat (aktuel skat) beregnet af den forventede skattepligtige indkomst på grundlag af gældende skattesatser samt reguleringer af tidligere afsat skat. Stk. 2. Posten omfatter ændringer i udskudt skat, bortset fra udskudt skat omfattet af stk. 3. Udskudt skat afsættes med udgangspunkt i gældende skattesatser og passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Stk. 3. Den del af instituttets udskudte skat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen, eller som vedrører opskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, skal ikke passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Beløbet angives i en note i forbindelse med passivpost 6., jf. § 103. Udskudt skat vedrørende opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen men er ført direkte på egenkapitalen, skal ligeledes føres på egenkapitalen. Overskudsfordeling. § 56 Under overskudsfordeling post 2. Overførsler fra tidligere år foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserver og 8.5. Overført fra tidligere år, som instituttet ønsker at foretage, eller som er nødvendiggjort af, at instituttet har underskud i regnskabsåret eller har underskud fra tidligere år. Stk. 2. Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.5. Overført fra tidligere år. § 57 For sparekasser og andelskasser føres beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, under overskudsfordelingspost 5. Henlagt til egenkapital og henlægges til en gavefond under passivpost 8.3. Reserver. Overførslen fra gavefonden posteres under overskudsfordelingspost 2. Overført fra tidligere år. Kapitel 6 Værdiansættelse § 58 Hensættelser til tab (nedskrivninger) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter. Værdiansættelse af anlægsaktiver. § 59 Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver tager udgangspunkt i anskaffelsesprisen eller for egenfremstillede aktiver i kostprisen. Stk. 2. Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen, indtil det tidspunkt, på hvilket aktivet tages i brug. Stk. 3. Kostprisen udgøres af de omkostninger, der kan henføres til det pågældende aktiv. § 60 Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid. Stk. 2. Materielle anlægsaktiver, som stadig fornys, og hvis samlede værdi er af uvæsentlig betydning for instituttet, kan straksafskrives. § 61 Immaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. Stk. 2. Goodwill kan på anskaffelsestidspunktet fratrækkes straks i egenkapitalposten 8.5. Overført fra tidligere år. § 62 Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter §§ 59-61 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi. Stk. 2. Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. De foretagne nedskrivninger skal da tilbageføres, således at aktivet værdiansættes til højest anskaffelsespris reduceret med ordinære afskrivninger. § 63 Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen for det foregående regnskabsår, kan uanset § 59 opskrives til den højere værdi, hvis værdiforøgelsen må antages at være af varig karakter. Afskrivninger skal hvert år beregnes på grundlag af den værdi, der er opført for det pågældende regnskabsår. Stk. 2. Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4. Stk. 3. Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste. Stk. 4. Hele opskrivningshenlæggelsen eller en del af denne kan i institutter, der er aktieselskaber, til enhver tid overføres til selskabets aktiekapital under passivpost 8.1. Aktiekapital/ andelskapital/garantikapital, jf. dog § 29, stk. 1 i lov om aktieselskaber. § 64 Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skønnede handelsværdi. § 65 Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 12, kan højst opføres til købsprisen, cf. dog § 66 og 67. Stk. 2. Finansielle anlægsaktiver kan uanset stk. 1 opskrives efter de i § 63 angivne regler. Stk. 3. Hvis værdien af finansielle anlægsaktiver af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 1, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi. § 66 Uanset § 65 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7. § 67 Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7. Stk. 2. Stk. 1 finder ikke anvendelse for andele i virksomheder omfattet af lov om banker og sparekasser m.v. § 1 a, nr. 1. Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver. § 68 Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 14, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. Stk. 2. Udtrukne obligationer tilbagediskonteres fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december. Udtrukne obligationer med forfald 2. januar værdiansættes dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år. § 69 Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen. Stk. 2. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel på balancetidspunktet er lavere end den i stk. 1 angivne værdi, skal der foretages en regulering af værdien ned til værdien i handel og vandel. For fast forrentede værdipapirer finder § 71, stk. 1, anvendelse. Stk. 3. Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdistigningen. Værdipapiret må dog højst optages til købsprisen, jf. stk. 1. Stk. 4. Købsprisen kan for ensartede unoterede værdipapirer beregnes enten på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller først ind - først ud-metoden (FIFO). Stk. 5. I tilfælde, hvor unoterede værdipapirer er erhvervet til en værdi, der er højere end indfrielseskursen, skal forskellen afskrives forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid. Stk. 6. Når et unoteret værdipapir er erhvervet til en kurs, der ligger under indfrielseskursen, kan forskellen indtægtsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid. Forskellen tillægges den i stk. 1 nævnte købspris. Stk. 7. Uanset bestemmelserne i stk. 1 til 6 kan unoterede aktier, der handles på et marked eller i et markedslignende system, hvor der fastsættes en pris, opføres til markedsværdi, dog ikke højere end den regnskabsmæssige indre værdi. Værdiansættelse af debitorer m.v. § 70 Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme. Herefter foretages sådanne tabsafskrivninger eller hensættelser til tab på disse fordringer, som instituttets ledelse skønner nødvendig. Stk. 2. Uanset reglerne i stk. 1 kan der foretages hensættelser på grupper af ensartede mindre lån på basis af statistiske beregninger over debitorrisiko, såfremt det kan dokumenteres, at de foretagne hensættelser opfylder kravet om, at de er nødvendige og tilstrækkelige til at dække den på engagementerne hvilende risiko. Stk. 3. Afskrivninger og hensættelser skal ikke alene ske for så vidt angår konstaterede, men også for sandsynliggjorte tab. Stk. 4. Ud over hensættelserne efter stk. 1-3 skal der foretages hensættelser på fordringer i gældstyngede og politisk ustabile lande til dækning af landerisikoen (transfereringsrisiko m.v.), således at de samlede hensættelser på disse fordringer er tilstrækkelige til at dække kreditrisikoen og landerisikoen. Stk. 5. I det omfang, der er tale om en hensættelse og ikke et endeligt afskrevet tab, skal in- stituttet bogføre beløbet på en hensættelseskonto. Denne konto fratrækkes den aktivpost, hvor hensættelsen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi. Stk. 6. Hensættelseskontoen opdeles i to dele: a) Hensættelser til tab, hvor der er en sandsynliggjort risiko for tab. b) Hensættelser til tab, hvor et tab vurderes uundgåeligt, men hvor størrelsen af tabet endnu ikke kan vurderes fuldt ud. Ved enhver hensættelse foretages en markering af, hvorvidt der er tale om en a-hensættelse eller en b-hensættelse. En hensættelse vedrørende en given juridisk enhed kan kun rubriceres som enten a eller b. Stk. 7. Hensættelserne samt rubriceringen af disse skal foretages efter en vurdering af fradrag for eventuelle stillede sikkerheder. Stk. 8. En hensættelse skal markeres som en b-hensættelse, når der er tale om: 1) engagementer, hvor debitor har standset sine betalinger, 2) engagementer, hvor debitor er taget under konkursbehandling eller anden bobehandling, 3) engagementer, hvor debitor har indgivet begæring om gældssanering, 4) engagementer, der er overgivet til inkasso, 5) engagementer, hvor der er indledt akkordforhandlinger og 6) øvrige engagementer, hvor debitors betalingsevne/-vilje er bortfaldet. Stk. 9. Statistisk beregnede hensættelser, jf. stk. 2, skal opdeles i a- og b-hensættelser efter følgende retningslinier: Den andel af den statistiske hensættelse, der angives som b-hensættelse, skal svare til et års forventet tab, dog minimum gennemsnittet af de tre foregående års tab på disse engagementer. Den øvrige andel af den statistiske hensættelse angives som a-hensættelse. Stk. 10. Hensættelser til landerisiko, jf. stk. 4, opdeles i henholdsvis a- og b-hensættelser efter en konkret vurdering af det enkelte lands økonomiske og politiske situation. Stk. 11. Beløb skal fjernes fra hensættelseskonto, såvel a- som b-hensættelser, senest efter endelig konstatering af tab, jf. stk. 12. Stk. 12. Et tab betragtes som endeligt konstateret i følgende tilfælde: 1) straks efter slutning af konkursbo eller anden bobehandling, 2) straks efter gennemført inkasso, hvor der ikke har kunnet opnås dækning for hele fordringen, 3) straks efter indgåelse af frivillig akkord eller stadfæstelse af tvangsakkord, 4) straks efter opgivelse af gældsinddrivelse ved individuel eller universalforfølgning af debitor, 5) straks efter gældssaneringskendelse samt 6) i andre tilfælde, hvor det enkelte institut efter en konkret vurdering af et givet engagement finder, at der ikke mere er nogen realistisk mulighed for, at det på hensættelseskontoen stående beløb (eller en del heraf, jf. stk. 11) inden for en overskuelig tidshorisont vil kunne dækkes. Stk. 13. For engagementer med større hensættelser skal der foretages delafskrivninger. Hvilke grænser, der skal anvendes ved vurderingen af, hvornår en hensættelse må anses for at være større, vil bero på en konkret vurdering i det enkelte institut og være afhængig af instituttets størrelse og kundesammensætning. På engagementer, hvor afviklingen løber over flere regnskabsår, skal instituttet som minimum hvert halve år vurdere - samt efter behov foretage - delafskrivninger. Stk. 14. I forbindelse med engagementsgennemgange med henblik på en vurdering af behovet for hensættelse skal instituttet gennemgå samtlige hensættelser for at vurdere, om markeringen a- eller b-hensættelse er korrekt eller bør ændres. Stk. 15. Hensættelser skal tilbageføres, når begrundelsen for den foretagne hensættelse ikke længere består. § 71 Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer. Stk. 2. Reglerne i § 69, stk. 3, 4, 5 og 6 finder tilsvarende anvendelse for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve. Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og afledte finansielle instrumenter m.v. § 72 Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet. Stk. 2. Uafviklede valutaspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. Stk. 3. Uafviklede valutaterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet. Stk. 4. Uafviklede valutafutures opgøres til markedsværdien på opgørelsestidspunktet. § 73 Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet. Stk. 2. Uafviklede fondsterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet. Stk. 3. Uafviklede fondsfutures værdiansættes til markedsværdien på opgørelsestidspunktet. § 74 Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger. § 75 Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet. § 76 Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et deposit for samme periode. Værdiansættelse af ikke-balanceførte poster. § 77 Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. § 39, stk. 1 værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indeståelsen er udgået. Stk. 2. En garanti/indeståelse kan først anses for at være udgået, når instituttet har modtaget garantien/ indeståelsen retur, eller kreditor skriftligt har meddelt, at der ikke vil blive gjort krav gældende i henhold til garantien eller indeståelsen. Garantien/indeståelsen anses også for udgået, når den er udløbet i henhold til aftalen. § 78 Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udgået. Værdiansættelse af komponenter i resultatopgørelsen. § 79 Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 48, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med samme beliggenhed. Undladelse af værdiregulering af visse typer af renterisikomæssigt afdækkede forretninger. § 80 Uanset § 68, § 69 og § 71 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et fast forrentet passiv således, at instituttets gældsforpligtelse i en realisationssituation fuldt ud vil kunne indfries ved en realisation af de modsvarende aktiver. Ved undladelse af værdiregulering skal instituttet fremsende en skriftlig redegørelse herom til Finanstilsynet. Værdiregulering af fast forrentede aktiver kan ligeledes mod fremsendelse af en redegørelse til Finanstilsynet undlades i de tilfælde, hvor instituttet anvender fast forrentede passiver til afdækning af de pågældende fast forrentede aktiver. Stk. 2. Uanset §§ 72-76 skal værdiregulering af afledte finansielle instrumenter undlades, hvis forretningerne anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver, jf. § 82. Det forudsættes, at de pågældende passiver ikke tillige er anvendt til afdækning af renterisikoen på fast forrentede aktiver, således at instituttet har undladt værdiregulering i henhold til reglerne i stk. 1. Stk. 3. Uanset § 69, § 71 samt §§ 72-76 skal værdiregulering af fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve), fast forrentede unoterede værdipapirer samt afledte finansielle instrumenter undlades i de tilfælde, hvor de afledte finansielle instrumenter anvendes til afdækning af renterisikoen på de fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve) og fast forrentede unoterede værdipapirer, jf. § 82. Det forudsættes, at de pågældende aktiver og afledte finansielle instrumenter ikke samtidig anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver eller renterisikomæssigt er afdækket af fast forrentede passiver. § 81 Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen startede. § 82 For at der kan være tale om afdækning som anført i § 80, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt: - Afdækningsforretningen skal dække eller eliminere en væsentlig del af renterisikoen på den afdækkede position. Det vil sige, at der skal være en høj grad af sandsynlighed for, at ændringer i markedsværdien af afdækningsforretningen/-forretningerne og modsatrettede ændringer i markedsværdien af den/de afdækkede forretninger har en meget stor korrelation, således at afdækningen kan siges at være effektiv. - Den afdækkede og den afdækkende forretning (eventuelt delforretning) skal kunne opgøres individuelt (en til en afdækning) eller gruppevis. - Der skal være en klar skelnen mellem afdækningsforretninger og forretninger, der ikke anvendes til afdækning. Dette indebærer blandt andet, at en afdækningsforretning (eventuelt en specificeret delforretning) skal være fastsat som værende til afdækning, og at der skal være forretningsgange for, hvornår en forretning går ind eller ud af gruppen af afdækningsforretninger. § 83 Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i § 82 anførte kriterier. Kapitel 7 Den indre værdis metode. ' 84 Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. ' 67, skal stk. 2-5 nedenfor anvendes. Stk. 2. Opgørelsen af den regnskabsmæssige indre værdi foretages i overensstemmelse med moderselskabets regnskabspraksis, jf. ' 119, stk. 4, 5 og 6, ' 120 og ' 121. Udarbejder virksomheden koncernregnskab, anvendes dette som grundlag. Stk. 3. Summen af de til kapitalandelene svarende andele i de tilknyttede og associerede virksomheders resultat opføres i resultatopgørelsen under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder. Stk. 4. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele opskrives eller nedskrives med de i stk. 3 nævnte beløb, samt med de eventuelle reguleringer af de tilknyttede og associerede virksomheders regnskabsmæssige indre værdi, der er ført som kapitalbevægelser i de tilknyttede og associerede virksomheder. Udbytte til moderselskabet henholdsvis instituttet fratrækkes i den regnskabsmæssige indre værdi af de tilknyttede og associerede virksomheder. Stk. 5. Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode under passivpost 8.3. Reserver. Reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning. Stk. 6. Såfremt øvrige betydende kapitalandele værdiansættes efter indre værdis metode finder stk. 2-5 tilsvarende anvendelse. Stk. 7. Stk. 2 finder kun anvendelse, såfremt de nødvendige oplysninger er kendte. I givet fald oplyses forholdet under afsnittet om anvendt regnskabspraksis. Kapitel 8 Indholdet af noterne. Generelle bestemmelser. ' 85 Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FB-skemaerne 3-25 og '' 86-111, jf. dog stk. 3. Stk. 2. I det trykte årsregnskab kan rækkefølgen af indholdet i FB-skemaerne 3-25 fraviges. Stk. 3. Regnskabets poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet. ' 86 I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først ud-metoden" (FIFO). ' 87 Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives i noterne og behørigt begrundes. ' 88 Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder den valgte værdiansættelsesmetode for øvrige betydende kapitalandele, som de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Oplysninger kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper. Stk. 2. Eventuelle fravigelser fra de almindelige principper i ' 32, stk. 1 i lov om banker og sparekasser, jf. ' 32, stk. 3, 1. pkt. i lov om banker og sparekasser, skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning, herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning, på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og på resultatet skal angives. Stk. 3. Fraviges ' 32, stk. 1, nr. 2 i lov om banker og sparekasser, jf. ' 32, stk. 3, 1. pkt. i lov om banker og sparekasser, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på instituttets aktiver og passiver, på dets økonomiske stilling og på resultatet anføres i noterne. Dette gælder også indvirkningen på skat af årets resultat og udskudt skat. Stk. 4. Ved en fravigelse i henhold til stk. 3 skal de pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted. ' 89 Der skal i noterne oplyses om ansatte direktører og dermed ligestillede samt filialbestyreres af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstituts helt eller delvist ejede datterselskaber eller søsterselskaber, der driver virksomhed som pengeinstituttet kan drive gennem et datterselskab, jf. ' 19 d i lov om banker og sparekasser m.v. Der skal oplyses både pågældendes navn og titel samt navn og hjemsted på selskaber, hvori bestyrelseshverv bestrides. Stk. 2. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstitut, et forsikringsselskab, et realkreditinstitut, et fondsmæglerselskab eller en modervirksomhed, der er et finansielt holdingselskab, når de pågældende virksomheder ikke indgår i koncernen, men pengeinstituttet har erhvervet en kapitalandel på mindst 10 pct., jf. ' 19 e i lov om banker og sparekasser m.v. Stk. 3. Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i de i ' 7 i lov om værdipapirhandel m.v. nævnte selskaber, jf. ' 19 f i lov om banker og sparekasser m.v. Noter til aktivposter. ' 90 Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. ' 14, specificeres i renteindtægter af tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker, der omfatter instituttets ansvarlige lånekapital og marginkonti i Garantifonden for Danske Optioner og Futures, samt tilgodehavender hos kreditinstitutter, der omfatter checks trukket på kreditinstitutter samt checks trukket på centralbanker, jf. skema FB16. ' 91 Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. ' 1a, stk. 1 i lov om banker og sparekasser, skal angives. ' 92 Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. ' 63 og 65, skal begrundelsen angives. ' 93 Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i ' 80, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpost, anføre den regnskabsmæssige værdi, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der er værdiansat i henhold til ' 80, stk. 1. Endvidere skal arten og den nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de til disse aktiver knyttede passiver anføres ud for hver enkelt aktivpost. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås. ' 94 Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. ' 80, stk. 3. Ud for hver enkelt aktivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af aktivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås. Noter til passivposter. ' 95 Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningskursen og den fastsatte frist til ombytning til kapitalandele. Er der optaget lån mod udstedelse af obligationer eller mod andre gældsbreve med ret til renter, hvis størrelse helt eller delvis er afhængig af det udbytte, som instituttets kapitalandele afkaster eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning. ' 96 Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. ' 80, stk. 2. Ud for hver enkelt passivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af passivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås. ' 97 I specifikationen af indlån, jf. skema FB20 føres gæld, der er defineret som anfordringsgæld i ' 2, nr. 15, cirkulerende beløb på forudbetalte betalingskort samt kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden ikke er et kreditinstitut under specifikationen "indlån på anfordring". Stk. 2. Indlån uden fast løbetid, men ved oprettelsen aftalte opsigelsesvarsler, konti oprettet i forbindelse med forhåndslån og lignende føres under specifikationen "indlån med opsigelsesvarsel". Stk. 3. Indskud med en ved etableringen aftalt fast løbetid og rente, "dag-til-dag indskud" samt indskud, hvor indskyder har mulighed for at vælge forskellige løbetider, føres under specifikationen "Tidsindskud", med mindre indskyderen er et kreditinstitut, jf. ' 25. Stk. 4. Indlånskonti, som er oprettet i medfør af særlig lovgivning, herunder kontoformer, hvortil der er knyttet statslige tilskud eller skattebegunstigelse og indestående på gevinstopsparingskonti føres under specifikationen "Særlige indlånsformer". ' 98 I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6 "Hensættelser til forpligtelser", jf. skema FB20, specificeres "øvrige hensættelser til forpligtelser i de vigtigste enkeltposter, herunder forpligtelser relateret til verserende retssager og negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. ' 121, stk. 4, 3. pkt., såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet. ' 99 Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres: 1) En specifikation af renter, ekstraordinære afdrag samt omkostninger ved optagelse af og indfrielse af efterstillede kapitalindskud i løbet af regnskabsåret og 2) en angivelse af den del af de efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital. Stk. 2. For hvert efterstillet kapitalindskud, der overstiger 10 % af instituttets samlede efterstillede kapitalindskud, skal instituttet angive: 1) Lånets størrelse, den valuta, det er denomineret i, rentesatsen og forfaldsdagen, eller hvorvidt det er uamortisabelt, 2) hvorvidt der under visse omstændigheder kræves hurtigere tilbagebetaling, og 3) andre vilkår i forbindelse med den efterstående forpligtelse, herunder eventuelle bestemmelser om, at den efterstående forpligtelse kan konverteres til aktie-, andels- eller garantikapital eller til en anden form for gæld og betingelserne herfor. Stk. 3. For andre efterstillede kapitalindskud angives de nærmere betingelser i summarisk form. ' 100 Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses. Noter vedrørende ikke-balanceførte poster. ' 101 Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet som sikkerhed for instituttets forpligtelser. Stk. 2. Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige tilknyttede virksomheder angives særskilt. ' 102 Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til kontrakterne særskilt angives, med mindre leasingforpligtelsen er passiveret, jf. ' 28, stk. 2. ' 103 Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er hensat i balancen, skal opgøres og angives i en note, jf. ' 55, stk. 3. Noter vedrørende afledte finansielle instrumenter. ' 104 Inden for et givet løbetidsbånd, jf.skema FB5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, der falder inden for det tidsrum, det pågældende løbetidsbånd dækker. ' 105 Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af kvartalsvise opgørelser. Stk. 2. Beregningen af gennemsnitlige markedsværdier skal beskrives i årsregnskabet. Noter vedrørende kreditrisici. ' 106 En komplet fordeling af udlån og garantidebitorer på samtlige oplistede sektorer og brancher, jf. skema FB10 kan undlades, såfremt specifikke større kundeforhold kan identificeres ved en komplet fordeling. I stedet foretages en fordeling, hvor to eller flere sektorer og brancher er aggregeret således, at specifikke større kundeforhold ikke kan identificeres. Noter til resultatopgørelsen. ' 107 Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf ' 41, specificeres i noterne som angivet på skema FB13. ' 108 Udgifter til personale og administration, jf. ' 48, specificeres i noterne som angivet på skema FB15. Stk. 2. I ikke-børsnoterede institutter, hvor direktionen udgøres af en enkelt person, eller hvor kun det offentligt udpegede bestyrelsesmedlem modtager vederlag, kan løn og vederlag vises samlet for to kategorier af ledelsesmedlemmer. Såfremt kun en kategori ledelsesmedlemmer modtager vederlag, eller i tilfælde hvor to kategorier modtager sådanne beløb, men beløbet for den ene kategori er af en så beskeden størrelse, at beløbet for en enkelt person alligevel tilnærmelsesvis vil fremgå selv ved en sammenlægning af beløbet for to kategorier, kan specifikation undlades. ' 109 Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. '' 53 og 54, skal specificeres i en note. ' 110 Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, jf. '' 53 og 54, skal anføres i en note. ' 111 Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret i joint ventures, angives udenlandske enheders samlede bidrag til følgende resultatopgørelsesposter: Renteindtægter, jf. ' 41, Udbytte af kapitalandele, jf. ' 43, Gebyrer og provisionsindtægter, jf. ' 44, Kursreguleringer, jf. ' 46, og Andre ordinære indtægter, jf. ' 47. Stk. 2. Uvæsentlige poster samles i een landegruppe, jf. dog stk. 4. Stk. 3. Afgørende for, fra hvilket land en indtægt anses at hidrøre, er bogføringsstedet for den pågældende transaktion. Stk. 4. De i stk. 1 nævnte oplysninger kan undlades specificeret på enkeltlande, hvis den pågældende specifikation kan volde betydelig skade for de i stk. 1 nævnte udenlandske enheder. Udeladelse af oplysninger af denne grund skal nævnes i noterne. Kapitel 9 Koncernregnskaber. § 112 Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning. Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med bestemmelserne i dette kapitel. Stk. 3. Årsberetningen for et moderselskab skal tillige indeholde oplysninger om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i § 33 i lov om banker og sparekasser. Fritagelse for udarbejdelse af koncernregnskab. § 113 Et institut der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for den Europæiske Union eller et land, som Fællesskabet har indgået aftale med, kan undlade at udarbejde koncernregnskab og koncernberetning, hvis følgende betingelser alle er opfyldt: 1) instituttet selv er en dattervirksomhed, 2) regnskaberne for instituttet og alle dets dattervirksomheder indgår i et koncernregnskab for et moderselskab, der henhører under lovgivningen i en stat, inden for Den Europæiske Union eller et land som Fællesskabet har indgået aftale med, og hvor koncernregnskabet udarbejdes og revideres efter lovgivningen i denne medlemsstat, 3) det i nr. 2 nævnte moderselskab er et kreditinstitut, jf. § 2, nr. 2, 4) instituttets bestyrelse ikke 6 måneder inden regnskabsårets udgang, fra virksomhedsdeltagere der ejer mindst 10 pct. af selskabskapitalen, har modtaget krav om udarbejdelse af koncernregnskab, 5) instituttet sammen med sit årsregnskab offentliggør: a) det i nr. 2 nævnte koncernregnskab og b) summen af beløbene for følgende indtægtsposter for den koncern, der friholdes for udarbejdelse af koncernregnskab efter denne paragraf: - post 1: Renteindtægter, jf. § 41, - post 3: Udbytte af kapitalandele, jf. § 43, - post 4: Gebyrer og provisionsindtægter, jf. § 44, - post 6: Kursreguleringer, jf. § 46, - post 7: Andre ordinære indtægter, jf. § 47, og 6) instituttet i noterne til årsregnskabet dels anfører navn og hjemsted for det moderselskab, der udarbejder det i nr. 2 nævnte koncernregnskab, og dels anfører, at denne paragraf er bragt i anvendelse. Udeholdelse af koncernregnskabet. § 114 Dattervirksomheder omfattet af § 1a, stk. 1 i lov om banker og sparekasser, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår kun i koncernregnskabet efter Finanstilsynets bestemmelse. Stk. 2. Andre dattervirksomheder end de i stk. 1 nævnte kan udeholdes af koncernregnskabet, hvis Finanstilsynet i medfør af § 37a, stk. 14, jf. § 37a, stk. 8 i lov om banker og sparekasser, har meddelt tilladelse hertil. Stk. 3. Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet, ikke offentliggøres i Danmark, skal disse regnskaber i dansk oversættelse vedlægges moderselskabets koncernregnskab. Koncernregnskabet. § 115 Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab. Stk. 2. Koncernregnskabet udarbejdes under iagttagelse af reglerne i kapitlerne 2-8 med de tilpasninger som følger af bestemmelser i dette kapitel og med de fornødne tilpasninger som følge af de særlige forhold, som gør sig gældende for koncernregnskaber. Stk. 3. Koncernregnskabet og beretningen offentliggøres i overenssstemmelse med reglerne i § 35, stk. 5, jf. § 37a, stk. 10 i lov om banker og sparekasser og bestemmelserne i denne bekendtgørelses kapitel 12. § 116 Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeholde oplysninger, som muliggør en meningsfyldt sammenligning med koncernregnskabet for sidste år. § 117 De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet. Stk. 2. De af koncernregnskabet omfattede virksomheders indtægter og udgifter medtages i deres helhed i den konsoliderede resultatopgørelse. For virksomheder overtaget i løbet af kalenderåret medtages kun indtægter og udgifter fra overtagelsestidspunktet. Konsolidering. § 118 De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort i overensstemmelse med § 120 og § 121, stk. 1. Stk. 2. Kapitalandele i moderselskabet, der besiddes af dette selv eller en konsolideret dattervirksomhed, udlignes ikke, men behandles i koncernregnskabet som egne kapitalandele. § 119 De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om de konsoliderede virksomheder var en enkelt virksomhed. Stk. 2. Gæld og tilgodehavender, bortset fra massegældsbreve udstedt af en af de konsoliderede virksomheder, herunder realkreditobligationer, elimineres i koncernregnskabet. Stk. 3. Indtægter og udgifter i forbindelse med transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet. Stk. 4. Overskud og underskud ved transaktioner, som foretages mellem de konsoliderede virksomheder, og som indgår i aktivernes regnskabsmæssige værdi, elimineres i koncernregnskabet. Stk. 5. Ved overdragelse af valuta og noterede værdipapirer mellem de konsoliderede virksomheder finder stk. 4 ikke anvendelse, hvis transaktionerne er sket til de officielt noterede kurser. Stk. 6. Stk. 4 kan endvidere fraviges, hvis følgende to betingelser er opfyldt: 1) transaktionen er sket på normale markedsvilkår og 2) elimineringen af overskud eller underskud vil medføre uforholdsmæssigt store omkostninger. Værdiansættelse. § 120 De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6. Stk. 2. Anvender konsoliderede dattervirksomheder i deres regnskab værdiansættelsesmetoder, der afviger fra de i kapitel 6 foreskrevne, skal der til brug for koncernregnskabet foretages en fornyet værdiansættelse i overensstemmelse med de i koncernregnskabet anvendte metoder, medmindre indvirkningen kun er af uvæsentlig betydning set i forhold til det i § 31, stk. 2 i lov om banker og sparekasser, nævnte formål. § 121 Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi sker efter en opgørelse på det tidspunkt, hvor koncernforholdet blev etableret. Opgørelsen kan dog foretages pr. den første balancedag, hvor dattervirksomheden konsolideres, såfremt koncernregnskabet kun i uvæsentlig grad påvirkes heraf. Stk. 2. Det forskelsbeløb, som fremkommer ved udligningen af kapitalandelene, fordeles på de aktiver og passiver i dattervirksomheder, hvis værdi er højere henholdsvis lavere end det beløb, hvortil de er optaget i regnskabet på det i stk. 1 omhandlede tidspunkt. Stk. 3. En resterende positiv del af forskelsbeløbet 1) behandles som goodwill i overensstemmelse med §§ 61-62 og opføres under aktivpost 9. Immaterielle aktiver, jf. § 20 eller 2) fratrækkes passivpost 8.5. Overført fra tidligere år, jf. § 37. Stk. 4. En resterende negativ del af forskelsbeløbet henlægges under passivpost 6., jf. § 30, stk. 3. Dette forskelsbeløb skal opløses efter de for opskrivningshenlæggelser gældende regler, jf. § 63, stk. 3, og kan overføres til aktiekapitalen efter de i § 63, stk. 4 anførte regler. Svarer beløbet til en på anskaffelsestidspunktet forventet udgift eller ugunstig udvikling i dattervirksomheden, opføres beløbet særskilt i noten, der specificerer passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. § 30 og § 98. Beløbet må i så fald kun indtægtsføres i resultatopgørelsen i det omfang, den forventede udgift eller ugunstige udvikling realiseres. Pro rata-konsolidering. § 122 Ved pro rata-konsolidering i henhold til § 37a, stk. 11, 1. pkt. i lov om banker og sparekasser, finder §§ 115-116, §§ 118-121 og §§ 123-126 anvendelse med de fornødne tilpasninger. Noter. § 123 Ud over de noter, der kræves i KB-skemaerne, skal noterne i det offentliggjorte koncernregnskab i det mindste indeholde: 1) a) navn og hjemsted for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, b) andelen af kapitalen i de i litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet, c) de bestemmelser i § 37 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser m.v., som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i § 37a, stk. 1, nr. 1 i lov om banker og sparekasser, og andelen af dattervirksomhedens kapital og stemmerettigheder er den samme og d) for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af § 37a, stk. 11, 2. pkt. i lov om banker og sparekasser, oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift. 2) De samme oplysninger, som kræves under nr. 1, for de dattervirksomheder der jf. § 114 ikke indgår i koncernregnskabet. Tillige anføres for hver enkelt virksomhed begrundelsen for udeholdelsen fra koncernregnskabet. Endvidere anføres for hver enkelt dattervirksomhed: a) de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden, b) de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden, c) de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster, d) størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel og e) virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab, 3) a) Navn og hjemsted for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele og b) de konsoliderede virksomheders andel af kapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. og den samlede gæld til og de samlede tilgodehavender i disse virksomheder. 4) a) Navn og hjemsted for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidering, jf. § 122, b) de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse og c) andelen af kapital i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. 5) a) Navn og hjemsted for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 % af den samlede kapital og b) for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncern virksomhedernes kapitalandel. 6) Hvorvidt den indre værdis metode anvendes til værdiansættelse af koncernens øvrige betydende kapitalandele. 7) Eventuelle resterende forskelsbeløb, jf. § 121, stk. 3 og 4. Endvidere oplyses de metoder, der er anvendt til opgørelsen, samt den regnskabsmæssige behandling af forskelsbeløbene. Såfremt der er foretaget modregning mellem positive og negative forskelsbeløb, skal bruttobeløbene angives. 8) En begrundelse af anvendelse af § 119, stk. 6, med samtidig angivelse af den størrelsesmæssige påvirkning af koncernens aktiver og passiver, økonomiske stilling og resultat. 9) Det gennemsnitlige antal medarbejdere, som i løbet af regnskabsåret har været beskæftiget i de virksomheder, der er pro rata-konsolideret efter bestemmelserne i § 122. § 124 Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: §§ 88, 93-94, 96, 99, 101, 109-111. § 125 I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne. § 126 Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i § 32, stk. 1 i lov om banker og sparekasser, er fraveget i koncernregnskabet i forhold til koncernregnskabet for sidste regnskabsår, skal disse ændringer behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på koncernens aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet. Kapitel 10 Månedsbalancer m.v. § 127 Ved udarbejdelsen af månedsbalancer m.v. finder bestemmelserne i kapitel 1, § 2, kapitel 2, kapitel 4 samt kapitel 6 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af de i § 7 nævnte skemaer. Bestemmelser vedrørende balance og ikke-balanceførte poster og om værdiansættelse. § 128 Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster opdeles i mellemværender med valutaindlændinge og mellemværender med valutaudlændinge. Stk. 2. Disse mellemværender opdeles endvidere i mellemværender i danske kroner og mellemværender i fremmed valuta. § 129 Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, i danske kroner, opgøres i månedsbalancen til deres værdier i det seneste årsregnskab. Månedsindberetningerne for januar og februar måned baseres dog på værdierne i det foreløbige årsregnskab, jf. dog § 138, stk. 3. Stk. 2. Transaktioner, som er foretaget efter udløbet af sidste regnskabsår, indgår med transaktionsværdierne. Stk. 3. Aktiver, passiver, og ikke-balanceførte poster i fremmed valuta, opgøres efter samme principper som beskrevet i stk. 1 og 2, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser. For valutaer, for hvilke Nationalbanken ikke offentliggør en kurs, anvendes en skønnet kurs. Stk. 4. Forskellen mellem den i stk. 3 beregnede værdi af aktiver og passiver i fremmed valuta og værdien af de samme aktiver og passiver opgjort alene efter de principper, der er beskrevet i stk. 1 og 2, opføres som valutaagio, under kreditpost 5.1. Valutaagioen opgøres særskilt for mellemværender med henholdsvis valutaindlændinge og valutaudlændinge. Valutaagio, der opgøres i forbindelse med afvikling af ikke-balanceførte mellemværender, fordeles på agio under udenlandske henholdsvis indenlandske mellemværender i henhold til den valutariske status for modparten i forretningen. Valutakursregulering af uafviklede ikke-balanceførte poster må ikke påvirke kreditpost 5.1. Stk. 5. Kursreguleringer, bortset fra valutakursreguleringer, samt afskrivninger og hensættelser foretaget i forbindelse med instituttets (koncernens) opgørelse af kvartals-/halvårsregnskab, jf. kapitel 11, må ikke indvirke på posterne i månedsbalancen. Stk. 6. Debetpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. samt debetpost 4. Udlån skal opgøres efter fradrag af eventuelle hensættelser i årsregnskabet. § 130 I den 13. månedsindberetning, jf. § 149, værdiansættes posterne på samme måde som i det foreløbige årsregnskab, jf. dog § 138, stk. 3. § 131 Debetpost 3.2. Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet. I indberetninger fra instituttet ekskl. udenlandske filialer posteres her det samlede tilgodehavende hos egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge. Stk. 2. I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her tilgodehavender hos instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens tilgodehavender hos instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge. § 132 Debetpost 3.6. Checks m.v. Her posteres alle checks, inkl. checks trukket på centralbanker. § 133 Debetpost 5. Obligationer m.v. Værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i Danmark, posteres under mellemværender med valutaindlændinge, medens værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i udlandet, posteres under mellemværender med valutaudlændinge. § 134 Debetpost 5.1. Obligationer m.v. udstedt af stater. Ved skatkammerbeviser under denne debetpost forstås ikke-rentebærende statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 1 år. Ved gældsbeviser under denne debetpost forstås øvrige statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 2 år. § 135 Debetpost 5.4. Egne obligationer m.v. Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er posteret under kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. henholdsvis kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud som mellemværender med valutaudlændinge, jf. § 137, posteres, hvis de overgår til egen beholdning, også under debetpost 5.4. som mellemværender med valutaudlændinge. § 136 Kreditpost 1.2. Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet. I indberetninger fra instituttet, ekskl. udenlandske filialer, posteres her den samlede gæld til egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge. Stk. 2. I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her gæld til instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens gæld til instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge. § 137 Kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. og kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud. Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er udstedt med henblik på salg i udlandet, posteres som mellemværender med valutaudlændinge. § 138 Kreditpost 5. Diverse driftsposter. Valutaagio posteres under kreditpost 5.1., jf. det i § 129, stk. 4, anførte. Stk. 2. Under kreditpost 5.2. Andet føres alle betalinger (indbetalinger minus udbetalinger), som vedrører resultatopgørelsens post 1-5, 7, 8, 10, 13 og 14, jf. det i denne bekendtgørelses kapitel 5 anførte, under mellemværender med valutaindlændinge i danske kroner. Stk. 3. Årets nettoresultat posteres under kreditpost 5.2. Andet i tiden indtil regnskabets godkendelse på generalforsamlingen/repræsentanskabsmødet. Reserverne skal således stå uændrede, indtil overskudsfordelingen er foretaget på generalforsamlingen/repræsentantskabsmødet. Stk. 4. Under kreditpost 5.2. Andet posteres endvidere eventuelle periodeafgrænsningsposter netto, idet debetposten indgår med negativt fortegn og kreditposten med positivt fortegn. § 139 Kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud og kreditpost 8. Egenkapital. Disse poster udfyldes ikke af filialer i udlandet. § 140 Supplerende oplysninger, post 5. Køb og salg af fonds på termin m.v. Fondsterminsforretninger (inklusive futures) optages i månedsbalancer m.v. til de aftalte terminskurser. Fondsterminsforretninger i fremmed valuta opgøres på samme måde, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser. Hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaudlænding, posteres forretningen som et mellemværende med valutaudlændinge, mens den posteres som et mellemværende med valutaindlændinge, hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaindlænding. § 141 Supplerende oplysninger, post 7. Afgivne garantier. Hvis garantien er stillet over for en valutaindlænding, posteres garantien som et mellemværende med valutaindlændinge. Hvis garantien er stillet over for en valutaudlænding, posteres den som et mellemværende med valutaudlændinge. Bestemmelser om skemaer for renterisiko og valutapositioner. § 142 Valutapositioner. På skema FA13 (KA13) og FA14 (KA14) anfører instituttet (koncernen) sine valutapositioner. Opgørelsen af valutapositionerne foretages i overensstemmelse med de i bilag 2 anførte retningslinier. Kapitel 11 Kvartals- og halvårsregnskaber. § 143 Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1- 9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af de i stk. 1 nævnte skemaer. § 144 Afskrivninger og hensættelser på debitorer m.v. opgøres efter en gennemgang af udestående fordringer m.v. og af den risiko, som instituttets engagementer måtte rumme på opgørelsestidspunktet. Reglerne i § 70 finder tilsvarende anvendelse. Stk. 2. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller ikke opgøres som de forventede hensættelser på årsbasis. § 145 Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7a. Resultat år til dato. § 146 Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. § 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser opgøres på skemaerne FE 7-9; (KE 7-9), henholdsvis OE 8-10 (OF 8-10) i overensstemmelse med de i bilag 3 anførte retningslinier. § 147 Instituttets/koncernens renterisiko opgøres på skemaerne FE17-18/KE11-12 (OE5/OF5) i overensstemmelse med de i bilag 4 (bilag 1) anførte retningslinier. Kapitel 12 Indberetning og offentliggørelse. § 148 Månedsbalancer m.v. Månedsbalancer m.v. indberettes for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 8 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned. Der indberettes følgende månedsbalancer m.v.: 1. FA1-11 og FA13-14 for instituttet. 2. FA3-11 for instituttet, ekskl. udenlandske filialer. 3. FA3-11 for hver enkelt udenlandsk filial. Stk. 2. Månedbalancer m.v. for en koncern, jf. § 1, stk. 3 indberettes for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned. Stk. 3. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Nationalbanken. § 149 Den 13. månedsindberetning. Institutter (koncerner), der i henhold til § 3 skal udarbejde månedsbalancer m.v., indberetter på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank en 13. månedsbalance m.v., således at denne er Nationalbanken i hænde senest 8 (15) arbejdsdage efter udløbet af januar måned i det følgende år. Denne indberetning omfatter samme skemaer som de øvrige månedsindberetninger. Posterne i denne indberetning skal være værdiansat på samme måde som i det foreløbige årsregnskab. §148, stk. 3, gælder også for den 13. månedsindberetning. § 150 Halvårsregnskaber og regnskaber for 1. og 3. kvartal. Halvårsregnskaber og regnskaber for 1. og 3. kvartal skal indberettes på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet således, at de er Finanstilsynet i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende halvår, henholdsvis kvartal. Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1 skal indberetningerne for koncerner dog først være Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af hvert kvartal. Stk. 3. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet. Stk. 4. Institutternes (koncernernes) offentliggjorte regnskaber for 1. halvår, jf. § 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser, specificeres i overensstemmelse med FE1-FE4 (KE1-KE4), henholdsvis OE1-OE4 (OF1-OF4) for institutter med en arbejdende kapital under 250 mio. kr., og suppleres med nødvendige noter samt sammenligningstal for foregående halvår. Poster kan udelades, hvis de er nul og sammenligningstallet for foregående år, jf. stk. 6, er nul. Ved offentliggørelsen i dagspressen er det tilstrækkeligt med en specifikation af halvårsregnskaberne på hovedposter. Stk. 5. Ved hver post i de offentliggjorte halvårsregnskaber skal anføres sammenlignende tal fra 1. halvår foregående år. I de halvårsregnskaber, der offentliggøres i dagspressen, kan alle tal afrundes til hele mio. kr. Stk. 6. Instituttets (koncernens) offentliggjorte halvårsregnskab, jf. stk. 4, 1. pkt., indsendes til Finanstilsynet senest samtidigt med offentliggørelsen af halvårsregnskabet i dagspressen. § 151 Foreløbige årsregnskaber. Det foreløbige årsregnskab skal indberettes på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned. Stk. 2. Uanset bestemmelsen i stk. 1 skal et institut, der ved udgangen af sidste regnskabsår havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. samt en koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb dog indberette foreløbigt årsregnskab til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af februar måned. Stk. 3. Uanset bestemmelserne i stk. 1 og 2 skal koncerner end de i stk. 2 nævnte indberette foreløbigt årsregnskab på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned. Stk. 4. Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede foreløbige materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet. § 152 Årsregnskab. Samtidigt med indsendelsen af det af direktion og bestyrelse underskrevne årsregnskab til Finanstilsynet, jf. § 36 i lov om banker og sparekasser, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med det indberettede foreløbige årsregnskab, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for, hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster henholdsvis noterne, der er foretaget. § 153 Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. § 37, stk. 5 i lov om banker og sparekasser kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angivet på FB-skemaerne 3-25 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning. For koncernen kan de noter, der er angivet på KB-skemaerne 3-22 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning undlades. Der kan foretages afrunding af regnskabets beløb. § 154 Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i lov om banker og sparekasser om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnskabsoplysninger i forkortet form, er dette tilladt under forudsætning af, at det af såvel overskriften som offentliggørelsens helhedsindtryk klart fremgår, at der er tale om et sammendrag af regnskabstal. Endvidere angives, hvor offentligheden vederlagsfrit kan få det fuldstændige årsregnskab udleveret. § 155 Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at instituttets regnskab tillige er gengivet fuldt ud. § 156 Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fællesskabet har indgået aftale med, hvori de har en filial. Kapitel 13 Straffebestemmelser. § 157 Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-7, §§ 9-57, § 59, stk. 1, § 60, stk. 1, § 61, stk. 1, § 62, § 63, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, § 64, § 65, stk. 1 og 3, § 68, § 69, stk. 1, 2 og 5, § 70, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 og 9, §§ 71-76, § 80, stk. 2 og 3, § 83, § 84, stk. 1 og 6, § 85, § 87, § 89, § 112, § 115, §§ 116-124, §§ 127-143 og §§ 148-152, straffes med bøde eller hæfte, medmindre højere straf er forskyldt efter borgerlig straffelov. Kapitel 14 Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser. § 158 Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. oktober 1998 og finder anvendelse fra og med årsregnskabet for 1998. Stk. 2. Oplysning om afledte finansielle instrumenters gennemsnitlige markedsværdi som angivet på skema FB8 henholdsvis KB8, jf. § 105, skal dog først gives med virkning for regnskabet for 1. kvartal af 1999. Stk. 3. Pengeinstitutter og visse kreditinstitutter samt koncerner, jf. § 1, stk. 3, hvis arbejdende kapital ved udgangen af sidste regnskabsår var mindre end 250 mio. kr., er først omfattet af kravet om indberetning på maskinlæsbart medium i §§ 148, 149, 150 og 151 med virkning fra 1. oktober 1999. Stk. 4. Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk kan uanset bestemmelsen i § 71, stk. 1, undlade at kursregulere fast forrentede fordringer, der er dækket af tilsvarende fast forrentet gæld. Stk. 5. Opskrivningshenlæggelser foretaget før 1. januar 1991 behandles efter reglerne i § 63, dog således at beløbet tillige kan anvendes til nødvendig nedskrivning på andre anlægsaktiver. Stk. 6. Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder af 22. december 1995 som ændret ved bekendtgørelse af 21. marts 1997 ophæves. Indholdsfortegnelse Kapitel 1. Anvendelsesområde og definitioner. §§ 1-2 Kapitel 2. Udarbejdelse og opstilling af årsregnskab, perioderegnskaber og månedlige balancer. §§ 3-7 Årsregnskab Foreløbigt regnskab Kvartalsregnskaber, herunder halvårsregnskab Månedlige balancer m.v. Kapitel 3. Generelle bestemmelser . §§ 8-11 Kapitel 4. Poster i balancen samt ikke-balanceførte poster. §§ 12-40 Kapitel 5. Poster i resultatopgørelsen samt overskudsfordeling . §§ 41-57 Kapitel 6. Værdiansættelse. Generelt § 58 Værdiansættelse af anlægsaktiver §§ 59-67 Værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver. §§ 68-69 Værdiansættelse af debitorer m.v. §§ 70-71 Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og finansielle instrumenter m.v. §§ 72-76 Værdiansættelse af ikke-balanceførte poster §§ 77 Værdiansættelse af komponenter i resultatopgørelsen § 78 Undladelse af værdiregulering af visse typer af renterisikomæssigt afdækkede forretninger. §§ 80-83 Kapitel 7. Den indre værdis metode. § 84 Kapitel 8. Indholdet af noterne. Generelle bestemmelser. §§ 85-89 Noter til aktivposter. §§ 90-94 Noter til passivposter. §§ 95-100 Noter vedrørende ikke-balanceførte poster. §§ 101-103 Noter vedrørende afledte finansielle instrumenter. §§ 104-105 Noter vedrørende kreditrisici. § 106 Noter til resultatopgørelsen. §§ 107-111 Kapitel 9. Koncernregnskaber. § 112 Fritagelse for udarbejdelse af koncernregnskab. § 113 Udeholdelse af koncernregnskabet. § 114 Koncernregnskabet. §§ 115-117 Konsolidering. §§ 118-119 Værdiansættelse. §§120-121 Pro rata-konsolidering. § 122 Noter. §§ 123-126 Kapitel 10. Månedsbalancer m.v. Generelt. §§ 127 Bestemmelser vedrørende balance og ikke-balanceførte poster og om værdiansættelse. §§ 128-141 Bestemmelser om skemaer for renterisiko og valutapositioner. §§ 142 Kapitel 11. Kvartals- og halvårsregnskaber. §§ 143-147 Kapitel 12. Indberetning og offentliggørelse. Månedsbalancer m.v. § 148 Den 13. månedsindberetning. § 149 Halvårsregnskaber og regnskaber for 1. og 3. kvartal. § 150 Foreløbige årsregnskaber. § 151 Årsregnskab. §§ 152-156 Kapitel 13. Straffebestemmelser. § 157 Kapitel 14. Ikrafttrædelse og overgangsbestemmelser. § 158 Bilag 1. Udfyldelse af OE5/OF5/FB35/KB28 (Renterisiko). Bilag 2. Udfyldelse af FA13-14 samt KA13-14 (Valutapositioner). Bilag 3. Opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9/OE8-10/OF8-10/FB31-33 samt KB24-26 (Aktiekøbs-, aktiesalgsforretninger). Bilag 4. Udfyldelse af FE17-18/KE11-12/FB46-47 samt KB30-31(Renterisiko). Bilag 5. Udfyldelse af FB23-25 og FE14-16 (Puljepensionsordninger). Fællesformularer. FA KA FE KE OE OF FB KB Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA1 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender I alt DEBET 1.000 kr. 1. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender 1 hos centralbanker m.v. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i central- banker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3 4. Udlån 4 5. Obligationer m.v. 5 2. 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre debetposter 12 Debet i alt 13 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA2 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender I alt KREDIT IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. Kredit 1. Gæld til kreditinstitutter 1 2. Indlån 2 3. Udstedte obligationer m.v. 3 4. Andre kreditposter 4 5. Diverse driftsposter 5 6. Hensættelser til omkostninger 6 7. Efterstillede kapitalindskud 7 8. Egenkapital 8 Kredit i alt 9 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 10 2. Andre forpligtelser 11 Ikke-balanceførte poster i alt 12 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA3 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- DEBET ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. 1 10 1.1 Sedler og mønt 1.2 Anfordringstilgodehavender hos centralbanker 2 5 7 11 1.3 Indestående på postgirokonti 8 12 Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. i alt 3 6 9 13 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 4 14 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA4 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- DEBET ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr._____________________________ 2. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender hos centralbanker 3.1.1 Tidsindskud 1 31 46 3.1.2 Certifikater 2 47 3.1.3 Tilgodehavender i Garantifonden for Danske Optioner og Futures 3 17 3.2 Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet 4 18 32 48 3.3 Tilgodehavender hos datterbanker i udlandet 33 49 3.4 Tilgodehavender hos andre pengeinstitutter 3.4.1 Anfordring 5 19 34 50 3.4.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 3.4.2.1 Dag-til-dag 6 20 35 51 3.4.2.2 Til og med 3 måneder 7 21 36 52 3.4.2.3 Over 3 måneder 8 22 37 53 3.4.3 Øvrige tilgodehavender 9 23 38 54 3.5 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter 3.5.1 Anfordring 10 24 39 55 3.5.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 3.5.2.1 Dag-tildag 11 25 40 56 3.5.2.2 Til og med 3 måneder 12 26 41 57 3.5.2.3 Over 3 måneder 13 27 42 58 3.5.3 Øvrige tilgodehavender 14 28 43 59 3.6 Checks m.v. 15 29 44 60 Tilgodehavender hos kreditinstitutter i alt 16 30 45 61 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA5 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- DEBET ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr.__________ 4. Udlån 4.1 Til offentlige myndigheder 1 19 37 55 4.2 Erhvervsmæssige udlån 2 20 38 56 4.3 Ikke-erhvervsmæssige udlån 3 21 39 57 Udlån i alt 4 22 40 58 5. Obligationer m.v. 5.1 Udstedt af stater 5.1.1 Skatkammervebiser 5 23 41 59 5.1.2 Gældsbeviser 6 24 42 60 5.1.3 Fast forrentede obligationer 7 25 43 61 5.1.4 Variabelt forrentede obligationer 8 26 44 62 5.2 Udstedt af øvrige offentlige myndigheder 9 27 45 63 5.3 Udstedt af pengeinstitutter 5.3.1 Certifikater 10 28 46 64 5.3.2 Obligationer 11 29 47 65 5.4 Udstedt af øvrige kreditinstitutter 5.4.1 Certifikater 12 30 48 66 5.4.2 Obligationer 13 31 49 67 5.5 Egne obligationer m.v. 5.5.1 Certifikater 14 32 50 68 5.5.2 Obligationer 15 33 51 69 5.5.3 Egne beviser for efterstillede kapital- indskud 16 34 52 70 5.6 Udstedt af andre 17 35 53 71 Obligationer m.v. i alt 18 36 54 72 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA6 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- DEBET ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr._ ___________ Aktier m.v. 6.1 Børsnoterede aktier m.v. 1 15 27 39 6.2 Unoterede aktier m.v. 2 16 28 40 Aktier m.v. i alt 3 17 29 41 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Kapitalandele i kreditinstitutter 4 18 20 42 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder 5 19 31 43 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige Betydende kapitalandele i alt 6 20 32 44 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kreditinstitutter 7 21 33 46 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder 8 22 34 47 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt 9 23 35 47 9. Immatrielle aktiver 10 48 10. Materielle aktiver 11 49 11. Egne kapitalandele 12 24 36 50 12. Andre debetposter 13 25 37 51 Debet i alt 14 26 38 52 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA7 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- KREDIT ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker 1.1.1 På anfordring 1 15 29 44 1.1.2 Tidsindskud 2 16 30 45 1.2 Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af institutter 3 17 31 46 1.3 Gæld til datterbanker i udlandet 32 47 1.4 Gæld til andre pengeinstitutter 1.4.1 På anfordring 4 18 33 48 1.4.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 1.4.2.2 Til og med 3 måneder 6 20 35 50 1.4.2.3 Over 3 måneder 7 21 36 51 1.4.3 Øvrig gæld 8 22 37 52 1.5 Gæld til øvrige kreditinstitutter 1.5.1 På anfordring 9 23 38 53 1.5.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 1.5.2.1 Dag-til-dag 10 24 39 54 1.5.2.2 Til og med 3 måneder 11 25 40 55 1.5.2.3 Over 3 måneder 12 26 41 56 1.5.3 Øvrig gæld 13 27 42 57 Gæld til kreditinstitutter i alt 14 28 43 58 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA8 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- KREDIT ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr.____________ 2. Indlån 2.1 Fra offentlige myndigheder 2.1.1 På anfordring 1 15 29 43 2.1.2 Med opsigelsesvarsel 2 16 30 44 2.1.3 Tidsindskud 3 17 31 45 2.2 Erhvervsmæssige indlån 2.2.1 På anfordring 4 18 32 46 2.2.2 Med opsigelsesvarsel 5 19 33 47 2.2.3 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 2.2.3.1 Dag-til-dag 6 20 34 48 2.2.3.2 Til og med 3 måneder 7 21 35 49 2.2.3.3 Over 3 måneder 8 22 36 50 2.3 Ikke-erhvervsmæssige indlån 2.3.1 På anfordring 9 23 37 51 2.3.2 Med opsigelsesvarsel 10 24 38 52 2.3.3 Tidsindskud 11 25 39 53 2.4 Særlige indlånsformer 2.4.1 Gevinstopsparing 12 26 40 54 2.4.2 Øvrige indlånsformer 13 27 41 55 Indlån i alt 14 28 42 56 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA9 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- KREDIT ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr.________ 3. Udstedte obligationer m.v. 3.1 Certifikater 1 16 25 32 3.2 Obligationer 2 17 26 33 Udstedte obligationer m.v. i alt 3 18 27 34 4. Andre kreditposter 4 19 28 35 5. Diverse driftsposter 5.1 Valutaagio 20 36 5.2 Andet 5 Diverse driftsposter i alt 6 21 37 6. Hensættelser til omkostninger 7 22 29 38 7. Efterstillede kapitalindskud 8 23 30 39 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital 9 8.2 Overkurs ved emission 10 8.3 Reserver 11 8.4 Opskrivningshenlæggelser 12 8.5 Overført overskud eller underskud 13 Egenkapital 14 Kredit i alt 15 24 31 40 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA10 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- SUPPLERENDE OPLYSNINGER ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. Månedsgns. Af dag-til-dag saldi på 1.1 Debetpost 4. Udlån 1 16 1.2 Kreditpost 2. Indlån 2 17 Ad debetpost 3 Heraf ægte købs- og tilbagesalgsforretninger 3 18 31 46 Ad debetpost 4 Heraf ægte købs- og tilbagesalgsforretninger 4 19 32 47 Ad debetpost 4.2 Heraf udlån til datterselskaber, der udøver udlåns- virksomhed (Irland) Ad kreditpost 1 Heraf ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger 5 20 34 49 Ad kreditpost 2 Heraf ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger 6 21 35 50 Ad kreditpost 2.2 Heraf indlån fra datterselskaber, der udøver udlåns- virksomhed (Irland) Køb og salg af fonds på terminm.v. 9.1 Bruttokøb af fonds spot m.v. 10 25 40 55 9.2 Bruttokøb af fonds på termin 11 26 41 56 9.3 Bruttosalg af fonds spot 12 27 42 57 9.4 Bruttosalg af fonds på termin 13 28 43 58 9.5 Bruttokøb af futures 14 29 44 59 9.6 Bruttosalg af futures 15 30 45 60 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA11 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender Mellemværender Mellemværender Mellemværender med valutaind- med valutaind- med valutaud- med valutaud- lændinge i kro- lændinge i va- lændinge i kro- lændinge i va- SUPPLERENDE OPLYSNINGER ner 1.000 kr. luta 1.000 kr. ner 1.000 kr. luta 1.000 kr.__________ Køb og salg af valuta på termin m.v. 6.1 Valuta købt spot fra kreditinstitutter m.v. 11 31 6.2 Valuta købt på termin fra kreditinstitutter m.v. 12 32 6.3 Valuta købt spot fra kunder 13 33 6.4 Valuta købt på termin fra kunder 14 34 6.5 Valuta solgt spot til kreditinstitutterm.v. 15 35 6.6 Valuta solgt på termin til kreditinstitutter m.v. 16 36 6.7 Valuta solgt spot til kunder 17 37 6.8 Valuta solgt på termin til kunder 18 38 Garantier 7.1. Finansgarantier 1 19 25 39 7.2 Øvrige garantier 2 20 26 40 8. Ad debetpost 5.1.1 Heraf til nom. værdi med en restløbetid på: til og med 3 måneder 3 over 3 måneder til og med 6 måneder 4 over 6 måneder til og med 9 måneder 5 Pensionspuljer 9.1 Samlede indlån 6 27 Heraf anbragt i: 9.2 Obligationer m.v. 7 21 28 41 9.3 Aktier 8 22 29 42 9.4 Andre debetposter 9 23 30 43 9.5 Puljerneskontantindståender (9.1 9.2 9.3 9.4) 10 Ad valutahandel med kunder (6.7 + 6.8 6.3 6.4): Heraf for regning puljeordninger (nettosalg til puljer anføres med positivt fortegn) 24 01.10.1998 over 3 måneder til og med 6 måneder Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA13 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Valutapositioner Instituttet ekskl. Filialer Instituttet inkl. Opgjort som mod udenl. Filialer udlandet udenl. filialer Værdien i DKK 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. USD 1 17 33 GBP 2 18 34 DEM 3 19 35 SEK 4 20 36 NOK 5 21 37 FRF 6 22 38 BEC 7 23 39 CHF 8 24 40 NLG 9 25 41 ITL 10 26 42 FIM 11 27 43 ATS 12 28 44 ESB 13 29 45 PTE 14 30 46 CAD 15 31 47 JPY 16 32 48 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA14 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Valutapositioner Instituttet ekskl. Filialer Instituttet inkl. Opgjort som mod udenl. Filialer udlandet udenl. filialer Værdien i DKK 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. IEP 4 14 24 GRD 5 15 25 XEU 6 16 26 I alt 7 17 27 ISK1 8 18 32 AUD1 9 19 33 NZD1 10 20 Unoterede valutaer1 (arten anføres) 1 11 21 35 2 12 23 37 1 Medtages kun såfremt den åbne position for instituttet inkl. udenlandske filialer er større end 0,5 pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) og samtidig større end 1 mio. kr. 1.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA1 Koncernens navn Registreringsnr. Mellemværender I alt DEBET 1.000 kr. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender Hos centralbanker m.v. 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3 4. Udlån 4 5. Obligationer m.v. 5 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre debetposter 12 Debet i alt 13 1.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA2 Koncernens navn Registreringsnr. Mellemværender I alt KREDIT IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. Kredit 1. Gæld til kreditinstitutter 1 2. Indlån 2 3. Udstedte obligationer m.v. 3 4. Andre kreditposter 4 5. Diverse driftsposter 5 6. Hensættelser til omkostninger 6 7. Efterstillede kapitalindskud 7 8. Egenkapital 8 Kredit i alt Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 10 2. Andre forpligtelser 11 Ikke-balanceførte poster i alt 12 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA13 _____________________________________________________________________________ ___________ Koncernens navn Registreringsnr. _____________________________________________________________________________ ____________ Valutapositioner Koncernen opgjort som mod- værdien i DKK 1.000 kr._______________ USD 1 GBP 2 DEM 3 SEK 4 NOK 5 FRF 6 BEC 7 CHF 8 NLG 9 ITL 10 FIM 11 ATS 12 ESB 13 PTE 14 CAD 15 JPY 16 01.10.1998 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA14 _____________________________________________________________________________ ___________ Koncernens navn Registreringsnr. _____________________________________________________________________________ ____________ Valutapositioner Koncernen opgjort som mod- værdien i DKK 1.000 kr. IEP 4 GRD 5 XEU 6 I alt 7 ISK1 12 AUD1 13 NZD1 14 Unoterede valutaer1 (arten anføres) 1 15 2 16 3 17 1) Medtages kun, såfremt koncernens åbne position er større end 0,5 pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) og samtidig større end 1 mio. kr. 01.10.1998 Ch.reg.nr. FB1 Instituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb 1.000 kr. 1. Renteindtægter ......................................... 1 2. Renteudgifter ............................................ 2 A. Netto renteindtægter ................................ 3 3. Udbytte af kapitalandele ......................... 4 4. Gebyrer og provisionsindtægter ............. 5 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ... 6 B. Netto rente- og gebyrindtægter ............... 7 6. Kursreguleringer ...................................... 8 7. Andre ordinære indtægter ........................ 9 8. Udgifter til personale og administration .. 10 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver. 11 10. Andre ordinære udgifter ............................ 12 11. Tab og hensættelser på debitorer .............. 13 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder ............................................... 14 C. Ordinært resultat før skat .......................... 15 13. Ekstraordinære indtægter .......................... 16 14. Ekstraordinære udgifter ............................ 17 15. Skat ..................................................... .. 18 D. Årets resultat ........................................... 19 Overskudsfordeling 1. Årets resultat ........................................... . 20 2. Overførsler fra tidligere år ............................ 21 A. I alt til disposition .................................... 22 3. Anvendt til udbytte ........................................ 23 4. Anvendt til andre formål ................................ 24 5. Henlagt til egenkapital ................................... 25 B. I alt anvendt ............................................ .. 26 Ch.reg.nr. FB2 Instituttets navn Balance pr. ultimo regnskabsåret 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos cen- tralbanker 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker 3 4. Udlån 4 5. Obligationer 5 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre aktiver 12 13. Periodeafgrænsningsposter 13 Aktiver i alt 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker 15 2. Indlån 16 3. Udstedte obligationer 17 4. Andre passiver 18 5. Periodeafgrænsningsposter 19 6. Hensættelser til forpligtelser 20 7. Efterstillede kapitalindskud 21 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital 22 8.2 Overkurs ved emission 23 8.3 Reserver 24 8.4 Opskrivningshenlæggelser 25 8.5 Overført fra tidligere år 26 8.6 Overført af årets resultat 27 Egenkapital i alt 28 Passiver i alt 29 IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1. Garantier m.v. 30 2. Andre forpligtelser 31 Ikke-balanceførte poster i alt 32 Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side FB5 -FB9 Ch.reg.nr. FB3 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Egenkapital 1.000 kr. Kapitalbevægelser Primo Kapitaludvidelse/fonds-aktieud- stedelse Kapital- nedskrivning Tilgang ved fusion Aktie-/Andels-/Garantikapital 1 9 25 41 Overkurs v/ emission 2 10 26 42 Bunden sparekassereserve 3 11 27 43 Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode 4 12 28 44 Andre reserver 5 13 29 45 Opskrivningshenlæggelser 6 14 30 46 Overført resultat 7 15 31 47 Egenkapital i alt 8 16 32 48 Anden tilgang Anden afgang Ultimo Aktie-/Andels-/Garantikapital 17 33 49 Overkurs v/ emission 18 34 50 Bunden sparekassereserve 19 35 51 Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode 20 36 52 Andre reserver 21 37 53 Opskrivningshenlæggelser 22 38 54 Overført resultat 23 39 55 Egenkapital i alt 24 40 56 SOLVENSOPGØRELSE1) 1. Kernekapital efter fradrag 57 2. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag 58 3. Vægtede poster uden for handelsbeholdningen 59 4. Vægtede poster med markedsrisiko m.v. 60 5. Vægtede poster i alt (summen af 3 til 4) 61 6. Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt 62 pct. 7. Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1, 1. dec. 63 pct. 1) Opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstituttter. Ch.reg.nr. FB4 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Garantier og andre forpligtelser 1.000 kr. Ikke-balanceførte poster, post 1 Garantier m.v. 1. Garantier 1.1 Finansgarantier ........................................... 1 1.2 Øvrige garantier .......................................... 2 1.3 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. 3 Garantier m.v. i alt ........................................... 4 Ikke-balanceførte poster, post 2 Andre forpligtelser 2.1 Uigenkaldelige kredittilsagn ............................... 5 2.2 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.............. 6 2.3 Øvrige forpligtelser ..................................... 7 Andre forpligtelser i alt ..................................... 8 Ch.reg.nr. FB5 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Løbetidsfordeling efter restløbetid Til og med 3 måneder Over 3 måneder til og med 1 år Nominel værdi Netto Markedsværdi Nominel værdi Netto markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 43 44 45 46 47 64 65 66 67 68 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 48 49 50 51 52 53 54 69 70 71 72 73 74 75 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 55 56 57 58 76 77 78 79 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 59 60 61 62 80 81 82 83 Andre afledte kontrakter 21 42 63 84 Ch.reg.nr. FB6 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Løbetidsfordeling efter restløbetid Over 1 år og til og med 5 år Over 5 år Nominel værdi Netto markedsværdi Nominel værdi Netto markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 43 44 45 46 47 64 65 66 67 68 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 48 49 50 51 52 53 54 69 70 71 72 73 74 75 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 55 56 57 58 76 77 78 79 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 59 60 61 62 80 81 82 83 Andre afledte kontrakter 21 42 63 84 Ch.reg.nr. FB7 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Opdelt efter restløbetid I alt Nominel værdi Netto Markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 Andre afledte kontrakter 21 42 Netto markedsværdi i alt 43 Ch.reg.nr. FB8 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Markedsværdi Gennemsnitlig markedsværdi Pos. Neg. Pos. Neg. Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 23 24 25 26 27 45 46 47 48 49 67 68 69 70 71 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 28 29 30 31 32 33 34 50 51 52 53 54 55 56 72 73 74 75 76 77 78 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 35 36 37 38 57 58 59 60 79 80 81 82 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 39 40 41 42 61 62 63 64 83 84 85 86 Andre afledte kontrakter 21 43 65 87 I alt 22 44 66 88 Ch.reg.nr. FB9 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Markedsværdi af ikke-garanterede kontrakter Pos. Neg. Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 19 20 21 22 23 51 52 53 54 55 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 24 25 26 27 28 29 30 56 57 58 59 60 61 62 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 31 32 33 34 63 64 65 66 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 35 36 37 38 67 68 69 70 Andre afledte kontrakter 39 71 I alt 40 72 I alt efter netting 41 Uafviklede spotforretninger Markedsværdi Nominel værdi Pos. Neg. Nettomarkedsværdi Valutaforretninger, køb Valutaforreninger, salg Renteforreninger, køb Renteforretninger, salg Aktieforretninger, køb Aktieforretninger, salg Andre forretninger, køb Andre forretninger, salg 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 17 42 43 44 45 46 47 48 49 73 74 75 76 77 78 79 80 I alt 9 18 50 81 Ch.reg.nr. FB10 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Kreditrisici Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher Udlån + garantidebitorer i pct. ultimo året 1. Offentlige myndigheder ........................................... . 5 2. Erhverv 2.1 Landbrug, jagt og skovbrug ....................................... .. 6 2.2 Fiskeri .......................................................... 7 2.3 Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker 8 2.4 Bygge- og anlægsvirksomhed ..................................... . 9 2.5 Handel, restaurations- og hotelvirksomhed ................. 10 2.6 Transport, post og telefon ....................................... . 11 2.7 Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed 12 2.8 Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice .............. 13 2.9 Øvrige erhverv ................................................... ... 14 I alt erhverv .................................................... . 15 3. Private .......................................................... 16 1-3 I alt ............................................................. . 17 Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter Beløb Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko) 1.000 kr. Modpart med risikovægt 0 pct. Modpart med risikovægt 20 pct. Modpart med risikovægt 100 pct. Positiv markedværdi efter netting 1 3 18 Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter tilhørende de tre risikokategorier Efterstillede tilgodehavender 1.000 kr. Associerede virksomheder m.v. Tilknyttede virksomheder Andre virksomheder Efterstillede tilgodehavender ....... 2 4 19 Akkumulerede hensættelser 1.000 kr. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer .............................. 20 Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der indebærer en kreditrisiko ........................................ . 21 I alt akkumulerede hensættelser ..................................... .... 22 Akkumulerede hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån og garantier ultimo året (med 1 decimal) .......................... 23 pct. Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året 24 Ch.reg.nr. FB11 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Markedsrisici VALUTARISIKO Aktiver i fremmed valuta i alt ................................................. 6 Passiver i fremmed valuta i alt ............................................... 7 Valutakursindikator 1 .......................................................... 8 Valutakursindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal) 9 pct. Valutakursindikator 2 .......................................................... . 10 Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal) 11 pct. RENTERISIKO Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt .................................... . 12 Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med størst renterisiko: Valuta: DKK ........................................................................... .. 13 1 .................................................................. .. 14 2 .................................................................. .. 15 3 .................................................................. .. 16 4 .................................................................. .. 17 5 .................................................................. .. 18 Øvrige valutaer .............................................................. . 19 Ch.reg.nr. FB12 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Løbetidsfordeling efter restløbetid 1.000 kr. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Anfordringstilgodehavender .......................................................... 1 Til og med 3 måneder ................................................................. 2 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... .. 3 Over et år og til og med 5 år ........................................................ 4 Over 5 år ............................................................................ .. 5 I alt ............................................................................. ... .. 6 Udlån På anfordring ........................................................................ 7 Til og med 3 måneder ................................................................. .. 8 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 9 Over et år og til og med 5 år ........................................................ . 10 Over 5 år ............................................................................ 11 I alt ............................................................................. ... 12 Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Anfordringsgæld ...................................................................... 13 Til og med 3 måneder ................................................................. . 14 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... .. 15 Over et år og til og med 5 år ........................................................ 16 Over 5 år ............................................................................ .. 17 I alt ............................................................................. ... .. 18 Indlån i alt På anfordring ........................................................................ 19 Indlån med opsigelsesvarsel: Til og med 3 måneder ................................................................. .. 20 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 21 Over et år og til og med 5 år ........................................................ .. 22 Over 5 år ............................................................................ 23 I alt ............................................................................. ... 24 Udstedte obligationer Til og med 3 måneder ................................................................. .. 25 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 26 Over et år og til og med 5 år ........................................................ . 27 Over 5 år ............................................................................ 28 I alt ............................................................................. ... 29 Ch.reg.nr. FB13 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen 1.000 kr. 1. Renteindtægter/terminspræmie af: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................... 1 Udlån ................................................................... .. 2 Obligationer ............................................................ .. 3 Afledte finansielle instrumenter i alt .................................. .. 4 Heraf Valutakontrakter....................................................... . 5 Rentekontrakter........................................................ . 6 Aktiekontrakter........................................................ .. 7 Råvarekontrakter....................................................... . 8 Andre kontrakter....................................................... . 9 Andet ................................................................... . 10 I alt renteindtægter .................................................... 11 Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................... 12 Udlån ................................................................... .. 13 2. Renteudgifter til: Kreditinstitutter og centralbanker ...................................... 14 Indlån .................................................................. ... 15 Udstedte obligationer ................................................... .. 16 Efterstillede kapitalindskud ............................................ 17 Garantikapital .......................................................... 18 Andet ................................................................... 19 I alt renteudgifter ..................................................... . 20 Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under: Kreditinstitutter og centralbanker ...................................... . 21 Indlån .................................................................. 22 3. Udbytte af: Aktier .................................................................. 23 Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ........................... .. 24 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ................................ .. 25 I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele .......................... . 26 Ch.reg.nr. FB14 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen (fortat)___________________________________________________________________ 1.000 kr. 6. Kursreguleringer1) af: Obligationer ............................................................ . 1 Aktier .................................................................. . 2 Fastforrentede udlån .................................................... 3 Valuta .................................................................. 4 Afledte finansielle instrumenter i alt .................................... 5 Heraf Valutakontrakter ................................................... 6 Rentekontrakter ................................................... 7 Aktiekontrakter .................................................... . 8 Råvarekontrakter ................................................... 9 Andre kontrakter ................................................... 10 I alt kursreguleringer .................................................. 11 Heraf pensionspuljer ................................................... . 12 ______________________ 1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten pensionspuljer i nederste linie. Ch.reg.nr. FB15 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen fortsat)___________________________________________________________________ 1.000 kr. 8. Udgifter til personale og administration Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab Direktion .................................................................. . 4 Bestyrelse ................................................................. . 5 Repræsentantskab ........................................................... ... 6 I alt ...................................................................... 7 Personaleudgifter Lønninger .................................................................. . 8 Pensioner .................................................................. .. 9 Udgifter til social sikring ................................................ 10 I alt ...................................................................... 11 Øvrige administrationsudgifter ................................................. .. 12 I alt udgifter til personale og administration ......................... . 13 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v. .................... 14 Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder ....................... . 15 I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder 16 15. Skat Beregnet skat af årets indkomst ................................................. .. 17 Udskudt skat .................................................................... 18 Efterregulering af tidligere års beregnet skat ............................. 19 I alt skat ...................................................................... 20 Direktion, bestyrelse og repræsentantskab Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sikkerheds-stillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer samt for selskaber, hvori direktions- eller bestyrelsesposter varetages af medlemmerne i instituttets Lån m.v. Sikkerhedsstillelser Direktion ....................................... . 1 21 Bestyrelse ...................................... . 2 22 Repræsentantskab .................................. 3 Ad. Revisionshonorar Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision ........................................................ . 23 Heraf andre ydelser end revision .............................................. . 24 Ad. Antal beskæftigede Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 1 decimal) .................................................... 25 Ch.reg.nr. FB16 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad.Aktiver___________________________________________________________________ ________________ 1.000 kr. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ................................ . 1 Tilgodehavender hos kreditinstitutter ........................................... 2 I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ............. 3 Obligationer Børsnoterede .................................................................... . 4 Andre .......................................................................... .. 5 Obligationer i alt ................................................................. .. 6 Heraf egne obligationer ......................................................... 7 Aktier m.v. Børsnoterede .............................................. .................... .. 8 Andre aktier ................................................................... ... 9 Øvrige kapitalandele ............................................................ . 10 Aktier m.v. i alt ................................................................. . 11 Finansielle omsætningsaktiver Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ............... . Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver Under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til Markedsværdi Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 13 14 15 Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ......................... . .. 15 Ch.reg.nr. FB17 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Ad. Aktiver Beløb ________________________________ Finansielle anlægsaktiver 1.000 kr. Tilknyttede virksomheder Associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Øvrige Kapitalandele A. Samlet anskaffelsespris primo 1 18 37 - Valutakursregulering 2 19 38 - Tilgang 3 20 39 - Afgang 4 21 40 B. Samlet anskaffelsespris ultimo 5 22 41 C. Op- og nedskrivninger primo 6 23 42 - a) Valutakursregulering 7 24 43 - b) Resultat 8 25 - c) Udbytte 9 26 - d) Forskelsværdi ved anskaffelse 10 27 - e) Andre kapitalbevægelser 11 28 44 - f) Årets op- og nedskrivninger 29 45 - g) Tilbageførte op- og nedskrivninger 30 46 D. Op- og nedskrivninger ultimo 12 31 47 E. Kapitalandele i modervirksomheder 13 32 F. Bogført beholdning ultimo (B+D+E) 14 33 48 - heraf kreditinstitutter 15 34 49 G. Bogført værdi primo 16 35 50 - heraf kreditinstitutter 17 36 51 Ch.reg.nr. FB18 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Aktiver 1.000 kr. Imaterielle aktiver Immaterielle aktiver Goodwill Øvrige I alt A. Samlet anskaffelsespris primo 1 15 29 - Valutakursregulering ............. 2 16 30 - Tilgang ........................ .. 3 17 31 - Afgang ......................... . 4 18 32 B. Samlet anskaffelsespris ultimo 5 19 33 C. Af- og nedskrivninger primo 6 20 34 - Valutakursregulering ............. 7 21 35 - Årets afskrivninger ............ 8 22 36 - Årets nedskrivninger ............. 9 23 37 - Tilbageførte af- og nedskriv ninger 10 24 38 D. Af- og nedskrivninger ultimo 11 25 39 E. Bogført beholdning ultimo 12 26 40 Bogført værdi primo ................. . 13 27 41 Udgiftsført i anskaffelsesåret .... 14 28 42 Ch.reg.nr. FB19 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Aktier_______________________________________________________________________ ________ ____ 1.000 kr. Materielle aktiver Materielle aktiver Grunde og ejendomme Driftsmidler I alt A. Samlet anskaffelsespris primo 1 20 34 - Valutakursregulering 2 21 35 - Tilgang 3 22 36 - Afgang 4 23 37 B. Samlet anskaffelsespris ultimo 5 24 38 C. Ejendomsopskrivninger primo 6 39 - Valutakursregulering 7 40 - Årets opskrivninger 8 41 - Årets tilbageførte opskrivninger 9 42 D. Ejendomsopskrivninger ultimo 10 43 E. Af- og nedskrivninger primo 11 25 44 - Valutakursregulering 12 26 45 - Årets afskrivninger 13 27 46 - Årets nedskrivninger 14 28 47 - Tilbageførte af- og nedskrivninger 15 29 48 F. Af- og nedskrivninger ultimo 16 30 49 G. Bogført beholdning ultimo 17 31 50 Bogført værdi primo 18 32 51 Seneste off. Ejendomsvurdering 19 Årets straksafskrivning på driftsmidler 33 52 Ch.reg.nr. FB20 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Passiver_____________________________________________________________________ _____________ 1.000 kr. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Gæld til centralbanker .................................................... . 1 Gæld til kreditinstitutter ............................................... 2 I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker ............................... 3 Indlån På anfordring ............................................................. .. 4 Med opsigelsesvarsel ...................................................... 5 Tidsindskud ............................................................... . 6 Særlige indlånsformer ................................................... . 7 Indlån i alt ................................................................. .. 8 Hensættelser til forpligtelser Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser ...................... 9 Hensættelser til udskudt skat ............................................. . 10 Øvrige hensættelser til forpligtelser ..................................... .. 11 Hensættelser til forpligtelser i alt .......................................... 12 Ch.reg.nr. FB21 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og tilbagesalgsforretninger Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsforretninger følgende: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................. 1 Udlån ................................................................. .. 2 Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger følgende: Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ........................... .. 3 Indlån ............................................................... .. 4 Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger: . Aktivpost 5. Obligationer .................................................... .. 5 6. Aktier m.v. ...................................................... .. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. .................... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ....................... .. 8 10. Materielle aktiver ............................................. .. 9 Ch.reg.nr. FB22 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Beløb Mellemværender med tilknyttede og associerede virksomheder m.v. i koncernen AKTIVPOST. Tilknyttede virksomheder 1.000 kr. Associerede virk-somheder samt virk- Somheder, hvori in- Stituttet har øvrige Betydende kapital- Andele 1.000 kr. 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker 1 9 4. Udlån ..................................................... .. 2 10 5. Obligationer ............................................. .. 3 11 Aktivposter i alt ......................................... .... 4 12 Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter .................................. 5 13 2. Indlån .................................................. ... 6 14 3. Udstedte obligationer ....................................... 7 15 Passivposter i alt ....................................... .... 8 16 Ch.reg.nr. FB23 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Institut ekskl. pensionspuljer 1.000 kr. 1. Renteindtægter .......................................... . 1 2. Renteudgifter ........................................... 2 A. Netto renteindtægter ..................................... .. 3 3. Udbytte af kapitalandele ................................ .. 4 4. Gebyrer og provisionsindtægter ........................... .. 5 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ...................... 6 B. Netto rente- og gebyrindtægter .......................... ... 7 6. Kursreguleringer ..................................... 8 7. Andre ordinære indtægter .............................. 9 8. Udgifter til personale og administration .............. .. 10 Af- og nedskrivninger på immaterielle og materi- elle aktiver 11 10. Andre ordinære udgifter ............................... . 12 11. Tab og hensættelser på debitorer ...................... 13 Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyt- tede virksomheder ......................................... . 14 C. Ordinært resultat før skat ........................... . 15 13. Ekstraordinære indtægter .............................. .. 16 14. Ekstraordinære udgifter ............................... . 17 15. Skat .................................................. ... 18 D. Årets resultat ........................................ . 19 Noter ad resultatopgørelsen Renteindtægter/terminspræmie af: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbankter ........ 20 Udlån ........................................................ .. 21 Obligationer ................................................. .. 22 Afledte finansielle instrumenter i alt ...................... ... 23 Andet ........................................................ . 24 Renteudgifter til: Indlån ...................................................... .. 25 Kursregulering af: Obligationer ................................................ .. 26 Aktier ...................................................... .. 27 Fastforrentede udlån ........................................ . 28 Valuta ....................................................... 29 Afledte finansielle instrumenter ........................... .... 30 Ch.reg.nr. FB24 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Balance og ikke-balanceførte poster pr. ultimo regnskabsåret 19 . Noter Institut ekskl. pensionspuljer 1.000 kr. AKTIVER Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos central- banker 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ................... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................. 3 4. Udlån ................................................................ .. 4 5. Obligationer ......................................................... . 5 6. Aktier m.v. ........................................................... . 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ........................ ... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .............................. .. 8 9. Immaterielle aktiver .................................................. . 9 10. Materielle aktiver .................................................. .... 10 11. Egne kapitalandele ................................................... . 11 12. Andre aktiver ......................................................... 12 13. Periodeafgrænsningsposter ............................................. . 13 Aktiver i alt ............................................................. . 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ......................... .. 15 2. Indlån1 ............................................................ .... 16 3. Udstedte obligationer ............................................ ....... 17 4. Andre passiver ....................................................... ... 18 5. Periodeafgrænsningsposter ........................................... .. 19 6. Hensættelser til forpligtelser ...................................... . 20 7. Efterstillede kapitalindskud ......................................... ... 21 8. Egenkapital ......................................................... .. 22 Passiver i alt ......................................................... ... 23 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ...................................................... .... 24 2. Andre forpligtelser ............................................. ...... 25 Ikke-balanceførte poster i alt ........................................ .... 26 Noter 1 Heraf kontantindestående fra pensionspuljer ........................... .. 27 Ch.reg.nr. -FB25 Instituttets navn Puljepensionsordninger Pensionspuljer RESULTATOPGØRELSE 1.000 kr. 1. Renteindtægter/terminspræmie af: 1.1 Kontantindestående ............................................... 1 1.2 Indeksobligationer .............................................. ... 2 1.3 Øvrige obligationer ........................................... .... 3 1.4 Afledte finansielle instrumenter ................................... 4 I alt renteindtægter ........................................... ..... 5 2. Udbytte af: 2.1 Aktier m.v. ................................................... .... 6 2.2 Investeringsforeningsandele ........................................ 7 I alt udbytte ....................................................... .. 8 3. Kursreguleringer af: 3.1 Indeksobligationer .......................................... ..... 9 3.2 Øvrige obligationer m.v. ....................................... .. 10 3.3 Aktier m.v. ................................ ................... .. 11 3.4 Ivesteringsforeningsandele ......................................... 12 3.5 Valuta ................................................. ....... 13 3.6 Afledte finansielle instrumenter) ................................ 14 3.7 Kapitalinteresser (i relation til instituttet).................... 15 I alt kursreguleringer ........................................... ...... 16 4. Gebyrer og provisionsudgifter ...................................... 17 Puljernes resultat ...................................................... . 18 AKTIVER 1. Kontantindestående ................................................ ... 19 2. Indeksobligationer ................................................... .. 20 3. Øvrige obligationer .................................................. .. 21 4. Egne aktier (aktier i instituttet) .................................... 22 5. Øvrige aktier m.v. .................................................. . 23 6. Investeringsforeningsandele ........................................... 24 7. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder (i relation til instituttet) ...................................................... 25 8. Andre aktiver ........................................................ 26 9. Periodeafgrænsningsposter .............................................. 27 Aktiver i alt ........................................................ .... 28 PASSIVER 1. Samlet indlån .................................................... ..... 29 2. Andre passiver .................................................. ..... 30 3. Periodeafgrænsningsposter .............................................. 31 Passiver i alt ................................................. .......... 32 Noter Gennemsnitlig indlån ............................................ .......... 33 Ch.reg.nr. FB26 Instituttets navn Kapitalbevægelser Beløb 1.000 kr. Kapitalbevægelser 8.1 Aktie-/andels-/garantikapital primo ................... ... 1 a. Ny indbetalt aktie-/andels-/garantikapital .............. 2 b. Udvidelse ved fondsaktier ........................... ... 3 c. Udvidelse ved fusion .............................. .... 4 d. Udgået ved nedskrivning af aktiekapital/andelskapital/ tilbagebetaling af garantikapital .................. .... 5 Aktie-/andels-/garantikapital ultimo ................... ........ 6 8.2 Overkurs ved emission primo ....................... ........ 7 a. Tilgang ved emission ......................... ......... 8 b. Tilgang ved fusion .............................. ........ 9 c. Overført til overskudsfordeling ................ ....... 10 d. Anden afgang ........................................ .. 11 Overkurs ved emission ultimo .............................. ... 12 8.3 Reserver primo ..................................... ..... 13 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ........... 14 b. Tilgang ved fusion .................................... .. 15 c. Anden tilgang ......................................... 16 d. Overført til overskudsfordeling ....................... 17 e. Anden afgang .......................................... 18 Reserver ultimo .............................................. . 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser primo ............................. 20 a. Opskrivning i året .................................... 21 b. Tilgang ved fusion ................................... 22 c. Overført til aktiekapital (selskabskapital) ........ .... 23 d. Afgang ved realisation af aktiver ..................... 24 e. Tilbageføring af tidligere års opskrivninger ............ 25 f. Anden afgang .......................................... . 26 Opskrivningshenlæggelser ultimo .............................. . 27 8.5 Overført overskud eller underskud primo .................. 28 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ............ 29 b. Tilgang ved fusion .................................... 30 c. Anden tilgang ......................................... 31 d. Overført til overskudsfordeling ....................... .. 32 e. Anvendt til straksafskrivning af goodwill ............. 33 f. Anden afgang .......................................... 34 Overført overskud eller underskud ultimo ....................... 35 Jf. overskudsfordeling Anvendt til andre formål ..................................... . 36 Heraf anvendt til almennyttige og velgørende formål ...... 37 Ch.reg.nr. FB27 Instituttets navn Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier Beløb Beløb 1.000 kr. 1.000 kr. a-hensættelser b-ensættelser A. Hensat primo på udlån og garantidebitorer ................... 1 22 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1) ......... 2 23 C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ........................................ 3 24 D. Tidligere hensat nu tilbageført .......................... .. 4 25 E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............. .. 5 26 F. Anden tilgang/afgang ................................... .. 6 27 G. Overført fra a- til b-hensættelser .................. ..... 7 28 H. Overført fra b- til a-hensættelser .................... ... 8 29 I. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D-E+F+G+H) 9 30 - Heraf hensat på garantidebitorer ....................... ... 10 31 - Heraf hensat på udlån i fremmed valuta ................ ... 11 32 - Heraf hensat på udlån i danske kroner ................... .. 12 33 Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) J. Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)............................................ . 34 K. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .............. ... 35 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen. ______________________________________________ A. Hensat primo på andre poster ............................. . 13 36 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1) ........... 14 37 C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ................................... ...... 15 38 D. Tidligere hensat nu tilbageført .................... ......... 16 39 E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ...... ...... 17 40 F. Anden tilgang/afgang .................................... ... 18 41 G. Overført fra a- til b-hensættelser .................. ....... 19 42 H. Overført fra b- til a-hensættelser ................. ..... 20 43 I. Hensat ultimo på andre poster (A+B+C-D-E+F+G+H) ............. 21 44 Årets tab J. Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelses- konto) ...................................................... 45 K. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............... .. 46 _____________________________________ 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatop- gørelsens post 6. Kursregulering. Ch.reg.nr. FB28 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher Udlån + garanti-debitorer + hen-sættelser ultimo året 1.000 kr. a-hensættelser ultimo året (FB 27 litra I for-oven) 1.000 kr. b-hensættelser ultimo året (FB 27 litra I for- oven) 1.000 kr. Samlet tab (FB 27 litra E foroven + litra J foroven) 1.000 kr. 1. Offentlige myndigheder ...... 1 14 27 40 2. Erhverv 1) 2.1 Landbrug, jagt og skovbrug .. 2 15 28 41 2.2 Fiskeri ................. .. 3 16 29 42 2.3 Fremstillingsvirk., råstof- udv., el-, gas-, vand- og varmeværker ............... 4 17 30 43 2.4 Bygge- og anlægsvirksomhed 5 18 31 44 2.5 Handel, restaurations- og hotelvirksomhed ........... .. 6 19 32 45 2.6 Transport, post og telefon . 7 20 33 46 2.7 Kredit- og finansieringsvirk- somhed samt forsikringsvirk- somhed 2) .................. .. 8 21 34 47 2.8 Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice . 9 22 35 48 2.9 Øvrige erhverv ............ . 10 23 36 49 I alt erhverv ............. . 11 24 37 50 3. Private 3) ................. .. 12 25 38 51 1-3 I alt ..................... . 13 26 39 52 __________________________ 1) Bortset fra udlån m.v. til offentlige myndigheder fordeles erhvervs- udlån m.v. på brancher efter principperne i Danmarks Statistiks "Erhvervsgrupperingskode". Erhvervsmæssige udlån m.v til valutaudlændinge fordeles efter almin- delige erhvervsstatistiske principper, jf. den af FN udarbejdede kode ISIC "International Standard Industrial Classification of All Economic Activities", der også er grundlaget for "Erhvervsgrupperingskoden". 2) Tilgodehavender hos centralbanker og kreditinstitutter skal ikke medtages her, da specifikationen alene vedrører udlån og garan- tidebitorer. 3) Udlån m.v. til private omfatter de udlån m.v., der ikke er udlån til offentlige myndigheder eller til erhverv. Ch.reg.nr. FB29 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser ultimo året fordelt efter størrelse af udlån m.v. Samlet tab 1.000 kr. Størrelse af udlån m.v. Til og med 100.000 kr. . 1 16 31 46 61 Fra 100.001 kr. til og med 250.000 kr. 2 17 32 47 62 Fra 250.001 kr. til og med 500.000 kr. 3 18 33 48 63 Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr. 4 19 34 49 64 Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr. 5 20 35 50 65 Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr. 6 21 36 51 66 Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr.. 7 22 37 52 67 Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr. 8 23 38 53 68 Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr. 9 24 39 54 69 Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr. . 10 25 40 55 70 Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr. . 11 26 41 56 71 Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr. . 12 27 42 57 72 Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr. 13 28 43 58 73 Over 1 mia. kr. 14 29 44 59 74 I alt 15 30 45 60 75 Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1. Ved fordelingen af tabene på udlånsintervaller benyttes som engagementsgrundlag engagementets størrelse umiddelbart før afskrivningen. Ved delafskrivninger placeres den enkelte delafskrivning ligeledes efter engagementets størrelse umiddelbart før delafskrivningen. Ch.reg.nr. FB30 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser De 10 største hensættelser ultimo året De 10 største hensættelser ultimo året Debitor Navn Udlån + garantidebitorer + hensættelser 1.000 kr. a-hensættelser 1.000 kr. b-hensættelser 1.000 kr. 1 1 11 21 31 2 2 12 22 32 3 3 13 23 33 4 4 14 24 34 5 5 15 25 35 6 6 16 26 36 7 7 17 27 37 8 8 18 28 38 9 9 19 29 39 10 10 20 30 40 Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men ved- rørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1. Ch.reg.nr. FB31 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ....................... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .................................. 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .................................. 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ................... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ............. 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele .............. 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) ............. 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) ....................................... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) ....................................... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3) ....................................... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ............................... 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) ....... 13 ____________________________ 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. FB32 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1) ...... 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................ .. 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ............................. ..... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................. .... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ............... .... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ........ .. 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ..... .. 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ................... .. 8 D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8) ....................... .. 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af Ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ........... ........ 10 _______________________ 1) Anm. FB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. FB33 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger .................... ... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ................. ... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ............................ ... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FB2, post 8.1) (1 dec.) ...................... ...... 5 Ch.reg.nr. FB34 Instituttets navn Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf ................................................. ... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) ................... 3 10 % heraf ................................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ........................................ ... 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank .... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) ............ .... 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ... 9 Pkt. 1-5 i alt .............................................. . 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) .... 11 Pkt. 1-6 i alt ............................................... 12 (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) * ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser: Balancesum .................................................. 13 + Garantier m.v. ....................................... .... 14 - Egenkapital ........................................... ..... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital ................................ .... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ......... ...... 17 Ch.reg.nr. FB35 Instituttets navn BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER__________________ Måling af ændringer i kursværdi på instituttets børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året Instituttet _____________________ 1.000 kr._______ 1. Instituttets totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi........................................... 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi)................................................... .. 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)............................................. 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi)................................................... .. 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)........................................ . 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) .............................. 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente ............................................................. .... 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning .................................................................... .. 8 2. Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi .......................................... 9 2.2 Køb spot (pålydende værdi).............................................. ........ 10 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)............................................. 11 2.4 Salg spot (pålydende værdi).................................................... . 12 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)............................................ 13 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)............................. 14 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente .............................................................. .. 15 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning ................................................................ ..... 16 Ch.reg.nr. FB36 Instituttets navn Specifikationer til balancen Tilgodehavender med nedsat rente Samlet tilgodehavende med nedsat rente _______________________________ 1. Udlån/andre Tilgodehavender 1.000 kr. 2. Efterstillede til- godehav. i andre virksomheder end kreditinstitutter 1.000 kr. Tilgodehavender med 0 % rente .......................... ..... 1 7 Øvrige tilgodehavender med nedsat rente ...................... 2 8 I alt .................................................. ...... 3 9 Bogførte beløb i balancen 1) 3. Udlån/andre Tilgodehavender 1.000 kr. 4. Efterstillede til- godehav. i andre virksomheder end kreditinstitutter 1.000 kr. Tilgodehavender med 0 % rente ........................... ..... 4 10 Øvrige tilgodehavender med nedsat rente ...................... 5 11 I alt ............................................. ........... 6 12 I alt hensat på ovenstående (1-3) + (2-4) ............ ........ 13 _____________________________ 1) Samlede tilgodehavender med nedsat rente efter fradrag af hensat beløb. Ch.reg.nr. FB37 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER Antal konti Beløb 1.000 kr. 4. Udlån fordelt efter saldo pr. konto 4.1 Til og med 100.000 kr. ............................. .. 1 15 4.2 Fra 100.001 kr. til og med 500.000 kr. .............. . 2 16 4.3 Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ............ 3 17 4.4 Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr. .......... 4 18 4.5 Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr. .......... 5 19 4.6 Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr. ........ 6 20 4.7 Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr. .......... 7 21 4.8 Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr. .......... 8 22 4.9 Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr. ......... 9 23 4.10 Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr. ...... 10 24 4.11 Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr. ...... 11 25 4.12 Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr. ... 12 26 4.13 Over 1 mia.kr. .................................. .... 13 27 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4) ............ ...... 14 28 4. Udlån fordelt efter kategorier 4.1 Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse .. 29 4.2 Leasingkontrakter ............................................................. 30 4.3 Pantebreve .................................................................. .. 31 4.4 Øvrige udlån ................................................................ . 32 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4) ........................................... 33 Ch.reg.nr. FB38 Instituttets navn Specifikationer til balancen Beløb Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1.000 kr. Bogført værdi Pålydende værdi 5. Obligationer m.v. fordelt efter udsteder 5.1 Skatkammerbeviser .................................... . 1 16 5.2 Statsgældsbeviser ................................. ... 2 17 5.3 Andre obligationer udstedt af staten, herunder Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning ............... 3 18 5.4 Obligationer udstedt af kommuner ..................... .. 4 19 5.5 Realkreditobligationer ......................... ...... 5 20 5.6 Kommunekredit ............................... ........ 6 21 5.7 Dansk Landbrugs Realkreditfond ............... ........... 7 22 5.8 Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S .. 8 23 5.9 Danmarks Skibskreditfond ............................ .... 9 24 5.10 Kongeriget Danmarks Fiskeribank ............... ........ 10 25 5.11 Færøernes Realkreditinstitut ..................... .... 11 26 5.12 Andre obligationsudstedende institutter ........... .... 12 27 5.13 Koncessionerede selskaber og erhvervsvirksomheder 13 28 5.14 Andre obligationer m.v. (herunder udenlandske) ......... 14 29 I alt (bogført værdi skal stemme med aktivpost 5) ....... ... 15 30 (En udtrukken men endnu ikke forfalden obligation skal for- blive på den post, hvor den hører til, indtil forfald) 10. Materielle aktiver Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug ........................ 31 b. Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ................................ ......... 32 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ... 33 d. Aktier i datterejendomsselskaber .................................... ...... 34 e. Udlån til datterejendomsselskaber .................................. ...... 35 f. Andre ejendomsinteresser ............................................... ..... 36 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f) .............................. .... 37 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed ...... 38 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal) ............................ 39 Ch.reg.nr. FB39 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER 1.000 kr. 12. Andre aktiver 12.1 Positiv markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v. ................................ ... 1 12.2 Forskellige debitorer ........................ ...... 2 12.3 Tilgodehavende renter og provision .................. 3 12.4 Øvrige aktiver ................................. ... 4 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 12) .............. 5 Ch.reg.nr. ______________________________ ___ _ FB40 Instituttets navn Specifikationer til balancen Beløb PASSIVER 1.000 kr. 2. Indlån Særlige indlånsformer 1. Indekskonti .......................................... . 16 2. Kapitalpensionskonti ................................... 17 2.1 Heraf puljeordninger .............................. 18 2.2 Heraf kontante indskud ........................... 19 3. Børneopsparingskonti ................................... 20 4. Selvpensioneringskonti ................................. 21 4.1 Heraf puljeordninger .......................... ... 22 4.2 Heraf kontante indskud ............................. 23 5. Investeringsfondskonti ............................. .. 24 6. Etableringskonti .................................. ... 25 7. Boligopsparingskontrakter ............................. 26 8. Ratepensionskonti .................................... .. 27 8.1 Heraf puljeordninger ............................. 28 8.2 Heraf kontante indskud ............................. 29 9. Uddannelsesopsparing ............................... .. 30 10. Gevinstopsparingskonti ............................... 31 11. Konjunkturudligningskonti .......................... 32 I alt på særlige indlånsformer ............................ 33 Depoter etableret i forbindelse med særlige indlånsformer (kursværdi) Kapitalpensionsdepoter .................................. . 34 Ratepensionsdepoter ...................................... .. 35 Selvpensionsdepoter ...................................... .. 36 Børneopsparingsdepoter ................................... 37 2. Indlån Antal konti Beløb 1.000 kr. Indlån på anfordring Til og med 10.000 kr. .................... . Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr .. Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. .... Over 1.000.000 kr. ....................... I alt .................................... .. 1 2 3 4 5 38 39 40 41 42 Indlån med opsigelsesvarsel: Til og med 10.000 kr. .................... Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. ... Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ... Over 1.000.000 kr. ....................... .. I alt .................................... .. 6 7 8 9 10 43 44 45 46 47 Tidsindskud Til og med 10.000 kr. .................... .. Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. ...... Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ... Over 1.000.000 kr. ....................... .. I alt .................................... 11 12 13 14 15 48 49 50 51 52 01.10.1998 Ch.reg.nr. FB41 Instituttets navn Specifikationer til balancen Beløb Beløb PASSIVER Særlige indlånsformer Antal konti 1.000 kr. 1 Til og med 10.000 kr. ................ . 2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. . 3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr... 4 Over 1.000.000 kr. ................... I alt .............................. ....... 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 4. Andre passiver 1.000 kr. 4.1 Forskellige kreditorer ............................. 11 4.2 Skyldig skat af årets indkomst......................... 12 4.3 Ikke hævet udbytte/rente af garantikapital fra tid- ligere år ......................................... .... 13 4.4 Udbytte af aktie-/andelskapital og rente af garanti- kapital for regnskabsåret ......................... .. 14 4.5 Tantieme til repræsentantskab, bestyrelse og direktion 15 4.6 Tantieme til andre ansatte i instituttet ............. 16 4.7 Negativ markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v. 17 4.8 Leasingforpligtelser .............................. ... 18 4.9 Skyldige renter og provision ................... ..... 19 4.10 Øvrige passiver ................................ .... 20 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 4).......... 21 Ad. passivpost 2 Heri indgår sikringskonti i forbindelse med forhåndslån fra de i Danmark beliggende realkreditinstitutter med følgende beløb ........................................................ 22 Ad. passivpost 8.3 8.3 Reserver Reserver fordelt på andelskasser ............................. 23 (Udfyldes kun af sammenslutninger af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i BSL.) Ch.reg.nr. FB42 Instituttets navn Supplerende oplysninger Struktur og beskæftigelse Antal Antal kreditinstitutafdelinger (ekskl. hovedsædet) Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret ............. 1 1. Nyetablerede i regnskabsåret .............................. 2 2. Nedlagte i regnskabsåret .................................. ... 3 Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret ............ 4 Antal ansatte ultimo regnskabsåret 1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ......... . 5 2. Øvrige .................................................... . 6 I alt ........................................................ . 7 Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæf- tigede (med 1 decimal) 1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ........... 8 2. Øvrige .................................................. . 9 I alt ....................................................... . 10 Ch.reg.nr. FB43 Instituttets navn Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19 Resultatopgørelsen Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Post 1.1. 1. Rente af tilgodehaven- der hos centralbanker 1 16 31 2. Rente af tilgodehaven- der hos kreditinsti- tutter m.v. 2 17 32 Post 1.2. 1. Rente af udlån til det offentlige 3 18 33 2. Rente af udlån til selskaber 4 19 34 3. Rente af udlån til selvstændige erhvervs- drivende 4. Rente af udlån til private kunder 5 6 20 21 35 36 Post 2.1. 1. Rente af gæld til centralbanker 7 22 37 2. Rente af gæld til kreditinstitutter 8 23 38 Post 2.2. 1. Rente til indlån fra det offentlige 9 24 39 2. Rente til indlån fra selskaber 10 25 40 3. Rente til indlån fra selvstændige erhvervs- drivende ekskl. pulje- pensionsordninger1) 11 26 41 4. Rente til indlån fra private kunder ekskl. puljepensionsordninger1) Post 2.3. 12 27 42 1. Rente til udstedte obligationer m.v. 13 28 43 Post 2.4. 1. Rente til efterstil- lede kapitalindskud 14 29 44 2. Rente til garanti- kapital m.v. 15 30 45 1) Dog inklusiv rente af kontantindestående i pensionspuljerne. Ch.reg.nr. FB44 Instituttets navn Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19 Gennemsnitlige balancetal m.v. i kvartalet opgjort dag-til-dag Gennemsnitssaldi Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Aktiver 1. Kassebeholdning og anfordringstilgode- havender hos centralbanker ....... 1 25 49 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i cen- tralbanker ........ ..... 2 26 50 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .. ....... ... 3 27 51 4. Udlån ................. . 4 28 52 5. Obligationer m.v. ..... . 5 29 53 6. Aktier m.v. ......... ... 6 30 54 7. Kapitalandele i associe- rede virksomheder m.v. 7 31 55 8. Kapitalandele i til- knyttede virksomheder ... 8 32 56 Passiver 1. Gæld til kreditinst. .. .. 9 33 57 2. Indlån ................ . 10 34 58 3. Udstedte obligationer ... 11 35 59 7. Efterstillede kapital- indskud .............. . 12 36 60 8. Egenkapital .......... . 13 37 61 Heraf garantikapital . .... 14 38 62 Gennemsnitlig balance ...... 15 39 63 Ikke-balanceførte poster Gennemsnitlig beholdning af garantier ............. .. 16 40 64 a- og b-hensættelser på udlån (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige .. 17 41 65 Udlån til selskaber ... Udlån til selvstændige erhvervsdrivende.......... 18 19 42 43 66 67 Udlån til private ...... .. 20 44 68 Udlån (før fradrag af hen- sættelser) med nulstillet rente (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige . .. 21 45 69 Udlån til selskaber ... Udlån til selvstændige erhvervsdrivende............ 22 23 46 47 70 71 Udlån til private .......... 24 48 72 Ch.reg.nr. FB45 Instituttets navn Supplerende oplysninger for 4. kvartal 19 Specifikationer af gennemsnitlige balancetal opgjort dag-til-dag Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker 1 13 25 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter .......... 2 14 26 Aktivpost 4. Udlån Udlån til det offentlige ... 3 15 27 Udlån til selskaber . . 4 16 28 Udlån til selvstændige er-hvervsdrivende .......... . 5 17 29 Udlån til private kunder.... Passivpost 1. Gæld til Kreditinstitutter 6 18 30 Gæld til centralbanker ..... 7 19 31 Gæld til øvrige kredit- institutter ............. . 8 20 32 Passivpost 2. Indlån Indlån fra det offentlige .. 9 21 33 Indlån fra selskaber . 10 22 34 Indlån fra selvstændige er-hvervsdrivende ekskl. puljepensionsordninger1)..... Indlån fra private kunder ekskl. puljepens.ordninger1). 11 12 23 24 35 36 1) Dog inklusiv kontantindestående i pensionspuljer. Ch.reg.nr. FB46 Instituttets navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Renterisiko fordelt efter Lange positioner Korte positioner Renterisiko instrumenttype 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Positioner i handelsbe- holdningen 1.1 Værdipapirer i ba- lancen inkl. spot- forretninger 1 18 35 1.2 Værdipapirfutures og -terminsforretninger 2 19 36 1.3 Værdipapiroptioner 3 20 37 1.4 Renteswaps 4 21 38 1.5 Rentefutures og FRA'er 5 22 39 1.6 Renteoptioner m.v. 6 23 40 1.7 I alt i handelsbe- holdningen (summen af post 1.1 til 1.6) 7 24 41 1.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 8 25 42 2. Positioner uden for handelsbeholdningen 2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3) 9 26 43 2.2 Positioner med be- grænset eller afdæk- ket renterisiko 10 27 44 2.3 Positioner med spe- cielle renteformler 11 28 45 2.4 Valutaswaps 12 29 46 2.5 Valutaterminer og -futures 13 30 47 2.6 Valutaoptioner 14 31 48 2.7 I alt uden for han- delsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.6) 15 32 49 2.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 16 33 50 3. Alle positioner (summen af post 1.7 og 2.7) 17 34 51 Ch.reg.nr. FB47 Instituttets navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Lange positioner Korte positioner Renterisiko 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V) 1.1 0 < V = 3 md. 6 23 40 1.2 3 < V = 6 md. 7 24 41 1.3 6 < V = 9 md. 8 25 42 1.4 9 < V = 12 md. 9 26 43 1.5 1 < V = 2 år 10 27 44 1.6 2 < V = 3,6 år 11 28 45 1.7 V > 3,6 år 12 29 46 1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7) 13 30 47 2. Renterisiko fordelt efter valuta 2.1 DKK 14 31 48 2.2 1 15 32 49 2.3 2 16 33 50 2.4 3 17 34 51 2.5 4 18 35 52 2.6 5 19 36 53 2.7 Øvrige valutaer 20 37 54 2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7) 21 38 55 3. Positioner i konver- terbare obligationer 22 39 3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag drag 56 3.2 Konverteringsfradrag 57 3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2) 58 Ch.reg.nr. FB48 Instituttets navn Supplerende oplysninger Beholdning af aktier/anparter, der er noteret på Københavns Fondsbørs Alle besiddelser opstilles i børslisteorden A/S-nr. Fondskode Navn Nominelt beløb - 1.000 kr. - Bogført beløb - 1.000 kr. - Beholdning af egne aktier Andel i puljeordninger noteret på Københavns Fondsbørs Sum Ch.reg.nr. FB49 Instituttets navn , den 19______ __________________________________ (direktionens underskrift) Ch.reg.nr. FE1 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...... 1 28 1.2 Rente af udlån m.v. ................................. ... 2 29 1.3 Rente af obligationer m.v. ............................. 3 30 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ............................. .. 4 31 I alt renteindtægter m.v. .................................. 5 32 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............................ .. 6 33 2.2 Rente til indlån m.v. ............................... ... 7 34 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ................. . 8 35 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garanti- kapital m.v. ......................................... .... 9 36 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ........................... ... 10 37 I alt renteudgifter m.v. .............................. .... 11 38 A. Netto renteindtægter ................................... .... 12 39 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele .............. 13 40 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ...................................... . 14 41 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. ........... ... 15 42 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ................ ... 16 43 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter 5.1 Afgiven garantiprovision ........................... .... 17 44 5.2 Afgivne gebyrer og andre provisionsudgifter ....... ..... 18 45 I alt afgivne gebyrer og provisionsudgifter ............... .. 19 46 B. Netto rente- og gebyrindtægter ........................... ... 20 47 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ............. . 21 48 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ................... . 22 49 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ............. ... 23 50 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ....................... .... 24 51 6.5 Kursregulering af afledte finansielle instrumenter m.v. (+/-) ................................................. 25 52 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) ............. 26 53 I alt kursregulering af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) .... 27 54 _______________________ 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. FE2 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 7. Andre ordinære indtægter ............................. ...... 1 22 C. Resultat af finansielle poster ...................... ..... 2 23 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ................................ .... 3 24 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger .................................. .. ... 4 25 8.2.2 Pensioner ................................... ..... 5 26 8.2.3 Udgifter til social sikring ................. ...... 6 27 8.3 Øvrige administrationsudgifter ................ ......... 7 28 I alt udgifter til personale m.v. og administration ......... 8 29 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ............... ... 9 30 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ................ ... 10 31 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ............. .... 11 32 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ... 12 33 10. Andre driftsudgifter ................................ ....... 13 34 11. Tab og hensættelser på debitorer .................... ...... 14 35 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyt- tede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksom- heder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) ...... .... 15 36 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksom- heder (+/-) ......................................... . 16 37 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og til- knyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) ................................................... .. 17 38 D. Ordinært resultat .................................. ...... 18 39 13. Ekstraordinære indtægter ................................ .. 19 40 14. Ekstraordinære udgifter ............................. ........ 20 41 E. Resultat før skat ........................................ ... 21 42 Ch.reg.nr. FE3 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................................... . 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ................ 3 4. Udlån .................................................... . 4 5. Obligationer m.v. ....................................... .. 5 6. Aktier m.v. ............................................... . 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ............ 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ................ . 8 9. Immaterielle aktiver ...................................... .. 9 10. Materielle aktiver ....................................... . 10 11. Egne kapitalandele ...................................... .... 11 12. Andre aktiver ........................................... ... 12 13. Periodeafgrænsningsposter ............................ ....... 13 Aktiver i alt ............................................... .... 14 Ch.reg.nr. FE4 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter .................................. 1 2. Indlån ................................................... .. 2 3. Udstedte obligationer m.v. ................................ 3 4. Andre passiver ........................................... 4 5. Periodeafgrænsningsposter .............................. 5 6. Hensættelser til omkostninger .......................... 6 7. Efterstillede kapitalindskud .............................. 7 7a. Resultat år til dato ..................................... 8 8. Egenkapital ultimo forrige regnskabsår .......... 9 Passiver i alt .............................................. ... 10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ........................................ .... 11 2. Andre forpligtelser ..................................... ... 12 Ikke-balanceførte poster i alt ................................ 13 Ch.reg.nr. FE5 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster 1.000 kr. 1.000 kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger ......... .. 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger ........ .. 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ....................... ... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ................. ... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ......................... 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ............................. 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ....... .... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ................................. .. 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ................... .... 14 Efterstillede kapitalindskud i alt .................. .......... 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital ........... ..... 16 8.2 Overkurs ved emission ................................. ... 17 8.3 Reserver ........................................... ....... 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser ............................. .... 19 8.5 Overført overskud eller underskud ................. ....... 20 Egenkapital i alt ......................................... .... 21 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ......................................... ... 22 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ....... .. 23 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ........... .... 24 2.2 Aktiver købt på termin ............................ ... 25 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn .................... ...... 26 2.4 Øvrige forpligtelser .......................... ...... 27 Ikke-balanceførte poster i alt ........................ ........ 28 Ad. Etablerede og tilsagte lån Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maximum 1)) ... 29 _____________________________ 1) Tilsagte lån medregnes så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der ikke er fastsat maksimum eller hvor maksimum er overtrukket. Ch.reg.nr. FE6 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ......................................... .. 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ...................... .... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ....... ........ 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .......................... ..... 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ............................................... 6 22 F. 1. a-hensættelser ultimo .................................. 23 - heraf garantidebitorer .................................... .. 24 F. 2. b-hensættelser ultimo ............................... .. 25 - heraf garantidebitorer ................................ ...... 26 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 7 27 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ................ . 8 28 _____________________________________________ __________________________ Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kredit- risiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen _______________________________________________ A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster ........ 9 29 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 10 30 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ...................... .... 11 31 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ........... 12 32 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ............................... 13 33 F. Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E) .......... 14 34 F. 1. a-hensættelser ultimo ................................ . 35 F. 2. b-hensættelser ultimo .................................. .. 36 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 15 37 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............... .. 16 38 ______________________________________ 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. FE7 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. _____________________________________________________________________________ _____________ 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ................... .. 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ............... .. 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .............................. .... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................. . 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ............ ..... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ........ .... 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ............ 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) .......... . 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) ..................................... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) ..................................... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3) ..................................... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ............................. 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) .. .... 13 _______________________________________ 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. FE8 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1) ..... 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ............... .. 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ............................. ..... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................... ... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ................. 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ........... . 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform .... .. 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ................... . 8 D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8) ....................... . 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ................ .. 10 _________________________________ 1) Anm. FE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalande- le + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. FE9 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5. 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger .................... ... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi .............. ...... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ..................... ....... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE5, post 8.1) (3 dec.) ........................ .. 5 Ch.reg.nr. FE10 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf ................................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) ................... 3 10 % heraf ................................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ........................................ ... 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank .... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) .............. . 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer . 9 Pkt. 1-5 i alt ............................................... .. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. Vedlægges) 11 Pkt. 1-6 i alt .............................................. .. (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) 12 * ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ................................................... 13 + Garantier m.v. ........................................ .... 14 - Egenkapital .............................................. ... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ..... . 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ............ .... 17 Ch.reg.nr. FE11 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Resultatopgørelsen Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Post 1.1. 1. Rente af tilgodehaven- der hos centralbanker 1 16 31 2. Rente af tilgodehaven- der hos kreditinsti- tutter m.v. 2 17 32 Post 1.2. 1. Rente af udlån til det offentlige 3 18 33 2. Rente af udlån til selskaber 4 19 34 3. Rente af udlån til selvstændige erhvervs- drivende 4. Rente af udlån til private kunder 5 6 20 21 35 36 Post 2.1. 1. Rente af gæld til centralbanker 7 22 37 2. Rente af gæld til kreditinstitutter 8 23 38 Post 2.2. 1. Rente til indlån fra det offentlige 9 24 39 2. Rente til indlån fra selskaber 10 25 40 3. Rente til indlån fra selvstændige erhvervs- drivende ekskl. pulje- pensionsordninger1) 11 26 41 4. Rente til indlån fra private kunder ekskl. puljepensionsordninger1) Post 2.3. 12 27 42 1. Rente til udstedte obligationer m.v. 13 28 43 Post 2.4. 1. Rente til efterstil- lede kapitalindskud 14 29 44 2. Rente til garanti- kapital m.v. 15 30 45 __________________________ 1) Dog inklusiv rente af kontantindestående i pensionspuljerne. Ch.reg.nr. FE12 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Gennemsnitlige balancetal m.v. i kvartalet opgjort dag-til-dag Gennemsnitssaldi Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Aktiver 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos centralbanker ....... 1 25 49 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i cen- tralbanker ............ 2 26 50 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .. 3 27 51 4. Udlån ................ .. 4 28 52 5. Obligationer m.v. ...... 5 29 53 6. Aktier m.v. ........ ..... 6 30 54 7. Kapitalandele i associe- rede virksomheder og øvri- ge betydende kapitalandele 7 31 55 8. Kapitalandele i til- knyttede virksomheder ... 8 32 56 Passiver 1. Gæld til kreditinst. .... 9 33 57 2. Indlån .............. ... 10 34 58 3. Udstedte obliga. m.v. . 11 35 59 7. Efterstillede kapital- indskud ............... . 12 36 60 8. Egenkapital ........ .... 13 37 61 Heraf garantikapital . . 14 38 62 Gennemsnitlig balance ...... 15 39 63 Ikke-balanceførte poster Gennemsnitlig beholdning af garantier ............ . 16 40 64 a- og b-hensættelser på udlån (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige ... 17 41 65 Udlån til selskaber . . Udlån til selvstændige erhvervsdrivende......... ... 18 19 42 43 66 67 Udlån til private ....... .. 20 44 68 Udlån (før fradrag af hen- sættelser) med nulstillet rente (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige ... 21 45 69 Udlån til selskaber ... Udlån til selvstændige erhvervsdrivende............ 22 23 46 47 70 71 Udlån til private ..... ... 24 48 72 Anm. For første kvartal tages udgangspunkt i balancen ifølge årsregnskabet pr. 31.12. 01.10.1998 Ch.reg.nr. FE13 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Specifikationer af gennemsnitlige balancetal opgjort dag-til-dag Mellemværender i Mellemværender i I alt danske kroner fremmed valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ...... 1 13 25 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter ...... .... 2 14 26 Aktivpost 4. Udlån Udlån til det offentlige .. 3 15 27 Udlån til selskaber . 4 16 28 Udlån til selvstændige er-hvervsdrivende .......... 5 17 29 Udlån til private kunder.... Passivpost 1. Gæld til Kreditinstitutter 6 18 30 Gæld til centralbanker ..... 7 19 31 Gæld til øvrige kredit- institutter ............ .. 8 20 32 Passivpost 2. Indlån Indlån fra det offentlige ... 9 21 33 Indlån fra selskaber .. 10 22 34 Indlån fra selvstændige er-hvervsdrivende ekskl. puljepensionsordninger1)..... Indlån fra private kunder ekskl. puljepens.ordninger1). 11 12 23 24 35 36 ________________________________ 1) Dog inklusiv kontantindestående i pensionspuljer. Anm. Se side FE12. Ch.reg.nr. FE14 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato_________________ Institut ekskl. Institut ekskl. pensionspuljer pensionspuljer 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. .................................... .... 1 30 heraf: 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 2 31 1.2 Rente af udlån m.v. ................................ ... 3 32 1.3 Rente af obligationer m.v. ........................ ..... 4 33 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ...................... ...... 5 34 2. Renteudgifter m.v. ..................................... ... 6 35 heraf: 2.1 Rente til indlån m.v. ....................... ........... 7 36 A. Netto renteindtægter ............................... ........ 8 37 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ...... 9 38 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. ..................... 10 39 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ................... 11 40 B. Netto rente- og gebyrindtægter ......................... .. 12 41 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. .. 13 42 heraf: 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ............... 14 43 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ............... ...... 15 44 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ................. 16 45 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) .................... ..... 17 46 6.5 Kursregulering af afledte finansielle instrumenter m.v. (+/-) ........................................... ........ 18 47 7. Andre ordinære indtægter ....................... .......... 19 48 C. Resultat af finansielle poster .................... ........ 20 49 8. Udgifter til personale m.v. og administration ......... 21 50 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ......... 22 51 10. Andre driftsudgifter .................................... .. 23 52 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) . 24 53 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele ....... 25 54 D. Ordinært resultat ..................................... ...... 26 55 13. Ekstraordinære indtægter .............................. ... 27 56 14. Ekstraordinære udgifter ............................... ..... 28 57 E. Resultat før skat ................................... ....... 29 58 Ch.reg.nr. FE15 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Balance og ikke balanceførte poster pr. ultimo . kvartal 19 Institut ekskl. pensionspuljer 1.000 kr. AKTIVER 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos central- banker m.v. ........................................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ...... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ............. . 3 4. Udlån .................................................. .. 4 5. Obligationer m.v. ...................................... .. 5 6. Aktier m.v. ............................................ .. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betyd- ende kapitalandele ..................................... . 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............... 8 9. Immaterielle aktiver ................................... 9 10. Materielle aktiver .................................... . 10 11. Egne kapitalandele .................................... 11 12. Andre aktiver ........................................ . 12 13. Periodeafgrænsningsposter ...................... ........ 13 Aktiver i alt ............................................. .. 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter ......................... ..... 15 2. Indlån1 ........................................... ..... 16 3. Udstedte obligationer ............................ .... 17 4. Andre passiver ...................................... ..... 18 5. Periodeafgrænsningsposter ........................... ... 19 6. Hensættelser til omkostninger .................. ....... 20 7. Efterstillede kapitalindskud .......................... .. 21 7a. Resultat år til dato ............................... .... 22 8. Egenkapital ...................................... ...... 23 Passiver i alt .......................................... ... 24 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ..................................... ... 25 2. Andre forpligtelser ............................. ........ 26 heraf: 2.1 Aktiver købt på termin ....................... ...... 27 Ikke-balanceførte poster i alt ................... ........... 28 Noter 1 Heraf kontantindestående fra pensionspuljer ........ ...... 29 Ch.reg.nr. FE16 Instituttets navn Puljepensionsordninger Beløb for Beløb år RESULTATOPGØRELSE Pensionspuljer Pensionspuljer 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af kontantindestående ......................... .... 1 19 1.2 Rente af indeksobligationer ........................ .. 2 20 1.3 Rente af øvrige obligationer ...................... .... 3 21 1.4 Øvrige renteindtægter ........................... ...... 4 22 I alt renteindtægter m.v. ............................. ...... 5 23 2. Udbytte af aktier m.v. 2.1 Udbytte af aktier m.v. .......................... .. .... 6 24 2.2 Udbytte af investeringsforeningsandele ........... ...... 7 25 I alt udbytte m.v. .................................... ... 8 26 3. Kursreguleringer 3.1 Kursregulering af indeksobligationer (+/-) ........ . .... 9 27 3.2 Kursregulering af øvrige obligationer m.v. (+/-) ........ 10 28 3.3 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ............... ..... 11 29 3.4 Kursregulering af investeringsforeningsandele (+/-) ..... 12 30 3.5 Kursregulering af valuta (+/-) ...................... .. 13 31 3.6 Kursregulering af afledte finansielle instrumenter m.v. (+/-) ............................................... .... 14 32 3.7 Kursregulering af kapitalandele i associerede og tilknyt- tede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) (+/-) ................... ...... 15 33 I alt kursreguleringer (+/-) ......................... ..... 16 34 4. Gebyrer og provisionsudgifter .......................... ..... 17 35 Puljernes resultat ........................................... ... 18 36 AKTIVER 1. Kontantindestående ..................................... .... 37 2. Indeksobligationer ...................................... . 38 3. Øvrige obligationer m.v. ......................... ......... 39 4. Aktier m.v. ............................................. ... 40 5. Investeringsforeningsandele ....................... ......... 41 6. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) . 42 7. Andre aktiver ..................................... ....... 43 8. Periodeafgrænsningsposter .................... ............. 44 Aktiver i alt .............................................. . 45 PASSIVER 1. Samlet indlån ............................................ . 46 2. Andre passiver .................................... .. ........ 47 3. Periodeafgrænsningsposter .......................... ........ 48 Passiver i alt ............................................. .. 49 Ikke-balanceførte poster 1. Aktiver købt på termin ................................. .... 50 Noter Gennemsnitlig indlån ...................................... .... 51 01.10.1998 Ch.reg.nr. FE17 Instituttets navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Renterisiko fordelt efter Lange positioner Korte positioner Renterisiko instrumenttype 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Positioner i handelsbe- holdningen 1.1 Værdipapirer i ba- lancen inkl. spot- forretninger 1 18 35 1.2 Værdipapirfutures og -terminsforretninger 2 19 36 1.3 Værdipapiroptioner 3 20 37 1.4 Renteswaps 4 21 38 1.5 Rentefutures og FRA'er 5 22 39 1.6 Renteoptioner m.v. 6 23 40 1.7 I alt i handelsbe- holdningen (summen af post 1.1 til 1.6) 7 24 41 1.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 8 25 42 2. Positioner uden for handelsbeholdningen 2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3) 9 26 43 2.2 Positioner med be- grænset eller afdæk- ket renterisiko 10 27 44 2.3 Positioner med spe- cielle renteformler 11 28 45 2.4 Valutaswaps 12 29 46 2.5 Valutaterminer og -futures 13 30 47 2.6 Valutaoptioner 14 31 48 2.7 I alt uden for han- delsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.6) 15 32 49 2.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 16 33 50 3. Alle positioner (summen af post 1.7 og 2.7) 17 34 51 Ch.reg.nr. FE18 Instituttets navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Lange positioner Korte positioner Renterisiko 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V) 1.1 0 < V = 3 md. 6 23 40 1.2 3 < V = 6 md. 7 24 41 1.3 6 < V = 9 md. 8 25 42 1.4 9 < V = 12 md. 9 26 43 1.5 1 < V = 2 år 10 27 44 1.6 2 < V = 3,6 år 11 28 45 1.7 V > 3,6 år 12 29 46 1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7) 13 30 47 2. Renterisiko fordelt efter valuta 2.1 DKK 14 31 48 2.2 1 15 32 49 2.3 2 16 33 50 2.4 3 17 34 51 2.5 4 18 35 52 2.6 5 19 36 53 2.7 Øvrige valutaer 20 37 54 2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7) 21 38 55 3. Positioner i konver- terbare obligationer 22 39 3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag 56 3.2 Konverteringsfradrag 57 3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2) 58 Ch.reg.nr. KE1 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...... 1 28 1.2 Rente af udlån m.v. .................................... 2 29 1.3 Rente af obligationer m.v. .......................... .... 3 30 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ........................... .. 4 31 I alt renteindtægter m.v. .............................. ...... 5 32 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter .......................... .. 6 33 2.2 Rente til indlån m.v. ................................ ... 7 34 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ............... .... 8 35 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garanti- kapital m.v. ......................................... . 9 36 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ........................... ... 10 37 I alt renteudgifter m.v. ................................ ..... 11 38 A. Netto renteindtægter ................................... .... 12 39 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele .............. 13 40 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ..................................... ... 14 41 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. .......... .... 15 42 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ............... .... 16 43 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter 5.1 Afgiven garantiprovision .............................. . 17 44 5.2 Afgivne gebyrer og andre provisionsudgifter .......... .. 18 45 I alt afgivne gebyrer og provisionsudgifter .............. ... 19 46 B. Netto rente- og gebyrindtægter ......................... ..... 20 47 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ........ ...... 21 48 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ............... ..... 22 49 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ........... ..... 23 50 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ..................... ...... 24 51 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter m.v. (+/-) .............................................. ... 25 52 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) .......... .. 26 53 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) .. 27 54 ___________________________ 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. KE2 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 7. Andre ordinære indtægter ............................. ..... 1 23 C. Resultat af finansielle poster ..................... . .... 2 24 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ............................. . ...... 3 25 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ................................. ...... 4 26 8.2.2 Pensioner ............................ ............ 5 27 8.2.3 Udgifter til social sikring ............ ... ......... 6 28 8.3 Øvrige administrationsudgifter ...................... .... 7 29 I alt udgifter til personale m.v. og administration ... ....... 8 30 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ............... .... 9 31 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ............. ....... 10 32 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ................ . 11 33 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle ak- tiver ... 12 34 10. Andre driftsudgifter ................................. ....... 13 35 11. Tab og hensættelser på debitorer ....................... .... 14 36 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virk somheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) .......... 15 37 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-) ......................................... .. 16 38 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) ................................................. ..... 17 39 D. Ordinært resultat ..................................... .... 18 40 13. Ekstraordinære indtægter ........................ .......... 19 41 14. Ekstraordinære udgifter ................................. .... 20 42 E. Resultat før skat ..................................... ...... 21 43 Heraf minoritetsinteressers andel ................... .... 22 44 Ch.reg.nr. KE3 Koncernens navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ........................................ ... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ....... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ............. ...... 3 4. Udlån .............................................. ....... 4 5. Obligationer m.v. .................................... ..... 5 6. Aktier m.v. ............................................ ... 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ............... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............... ..... 8 9. Immaterielle aktiver ................................ ....... 9 10. Materielle aktiver ............................... ........... 10 11. Egne kapitalandele ................................... ..... 11 12. Andre aktiver ....................................... ...... 12 13. Periodeafgrænsningsposter .............................. .... 13 Aktiver i alt .............................................. .... 14 Ch.reg.nr. KE4 Koncernens navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter ............................. ..... 1 2. Indlån .................................................. ... 2 3. Udstedte obligationer m.v. ............................. .. 3 4. Andre passiver ....................................... ....... 4 5. Periodeafgrænsningsposter ................................. 5 6. Hensættelser til omkostninger ............................. 6 7. Efterstillede kapitalindskud ................................ 7 7a. Resultat år til dato ................................... 8 8. Egenkapital ultimo forrige regnskabsår ............ 9 Heraf minoritetsinteressers andel .................. ...... 10 Passiver i alt ......................................... ....... 11 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ........................................ .... 12 2. Andre forpligtelser ................................ ......... 13 Ikke-balanceførte poster i alt .................... ............. 14 Ch.reg.nr. KE5 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster 1.000 kr. 1.000 kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger ............ 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger ........... 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ........................ ... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... ...... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ................... ....... 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ......................... ... 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ........... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ............................... ..... 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ................. ..... 14 Efterstillede kapitalindskud i alt ....................... .... 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital ........... .... 16 8.2 Overkurs ved emission ................................. ... 17 8.3 Reserver ............................................. .. 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser ............................ ...... 19 8.5 Overført overskud eller underskud ............... .......... 20 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering .................... 21 Egenkapital i alt ...................................... .... 22 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ........................................... .. 23 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. .......... 24 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............... 25 2.2 Aktiver købt på termin ........................ ....... 26 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn .................. ........ 27 2.4 Øvrige forpligtelser .............................. .. 28 Ikke-balanceførte poster i alt ........................ ........ 29 Ad. Etablerede og tilsagte lån Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maximum 1)) 30 __________________________________ Tilsagte lån medregnes så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der ikke er fastsat maksimum eller hvor maksimum er overtrukket. Ch.reg.nr. KE6 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ........................................ ... 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .................... ... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ......... ... 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ............................... . 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebito Rer (A+B+C-D+E) ............................................... 6 22 F. 1. a-hensættelser ultimo ............................. ..... 23 - heraf garantidebitorer ................................... 24 F. 2. b-hensættelser ultimo ................................. . 25 - heraf garantidebitorer .................................. ..... 26 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelses konto) 7 27 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............... ... 8 28 ______________________________________________ Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen ______________________________________________ Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre ak tivposter ... 9 29 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 10 30 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .................... ...... 11 31 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ....... ........ 12 32 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ............................. .. 13 33 F. Hensat ultimo perioden på andre aktivposter (A+B+C-D+E) ..... 14 34 F. 1. a-hensættelser ultimo ................................. 35 F. 2. b-hensættelser ultimo ............................... .. 36 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelses konto) 15 37 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............. .... 16 38 _______________________________ 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. KE7 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ................... .. 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ............... .. 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .............................. . 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................. .. 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ............................... .. .... 5 - kapitalandele i datterselskaber, som er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ............................. .. 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele .............. 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) ........ .... 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) .................................. ... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) ....................................... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3) .................................... .... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ............................. .. 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) ....... 13 ____________________________________________ Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. KE8 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1) ....... 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ............................... .. 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................... .. 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ................................... ... 5 - kapitalandele i datterselskaber, der er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ............................. .. 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ....... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ................. 8 D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) .................. ....... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) .............. ...... 10 ___________________________ 1) Anm. KE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalande- le + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. KE9 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5. 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... .... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ................ .... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ........................ ... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE5, post 8.1) (3 dec.) ....................... .... 5 Ch.reg.nr. KE10 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf ................................................ ... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) ................... 3 10 % heraf ................................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ......................................... .. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) ............ .... 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer .. 9 Pkt. 1-5 i alt ............................................... 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) 11 Pkt. 1-6 i alt ................................................. (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) 12 * ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ................................................. ... 13 + Garantier m.v. ....................................... ...... 14 - Egenkapital ........................................... ....... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ....... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt .......... ...... 17 Ch.reg.nr. KE11 Koncernens navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Renterisiko fordelt efter Lange positioner Korte positioner Renterisiko instrumenttype 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Positioner i handelsbe- holdningen 1.1 Værdipapirer i ba- lancen inkl. spot- forretninger 1 18 35 1.2 Værdipapirfutures og -terminsforretninger 2 19 36 1.3 Værdipapiroptioner 3 20 37 1.4 Renteswaps 4 21 38 1.5 Rentefutures og FRA'er 5 22 39 1.6 Renteoptioner m.v. 6 23 40 1.7 I alt i handelsbe- holdningen (summen af post 1.1 til 1.6) 7 24 41 1.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 8 25 42 2. Positioner uden for handelsbeholdningen 2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3) 9 26 43 2.2 Positioner med be- grænset eller afdæk- ket renterisiko 10 27 44 2.3 Positioner med spe- cielle renteformler 11 28 45 2.4 Valutaswaps 12 29 46 2.5 Valutaterminer og -futures 13 30 47 2.6 Valutaoptioner 14 31 48 2.7 I alt uden for han- delsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.6) 15 32 49 2.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 16 33 50 3. Alle positioner (summen af post 1.7 og 2.7) 17 34 51 Ch.reg.nr. KE12 Koncernens navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. ________________________ Lange positioner Korte positioner Renterisiko 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V) 1.1 0 < V = 3 md. 6 23 40 1.2 3 < V = 6 md. 7 24 41 1.3 6 < V = 9 md. 8 25 42 1.4 9 < V = 12 md. 9 26 43 1.5 1 < V = 2 år 10 27 44 1.6 2 < V = 3,6 år 11 28 45 1.7 V > 3,6 år 12 29 46 1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7) 13 30 47 2. Renterisiko fordelt efter valuta 2.1 DKK 14 31 48 2.2 1 15 32 49 2.3 2 16 33 50 2.4 3 17 34 51 2.5 4 18 35 52 2.6 5 19 36 53 2.7 Øvrige valutaer 20 37 54 2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7) 21 38 55 3. Positioner i konver- terbare obligationer 22 39 3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag 56 3.2 Konverteringsfradrag 57 3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2) 58 Ch.reg.nr. KB1 Koncernens navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb 1.000 kr. 1. Renteindtægter ............................................ 1 2. Renteudgifter ........................................ ... 2 A. Netto renteindtægter ................................... 3 3. Udbytte af kapitalandele .............................. 4 4. Gebyrer og provisionsindtægter .................. 5 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ........ 6 B. Netto rente- og gebyrindtægter .................... 7 6. Kursreguleringer .......................................... 8 7. Andre ordinære indtægter ............................ 9 8. Udgifter til personale og administration ...... 10 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver. 11 10. Andre ordinære udgifter ................................ 12 11. Tab og hensættelser på debitorer .................. 13 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder ............................................. .. 14 C. Ordinært resultat før skat .............................. 15 13. Ekstraordinære indtægter ............................... 16 14. Ekstraordinære udgifter .................................. 17 15. Skat ..................................................... 18 D. Årets resultat ...................................... ....... 19 Heraf minoritetsinteressers andel .............................. 20 Ch.reg.nr. KB2 Koncernens navn Balance pr. ultimo regnskabsåret 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker 3 4. Udlån 4 5. Obligationer 5 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre aktiver 12 13. Periodeafgrænsningsposter 13 Aktiver i alt 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker 15 2. Indlån 16 3. Udstedte obligationer 17 4. Andre passiver 18 5. Periodeafgrænsningsposter 19 6. Hensættelser til forpligtelser 20 7. Efterstillede kapitalindskud 21 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital 22 8.2 Overkurs ved emission 23 8.3 Reserver 24 8.4 Opskrivningshenlæggelser 25 8.5 Overført fra tidligere år 26 8.6 Overført af årets resultat 27 Egenkapital i alt 28 Heraf minoritetsinteressers andel 29 Passiver i alt 30 IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1. Garantier m.v. 31 2. Andre forpligtelser 32 Ikke-balanceførte poster i alt 33 Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side KB5-KB9 Ch.reg.nr. KB3 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Egenkapital 1.000 kr. SOLVENSOPGØRELSE1) 1. Kernekapital efter fradrag 1 2. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag 2 3. Vægtede poster uden for handelsbeholdningen 3 4. Vægtede poster med markedsrisiko m.v. 4 5. Vægtede poster i alt (summen af 3 til 4) 5 6. Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt 6 pct. 7. Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1, 1. dec. 7 pct. 1) Opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstituttter. Ch.reg.nr. KB4 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Garantier og andre forpligtelser 1.000 kr. Ikke-balanceførte poster, post 1 Garantier m.v. 1. Garantier 1.1 Finansgarantier ........................................... 1 1.2 Øvrige garantier .......................................... 2 1.3 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. 3 Garantier m.v. i alt ........................................... 4 Ikke-balanceførte poster, post 2 Andre forpligtelser 2.1 Uigenkaldelige kredittilsagn ....................... 5 2.2 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .................... 6 2.3 Øvrige forpligtelser ....................................... 7 Andre forpligtelser i alt ....................................... 8 Ch.reg.nr. KB5 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Løbetidsfordeling efter restløbetid Til og med 3 måneder Over 3 måneder til og med 1 år Nominel værdi Netto markedsværdi Nominel værdi Netto Markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 43 44 45 46 47 64 65 66 67 68 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 48 49 50 51 52 53 54 69 70 71 72 73 74 75 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 55 56 57 58 76 77 78 79 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 59 60 61 62 80 81 82 83 Andre afledte kontrakter 21 42 63 84 Ch.reg.nr. KB6 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Løbetidsfordeling efter restløbetid Over 1 år og til og med 5 år Over 5 år Nominel værdi Netto markedsværdi Nominel værdi Netto Markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 43 44 45 46 47 64 65 66 67 68 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 48 49 50 51 52 53 54 69 70 71 72 73 74 75 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 55 56 57 58 76 77 78 79 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 59 60 61 62 80 81 82 83 Andre afledte kontrakter 21 42 63 84 Ch.reg.nr. KB7 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1000 kr. Afledte finansielle instrumenter Opdelt efter restløbetid I alt Nominel værdi Netto markedsværdi Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 22 23 24 25 26 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 27 28 29 30 31 32 33 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 34 35 36 37 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 38 39 40 41 Andre afledte kontrakter 21 42 Netto markedsværdi i alt 43 Ch.reg.nr. KB8 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Markedsværdi Gennemsnitlig markedsværdi Pos. Neg. Pos. Neg. Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 1 2 3 4 5 23 24 25 26 27 45 46 47 48 49 67 68 69 70 71 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 6 7 8 9 10 11 12 28 29 30 31 32 33 34 50 51 52 53 54 55 56 72 73 74 75 76 77 78 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 13 14 15 16 35 36 37 38 57 58 59 60 79 80 81 82 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 17 18 19 20 39 40 41 42 61 62 63 64 83 84 85 86 Andre afledte kontrakter 21 43 65 87 I alt 22 44 66 88 Ch.reg.nr. KB9 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Afledte finansielle instrumenter Markedsværdi af ikke-garanterede kontrakter Pos. Neg. Valutakontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 19 20 21 22 23 51 52 53 54 55 Rentekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Forward Rate Agreements, køb Forward Rate Agreements, salg Swaps Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 24 25 26 27 38 29 30 56 57 58 59 60 61 62 Aktiekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 31 32 33 34 63 64 65 66 Råvarekontrakter Terminer/futures, køb Terminer/futures, salg Optioner, erhvervede Optioner, udstedte 35 36 37 38 67 68 69 70 Andre afledte kontrakter 39 71 I alt 40 72 I alt efter netting 41 Uafviklede spotforretninger Markedsværdi Nominel værdi Pos. Neg. Nettomarkedsværdi Valutaforretninger, køb Valutaforreninger, salg Renteforreninger, køb Renteforretninger, salg Aktieforretninger, køb Aktieforretninger, salg Andre forretninger, køb Andre forretninger, salg 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 16 17 42 43 44 45 46 47 48 49 73 74 75 76 77 78 79 80 I alt 9 18 50 81 Ch.reg.nr. KB10 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Kreditrisici Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher Udlån + garantidebitorer i pct. ultimo året 1. Offentlige myndigheder ............................................. 5 2. Erhverv 2.1 Landbrug, jagt og skovbrug ......................................... 6 2.2 Fiskeri ....................................................... ... 7 2.3 Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker .... 8 2.4 Bygge- og anlægsvirksomhed ....................................... 9 2.5 Handel, restaurations- og hotelvirksomhed ................... 10 2.6 Transport, post og telefon ................................... ... 11 2.7 Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed 12 2.8 Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice 13 2.9 Øvrige erhverv ................................................ ... 14 I alt erhverv ............................................... ....... 15 3. Private ..................................................... ...... 16 1-3 I alt ..................................................... ......... 17 Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter Beløb Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko) 1.000 kr. Modpart med risikovægt 0 pct. Modpart med risikovægt 20 pct. Modpart med risikovægt 100 pct. Positiv markedværdi efter netting 1 3 18 Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter tilhørende de tre risikokategorier Efterstillede tilgodehavender 1.000 kr. Associerede virksomheder m.v. Tilknyttede virksomheder Andre virksomheder Efterstillede tilgodehavender ....... 2 4 19 Akkumulerede hensættelser 1.000 kr. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer .............................. 20 Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der indebærer en kreditrisiko ........................................... 21 I alt akkumulerede hensættelser ......................................... 22 Akkumulerede hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån og garantier ultimo året (med 1 decimal) ................................ 23 pct. Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året ........... 24 Ch.reg.nr. KB11 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Markedsrisici VALUTARISIKO Aktiver i fremmed valuta i alt ................................................... 6 Passiver i fremmed valuta i alt ................................................. 7 Valutakursindikator 1 ............................................................ 8 Valutakursindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal) ....... 9 pct. Valutakursindikator 2 ............................................................ 10 Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal) ....... 11 pct. RENTERISIKO Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt ...................................... 12 Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med størst renterisiko: Valuta: DKK ..................................................................... ........ . 13 1 .................................................................... 14 2 .................................................................... 15 3 .................................................................... 16 4 .................................................................... 17 5 .................................................................... 18 Øvrige valutaer ................................................................ 19 Ch.reg.nr. KB12 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Løbetidsfordeling efter restløbetid 1.000 kr. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Anfordringstilgodehavender ............................................................ 1 Til og med 3 måneder ................................................................. .. 2 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 3 Over et år og til og med 5 år ....................................................... .. 4 Over 5 år ............................................................................ 5 I alt ............................................................................. ... 6 Udlån På anfordring ........................................................................ . 7 Til og med 3 måneder ................................................................. .. 8 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 9 Over et år og til og med 5 år ........................................................ . 10 Over 5 år ............................................................................ 11 I alt ............................................................................. ... 12 Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Anfordringsgæld ...................................................................... . 13 Til og med 3 måneder ................................................................. .. 14 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 15 Over et år og til og med 5 år ........................................................ . 16 Over 5 år ............................................................................ 17 I alt ............................................................................. ... 18 Indlån i alt På anfordring ........................................................................ . 19 Indlån med opsigelsesvarsel: Til og med 3 måneder ................................................................. .. 20 Over 3 måneder og til og med et år ................................................... 21 Over et år og til og med 5 år ........................................................ . 22 Over 5 år ............................................................................ 23 I alt ............................................................................. ... 24 Udstedte obligationer Til og med 3 måneder ................................................................. . 25 Over 3 måneder og til og med et år ..................................................... 26 Over et år og til og med 5 år ........................................................ 27 Over 5 år ........................................................................... 28 I alt ............................................................................. ... 29 Ch.reg.nr. KB13 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen 1.000 kr. 1. Renteindtægter/terminspræmie af: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................... 1 Udlån .................................................................. 2 Obligationer ............................................................ 3 Afledte finansielle instrumenter i alt .................................. 4 Heraf Valutakontrakter....................................................... 5 Rentekontrakter........................................................ . 6 Aktiekontrakter................................................... ...... 7 Råvarekontrakter..................................................... .. 8 Andre kontrakter.................................................... ... 9 Andet ............................................................ .... 10 I alt renteindtægter ............................................... ...... 11 Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .................... 12 Udlån ............................................................... ... 13 2. Renteudgifter til: Kreditinstitutter og centralbanker ............................... ....... 14 Indlån ......................................................... ......... 15 Udstedte obligationer ............................................... ...... 16 Efterstillede kapitalindskud ....................................... .... 17 Garantikapital ..................................................... ....... 18 Andet ............................................................ ...... 19 I alt renteudgifter .................................................. ... 20 Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under: Kreditinstitutter og centralbanker ................................... ... 21 Indlån .............................................................. .... 22 3. Udbytte af: Aktier ............................................................. ..... 23 Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. .................. ........... 24 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................ ...... 25 I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele ................... ........ 26 Ch.reg.nr. KB14 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen (fortsat) 1.000 kr. 6. Kursreguleringer1) af: Obligationer ......................................................... ..... 1 Aktier ........................................................... ......... 2 Fastforrentede udlån .............................................. ....... 3 Valuta ............................................................. ...... 4 Afledte finansielle instrumenter i alt .................................... 5 heraf Valutakontrakter .............................................. ..... 6 Rentekontrakter ............................................... .... 7 Aktiekontrakter ........................................ ............ 8 Råvarekontrakter ........................................... .... ... 9 Andre kontrakter ............................................. ..... 10 I alt kursreguleringer .................................................. .. 11 Heraf pensionspuljer ................................................ ... 12 1) Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten pensionspuljer i nederste linie. Ch.reg.nr. KB15 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Resultatopgørelsen (fortsat) 1.000 kr. 8. Udgifter til personale og administration Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab Direktion ................................................................ .... 4 Bestyrelse ................................................................ . .. 5 Repræsentantskab ..................................................... ...... 6 I alt ................................................................. ..... 7 Personaleudgifter Lønninger ......................................................... ...... . 8 Pensioner ................................................................ . 9 Udgifter til social sikring .......................................... ... 10 I alt ................................................................ . ... 11 Øvrige administrationsudgifter ............................................. ... 12 I alt udgifter til personale og administration ........................ ...... 13 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v. ........ .. 14 Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder ...................... 15 I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder 16 15. Skat Antal beskæftigede i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet.... 17 Antal beskæftigede i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet 18 Antal beskæftigede i alt ...................................................... .... 19 I alt skat .................................................................... ... 20 Direktion, bestyrelse og repræsentantskab Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sikkerheds-stillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer samt for selskaber, hvori direktions- eller bestyrelsesposter varetages af medlemmerne i koncernens Lån m.v. Sikkerhedsstillelser Direktion .................................... .... 1 21 Bestyrelse ................................ ....... 2 22 Repræsentantskab .................................. 3 Ad. Revisionshonorar Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision ........................................................ ... 23 Heraf andre ydelser end revision ......................................... ........ 24 Ad. Antal beskæftigede Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltids-beskæftigede (med 1 decimal) Antal beskæftigede i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet 25 Antal beskæftigede i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet ...... 26 Antal beskæftigede i alt .................................................. ...... 27 Ch.reg.nr. KB16 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Aktiver 1.000 kr. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker .................................... 1 Tilgodehavender hos kreditinstitutter ........................................ ..... 2 I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker ........... 3 Obligationer Børsnoterede ............................................................... .... 4 Andre ....................................................................... .... 5 Obligationer i alt ............................................................ ...... 6 Heraf egne obligationer ................................................ ....... 7 Aktier m.v. Børsnoterede .............................................. .................... .. 8 Andre aktier .............................................................. ........ 9 Øvrige kapitalandele ........................................................ ..... 10 Aktier m.v. i alt ............................................................. ..... 11 Finansielle omsætningsaktiver a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ................. 12 b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ............................... 13 c. Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi 14 d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ............................... 15 Ch.reg.nr. KB17 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Ad. Aktiver Beløb Finansielle anlægsaktiver 1.000 kr. Tilknyttede virksomheder Associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Øvrige kapitalandele A. Samlet anskaffelsespris primo 1 18 37 - Valutakursregulering 2 19 38 - Tilgang 3 20 39 - Afgang 4 21 40 B. Samlet anskaffelsespris ultimo 5 22 41 C. Op- og nedskrivninger primo 6 23 42 - a) Valutakursregulering 7 24 43 - b) Resultat 8 25 - c) Udbytte 9 26 - d) Forskelsværdi ved anskaffelse 10 27 - e) Andre kapitalbevægelser 11 28 44 - f) Årets op- og nedskrivninger 29 45 - g) Tilbageførte op- og nedskrivninger 30 46 D. Op- og nedskrivninger ultimo 12 31 47 E. Kapitalandele i modervirksomheder 13 32 F. Bogført beholdning ultimo (B+D+E) 14 33 48 - heraf kreditinstitutter 15 34 49 G. Bogført værdi primo 16 35 50 - heraf kreditinstitutter 17 36 51 Ch.reg.nr. KB18 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Ad. Aktiver Beløb 1.000 kr. Imaterielle aktiver Immaterielle aktiver Goodwill Øvrige I alt A. Samlet anskaffelsespris primo 1 15 29 - Valutakursregulering ............. 2 16 30 - Tilgang ..................... ..... 3 17 31 - Afgang ...................... .... 4 18 32 B. Samlet anskaffelsespris ultimo ..... 5 19 33 C. Af- og nedskrivninger primo 6 20 34 - Valutakursregulering ........... 7 21 35 - Årets afskrivninger .............. 8 22 36 - Årets nedskrivninger ...... .. 9 23 37 - Tilbageførte af- og nedskrivninger 10 24 38 D. Af- og nedskrivninger ultimo 11 25 39 E. Bogført beholdning ultimo .. 12 26 40 Bogført værdi primo ............ ..... 13 27 41 Udgiftsført i anskaffelsesåret ........ 14 28 42 Ch.reg.nr. KB19 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Aktiver 1.000 kr. Materielle aktiver Materielle aktiver Grunde og ejendomme Driftsmidler I alt A. Samlet anskaffelsespris primo 1 20 34 - Valutakursregulering 2 21 35 - Tilgang 3 22 36 - Afgang 4 23 37 B. Samlet anskaffelsespris ultimo 5 24 38 C. Ejendomsopskrivninger primo 6 39 - Valutakursregulering 7 40 - Årets opskrivninger 8 41 - Årets tilbageførte opskrivninger 9 42 D. Ejendomsopskrivninger ultimo 10 43 E. Af- og nedskrivninger primo 11 25 44 - Valutakursregulering 12 26 45 - Årets afskrivninger 13 27 46 - Årets nedskrivninger 14 28 47 - Tilbageførte af- og nedskrivninger 15 29 48 F. Af- og nedskrivninger ultimo 16 30 49 G. Bogført beholdning ultimo 17 31 50 Bogført værdi primo 18 32 51 Seneste off. ejendomsvurdering 19 Årets straksafskrivning på driftsmidler 33 52 Ch.reg.nr. KB20 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. Passiver 1.000 kr. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker Gæld til centralbanker ................................................. .... 1 Gæld til kreditinstitutter ............................................... ... 2 I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker ............................... 3 Indlån På anfordring ........................................................ ... 4 Med opsigelsesvarsel .............................................. ........ 5 Tidsindskud ......................................................... .... 6 Særlige indlånsformer .............................................. ....... 7 Indlån i alt .......................................................... .......... 8 Hensættelser til forpligtelser Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser ...................... 9 Hensættelser til udskudt skat ............................................. . 10 Øvrige hensættelser til forpligtelser ............................... ..... 11 Hensættelser til forpligtelser i alt ....................................... ... 12 Ch.reg.nr. KB21 Koncernens navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og tilbagesalgsforretninger Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsforretninger følgende: Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker .............. .... 1 Udlån ............................................................ ....... 2 Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger følgende: Gæld til kreditinstitutter og centralbanker ....................... .... 3 Indlån .............................................................. .. 4 Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger: Aktivpost 5. Obligationer ................................................. ..... 5 6. Aktier m.v. ................................................. ....... 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ........... ............ 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .................. ....... 8 10. Materielle aktiver .......................................... ........ 9 Ch.reg.nr. KB22 Koncernens navn KONCERN-SELSKABSOVERSIGT Noter til årsregnskabet 19 Navn og hjemsted Koncernens ikke-balan- ceførte øvrige forpligtelser overfor virksomheden 199x 199x 199x 199x 199x 199x 199x Dattervirksomheder der konsolideres: Dattervirksomheder der ikke konsolideres: Forsikrings- Selskaber Øvrige Virksomheder Associerede Virksomheder: Øvrige betydende kapitalandele: Andre virksomheder, hvori Koncernen besidder mere end 10 % af selskabskapitalen: Ledelseserhverv Navn og hjemsted på relaterede selskaber, hvori bestrides bestyrelseserhverv af instituttets medarbejdere, samt disses navn og funktion. Ch.reg.nr. KB23 Koncernens navn Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier Beløb Beløb 1.000 kr. 1.000 kr. a-hensættelser b-hensættelser A. Hensat primo på udlån og garantidebitorer 1 22 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) 2 23 C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 3 24 D. Tidligere hensat nu tilbageført 4 25 E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) 5 26 F. Anden tilgang/afgang (+/-) 6 27 G. Overført fra a- til b-hensættelser (+/-) 7 28 H. Overført fra b- til a-hensættelser (+/-) 8 29 I. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C+D+E+F+G+H) 9 30 - Heraf hensat på garantidebitorer 10 31 - Heraf hensat på udlån i fremmed valuta 11 32 - Heraf hensat på udlån i danske kroner 12 33 Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) J. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 34 K. Indgået på tidligere afskrevne fordringer 35 ______________________________________________ Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen. _______________________________________________ A. Hensat primo på andre poster 13 36 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) 14 37 C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 15 38 D. Tidligere hensat nu afskrevet 16 39 E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) 17 40 F. Anden tilgang/afgang (+/-) 18 41 G. Overført fra a- til b-hensættelser (+/-) 19 42 H. Overført fra b- til a-hensættelser (+/-) 20 43 I. Hensat ultimo på andre poster (A+B+C+D+E+F+G+H) 21 44 Årets afskrivninger (tabt) J. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 45 K. Indgået på tidligere afskrevne fordringer 46 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatop- gørelsens post 6, Kursregulering Ch.reg.nr. KB24 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ....................... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .............................. ... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ........................... ..... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ............................... ....... 5 - kapitalandele i datterselskaber, som er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ......................... .. 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ....... 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) ......... 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) ............................... ....... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) ................................ ...... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3) ................................ ...... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ......................... ..... 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) ... 13 _________________________________ 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. KB25 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1) 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ........................... ...... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .............................. ... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ..................................... . 5 - kapitalandele i datterselskaber, der er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .......................... ..... 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform .. ... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele .................. 8 D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) ................... ...... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ............. ...... 10 ________________________ 1) Anm. KB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. KB26 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger .................... ... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi .............. ...... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ......................... ...... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KB2, post 8.1) (1 dec.) ....................... .... 5 Ch.reg.nr. KB27 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf .............................................. ...... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) .................... 3 10 % heraf ............................................... ..... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ....................................... ..... 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) ........... .. 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ... 9 Pkt. 1-5 i alt ......................................... ...... 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) .... 11 Pkt. 1-6 i alt ................................................. (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) 12 *) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum .......................................... .......... 13 + Garantier m.v. ............................................. 14 - Egenkapital ............................................ ... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ....... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ......... ....... 17 Ch.reg.nr. BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER KB28 Koncernens navn Måling af ændringer i kursværdi på koncernens børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året Koncernen 1.000 kr. 1. Koncernens totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning 8 2. Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 9 2.2 Køb spot (pålydende værdi) 10 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 11 2.4 Salg spot (pålydende værdi) 12 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 13 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) 14 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 15 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning 16 Ch.reg.nr. KB29 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb 1.000 kr. Ad. Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som koncernen har erhvervet til egen brug 1 b. Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med af- vikling af engagementer, og som søges afhændet ............. 2 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til an- skaffelsesværdi) ..................................... .... 3 d. Andre ejendomsinteresser ............................ .... 4 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) .................... ...... 5 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirk- somhed ................................................ .. 6 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed i procent af koncernens ansvarlige kapital (med 1 decimal). 7 4. Udlån fordelt efter kategorier 4.1 Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse ... 8 4.2 Leasingkontrakter ................................. .. 9 4.3 Pantebreve .................................... ...... 10 4.4 Øvrige udlån ................................... .... 11 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4) ............. .... 12 Ch.reg.nr. KB30 Koncernens navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Renterisiko fordelt efter Lange positioner Korte positioner Renterisiko instrumenttype 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Positioner i handelsbe- holdningen 1.1 Værdipapirer i ba- lancen inkl. spot- forretninger 1 18 35 1.2 Værdipapirfutures og -terminsforretninger 2 19 36 1.3 Værdipapiroptioner 3 20 37 1.4 Renteswaps 4 21 38 1.5 Rentefutures og FRA'er 5 22 39 1.6 Renteoptioner m.v. 6 23 40 1.7 I alt i handelsbe- holdningen (summen af post 1.1 til 1.6) 7 24 41 1.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 8 25 42 2. Positioner uden for handelsbeholdningen 2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3) 9 26 43 2.2 Positioner med be- grænset eller afdæk- ket renterisiko 10 27 44 2.3 Positioner med spe- cielle renteformler 11 28 45 2.4 Valutaswaps 12 29 46 2.5 Valutaterminer og -futures 13 30 47 2.6 Valutaoptioner 14 31 48 2.7 I alt uden for han- delsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.6) 15 32 49 2.8 Heraf ikke opgjort til markedsværdi 16 33 50 3. Alle positioner (summen af post 1.7 og 2.7) 17 34 51 Ch.reg.nr. KB31 Koncernens navn Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v. Lange positioner Korte positioner Renterisiko 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V) 1.1 0 < V = 3 md. 6 23 40 1.2 3 < V = 6 md. 7 24 41 1.3 6 < V = 9 md. 8 25 42 1.4 9 < V = 12 md. 9 26 43 1.5 1 < V = 2 år 10 27 44 1.6 2 < V = 3,6 år 11 28 45 1.7 V > 3,6 år 12 29 46 1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7) 13 30 47 2. Renterisiko fordelt efter valuta 2.1 DKK 14 31 48 2.2 1 15 32 49 2.3 2 16 33 50 2.4 3 17 34 51 2.5 4 18 35 52 2.6 5 19 36 53 2.7 Øvrige valutaer 20 37 54 2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7) 21 38 55 3. Positioner i konver- terbare obligationer 22 39 3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag 56 3.2 Konverteringsfra drag 57 3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2) 58 Ch.reg.nr. KB32 Koncernens navn , den 19 _________________________ (direktionens underskrift) Ch.reg.nr. OE1 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...... 1 28 1.2 Rente af udlån m.v. ................................... . 2 29 1.3 Rente af obligationer m.v. ........................... .. 3 30 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .......................... .. 4 31 I alt renteindtægter m.v. ................................ ... 5 32 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ........................... . 6 33 2.2 Rente til indlån m.v. .............................. ..... 7 34 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. .......... ...... 8 35 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garanti- kapital m.v. ....................................... ..... 9 36 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ............................ .... 10 37 I alt renteudgifter m.v. .............................. ..... 11 38 A. Netto renteindtægter ............................... ......... 12 39 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ................ 13 40 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision .................................. ....... 14 41 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. ......... ...... 15 42 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ........ ............ 16 43 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter 5.1 Afgiven garantiprovision ........................... ..... 17 44 5.2 Afgivne gebyrer og andre provisionsudgifter ......... .... 18 45 I alt afgivne gebyrer og provisionsudgifter .............. .... 19 46 B. Netto rente- og gebyrindtægter ....................... ..... 20 47 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) .......... . 21 48 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) .................. . .. 22 49 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ........... ..... 23 50 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ..................... ... 24 51 6.5 Kursregulering af afledte finansielle instrumenter m.v. (+/-) ........................................ .......... 25 52 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) ......... ..... 26 53 I alt kursregulering af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) .... 27 54 _________________________________________ 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. OE2 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 7. Andre ordinære indtægter .................................... 1 22 C. Resultat af finansielle poster ....................... .... 2 23 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ............................. .... 3 24 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ................................... ..... 4 25 8.2.2 Pensioner ................................... ...... 5 26 8.2.3 Udgifter til social sikring ................. .... 6 27 8.3 Øvrige administrationsudgifter ...................... . 7 28 I alt udgifter til personale m.v. og administration 8 29 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ................ 9 30 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ............. 10 31 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ............... 11 32 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ... 12 33 10. Andre driftsudgifter .................................... .. 13 34 11. Tab og hensættelser på debitorer ......................... 14 35 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyt- tede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksom- heder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) ..... 15 36 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksom- heder (+/-) ..................................... .... 16 37 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og til- knyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) ................................................. .... 17 38 D. Ordinært resultat .................................... .... 18 39 13. Ekstraordinære indtægter ............................ ...... 19 40 14. Ekstraordinære udgifter ............................. ....... 20 41 E. Resultat før skat .................................. ........ 21 42 Ch.reg.nr. OE3 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ....................................... . 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ......... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .................. 3 4. Udlån .................................................... 4 5. Obligationer m.v. ..................................... ... 5 6. Aktier m.v. .......................................... ..... 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ........... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .................... 8 9. Immaterielle aktiver ................................ ... 9 10. Materielle aktiver ................................. ...... 10 11. Egne kapitalandele ................................ ......... 11 12. Andre aktiver ...................................... .... 12 13. Periodeafgrænsningsposter ........................... .... 13 Aktiver i alt ............................................ .... 14 Ch.reg.nr. OE4 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter ..................... ......... 1 2. Indlån .............................................. ... 2 3. Udstedte obligationer m.v. ......................... ... 3 4. Andre passiver ................................. ...... 4 5. Periodeafgrænsningsposter ............................... 5 6. Hensættelser til omkostninger .......................... 6 7. Efterstillede kapitalindskud .................... ..... 7 7a. Resultat år til dato ...................... .............. 8 8. Egenkapital ultimo forrige regnskabsår .......... 9 Passiver i alt ......................................... .... 10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ................................... ...... 11 2. Andre forpligtelser ........................... .......... 12 Ikke-balanceførte poster i alt ....................... ...... 13 Ch.reg.nr. OE5 Instituttets navn Supplerende oplysninger for kvartal __ år Måling af ændringer i kursværdi på instituttets børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet Beløb 1.000 kr. 1. Instituttets totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) .. 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) .. 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) .. 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) . 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) .. 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente .. 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning 8 2. Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi . 9 2.2 Køb spot (pålydende værdi) 10 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 11 2.4 Salg spot (pålydende værdi) . 12 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) . 13 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) .. 14 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente . 15 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning .. 16 Ch.reg.nr. OE6 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster 1.000 kr. 1.000 kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger ............ 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger ........... 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ...................... ..... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ............... ...... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ...................... .... 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ............................. 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ........... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ............................... .... 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ................. ...... 14 Efterstillede kapitalindskud i alt ................... ......... 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital .... ............ 16 8.2 Overkurs ved emission ............................. ....... 17 8.3 Reserver .......................................... ........ 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser ........................... ....... 19 8.5 Overført overskud eller underskud .................. ....... 20 Egenkapital i alt ....................................... ... 21 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ...................................... ....... 22 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. .......... 23 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............... 24 2.2 Aktiver købt på termin ........................ ....... 25 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn .................. ........ 26 2.4 Øvrige forpligtelser ....................... ......... 27 Ikke-balanceførte poster i alt .................. .............. 28 Ad. Etablerede og tilsagte lån Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maximum 1)) ....... 29 ______________________________________________ 1) Tilsagte lån medregnes så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der ikke er fastsat maksimum eller hvor maksimum er overtrukket. Ch.reg.nr. OE7 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ........................................ .. 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ..................... ..... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ......... .. 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ............................. ..... 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ............................................ .. 6 22 F. 1. a-hensættelser ultimo ............................ .... 23 - heraf garantidebitorer .................................. .. 24 F. 2. b-hensættelser ultimo .............................. ...... 25 - heraf garantidebitorer ................................. .... 26 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 7 27 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .............. ..... 8 28 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kredit- risiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster ........ 9 29 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 10 30 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ................ ....... 11 31 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ........ .... 12 32 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ........................... ..... 13 33 F. Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E) 14 34 F. 1. a-hensættelser ultimo ............................... ... 35 F. 2. b-hensættelser ultimo ............................... ... 36 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 15 37 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .............. .... 16 38 _______________________________________________ 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. 01.10.1998 Ch.reg.nr. OE8 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ...................... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ............................ ...... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .......................... .... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ......... ........ 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .......... 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ...... 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) ......... 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) .................................. .... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) ................................ ...... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3) ............................ .......... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ................. ............ 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) .. 13 _________________________________ 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. OE9 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1) ..... 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................ .. 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ....................... ......... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ............................... . 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsik- ringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ............... .... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ........ .. 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ... . 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ............... .. 8 D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8) .................... ..... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ............. ...... 10 __________________________________ 1) Anm. FE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalande- le + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. OE10 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5. 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ........................ 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ....................... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ............................... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE5, post 8.1) (3 dec.) ............................ 5 Ch.reg.nr. OE11 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf ..................................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) ................... 3 10 % heraf ..................................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ............................................. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) ................ 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank . 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ..... 9 Pkt. 1-5 i alt ................................................. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) 11 Pkt. 1-6 i alt ................................................. (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) 12 * ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ..................................................... 13 + Garantier m.v. ............................................... 14 - Egenkapital .................................................. 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ....... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ................ 17 Ch.reg.nr. OF1 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...... 1 28 1.2 Rente af udlån m.v. ................................... 2 29 1.3 Rente af obligationer m.v. ....................... ...... 3 30 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .......................... ..... 4 31 I alt renteindtægter m.v. ............................ ...... 5 32 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ......................... ..... 6 33 2.2 Rente til indlån m.v. ......................... ........ 7 34 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ............. ........ 8 35 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garanti- kapital m.v. ....................................... ...... 9 36 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ....................... ...... 10 37 I alt renteudgifter m.v. ............................ ........ 11 38 A. Netto renteindtægter .............................. ........ 12 39 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ............. 13 40 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ................................... .... 14 41 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. ......... ..... 15 42 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ................ ... 16 43 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter 5.1 Afgiven garantiprovision ........................... .... 17 44 5.2 Afgivne gebyrer og andre provisionsudgifter ........ .... 18 45 I alt afgivne gebyrer og provisionsudgifter ............... .. 19 46 B. Netto rente- og gebyrindtægter ........................... ... 20 47 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ......... .... 21 48 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ................ .... 22 49 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ........... ..... 23 50 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ................... ..... 24 51 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter m.v. (+/-) ................................................ .. 25 52 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) .......... .... 26 53 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) .. 27 54 ______________________________________________ 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. OF2 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. 7. Andre ordinære indtægter ............................... ..... 1 23 C. Resultat af finansielle poster .................... .... .... 2 24 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ............................. ..... 3 25 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger .................................. ....... 4 26 8.2.2 Pensioner .................................... .. 5 27 8.2.3 Udgifter til social sikring ................. .... 6 28 8.3 Øvrige administrationsudgifter ................. .. .... 7 29 I alt udgifter til personale m.v. og administration ... .... 8 30 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ............. ... 9 31 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme .............. ... 10 32 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ............. ...... 11 33 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ... 12 34 10. Andre driftsudgifter .................................. ... 13 35 11. Tab og hensættelser på debitorer ..................... ...... 14 36 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyt- tede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksom- heder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) ..... ... 15 37 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksom- heder (+/-) ........................................ ... 16 38 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og til- knyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) ............................................... ....... 17 39 D. Ordinært resultat ............................. ............ 18 40 13. Ekstraordinære indtægter ........................ ........... 19 41 14. Ekstraordinære udgifter .............................. .... 20 42 E. Resultat før skat ....................................... .... 21 43 Heraf minoritetsinteressers andel ................... .... 22 44 Ch.reg.nr. OF3 Koncernens navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb AKTIVER 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................................... .. 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ......... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ............ ....... 3 4. Udlån ............................................... ...... 4 5. Obligationer m.v. ............................... .......... 5 6. Aktier m.v. ......................................... ....... 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. ............... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............... ..... 8 9. Immaterielle aktiver ................................. ...... 9 10. Materielle aktiver ...................................... .... 10 11. Egne kapitalandele ..................................... ... 11 12. Andre aktiver ......................................... .... 12 13. Periodeafgrænsningsposter .................... .............. 13 Aktiver i alt ............................................ ...... 14 Ch.reg.nr. OF4 Koncernens navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter ....................... ....... 1 2. Indlån ............................................. .... 2 3. Udstedte obligationer m.v. ........................ ... 3 4. Andre passiver ...................................... ..... 4 5. Periodeafgrænsningsposter .............................. 5 6. Hensættelser til omkostninger .......................... 6 7. Efterstillede kapitalindskud ....................... .. 7 7a. Resultat år til dato ............................ ........ 8 8. Egenkapital ultimo forrige regnskabsår ......... 9 Heraf minoritetsinteressers andel ................. ... 10 Passiver i alt ....................................... ..... 11 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. .................................. ...... 12 2. Andre forpligtelser ........................... .......... 13 Ikke-balanceførte poster i alt ....................... ...... 14 Ch.reg.nr. OF5 Koncernens navn Supplerende oplysninger for kvartal 19 Måling af ændringer i kursværdi på koncernens børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet Beløb . 1.000 kr. 1. Koncernens totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning 8 2. Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 9 2.2 Køb spot (pålydende værdi) 10 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 11 2.4 Salg spot (pålydende værdi) 12 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 13 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) 14 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 15 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning 16 Ch.reg.nr. OF6 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Specifikationer vedrørende resultatopgørelsen kvartalet til dato Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster 1.000 kr. 1.000 kr. Ad. resultatopgørelsens post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. 1.4.1. Terminspræmie af fondsterminsforretninger ............ 1 6 1.4.2. Terminspræmie af valutaterminsforretninger ........... 2 7 1.4.3. Renter af swapforretninger ........................... 3 8 1.4.4. Andre øvrige renteindtægter m.v. ..................... 4 9 Øvrige renteindtægter m.v. i alt ............................ 5 10 Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ............................. 11 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ........... 12 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ..................................... 13 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ........................ 14 Efterstillede kapitalindskud i alt ............................ 15 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital ................. 16 8.2 Overkurs ved emission ..................................... 17 8.3 Reserver .................................................. 18 8.4 Opskrivningshenlæggelser .................................. 19 8.5 Overført overskud eller underskud ......................... 20 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering .................... 21 Egenkapital i alt ............................................. 22 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ............................................. 23 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ............ 24 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ............... 25 2.2 Aktiver købt på termin ................................ 26 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn .......................... 27 2.4 Øvrige forpligtelser .................................. 28 Ikke-balanceførte poster i alt ................................ 29 Ad. Etablerede og tilsagte lån Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maximum 1)) ....... 30 _______________________________________ 1) Tilsagte lån medregnes så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der ikke er fastsat maksimum eller hvor maksimum er overtrukket. Ch.reg.nr. OF7 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato 1.000 kr. 1.000 kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ..................................... ...... 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ....... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ..................... ..... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) .......... ..... 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .......................... ..... 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ............................................. .. 6 22 F. 1. a-hensættelser ultimo ...................... ........... 23 - heraf garantidebitorer ............................... ...... 24 F. 2. b-hensættelser ultimo ........................... ......... 25 - heraf garantidebitorer ............................... ..... 26 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 7 27 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............. ...... 8 28 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kredit- risiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre aktivposter . .. 9 29 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1) ...... 10 30 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) ...................... ... 11 31 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ...... ........ 12 32 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ........................... ...... 13 33 F. Hensat ultimo perioden på andre aktivposter (A+B+C-D+E) ..... 14 34 F. 1. a-hensættelser ultimo ............................... .... 35 F. 2. b-hensættelser ultimo ............................ ....... 36 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) 15 37 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ............. ..... 16 38 _____________________________________________________ 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. OF8 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ....................... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .......................... ...... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ........................... ..... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ................................. .... 5 - kapitalandele i datterselskaber, som er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ....................... ....... 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ...... 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) ......... 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) ................................... ... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) ................................... ... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3) ................................. ..... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ..................... ......... 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) .. 13 ___________________________________ 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. OF9 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. 1.000 kr. A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1) ....... 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .................................. 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .................................. 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapital- dækningsopgørelse ........................................ 5 - kapitalandele i datterselskaber, der er udeholdt fra kon- cernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................................. 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ....... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ..................... 8 D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) ......................... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ..................... 10 ______________________________________ 1) Anm. KE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalande- le + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. 01.10.1998 Ch.reg.nr. OF10 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5. 1.000 kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ................. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ................... .... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ................ ....... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ........................... .... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE5, post 8.1) (3 dec.) ...................... ..... 5 Ch.reg.nr. OF11 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. 1.000 kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned 1 15 % heraf ................................................... . 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser *) ............. ... 3 10 % heraf .................................................. ... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ........................................... . 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank .......... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) .............. 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank .... 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ... 9 Pkt. 1-5 i alt ........................................... ... 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit- midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) 11 Pkt. 1-6 i alt ......................................... ........ (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) 12 * ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ................................................. ... 13 + Garantier m.v. ......................................... .... 14 - Egenkapital ............................................ .. 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ..... .. 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt .............. .. 17 Finanstilsynet, den 1. oktober 1998 Henrik Bjerre- Nielsen /Lars Østergaard Bilag 1 Udfyldelse af skema OE5/OF5/FB35/KB28 (renterisiko). 1. Beregningerne omfatter: 1) Samtlige kroneobligationer med en til indfrielsestidspunktet gældende fast rente, noteret på Københavns Fondsbørs bortset fra indeksobligationer, aktiekonvertible obligationer samt udtrukne obligationer. 2) Skatkammerbeviser samt andre ikke-rentebærende papirer, som Københavns Fondsbørs beregner kurskorrektionsfaktorer for. 3) Spot- og terminsforretninger samt optioner og futures baseret på de under nr. 1 og 2 nævnte værdipapirer. 2. Beregningen af kursrisikoen finder sted for hver fondskode ved anvendelse af den af Københavns Fondsbørs beregnede kurskorrektionsfaktor. De konkrete beregninger er anskueliggjort under punkt 4. For hver fondskode baseres beregningen på instituttets bogførte beholdning til pålydende værdi ultimo måneden korrigeret for indgåede uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger. Resultatet efter korrigering ganges med 1 minus den af Finanstilsynet beregnede fradragsfaktor for konverterbare rea lkreditobligationer). Ikke-konverterbare obligationer, herunder danske statsobligationer har pr. definition en fradragsfaktor på 0%, derfor ganges den korrigerede beholdning med 1 for ikke-konverterbare obligationer. Resultatet efter fradrag divideres med den af Københavns Fondsbørs opgjorte kurskorrektionsfaktor for den pågældende fondskode multipliceret med 100, og dette resultat, summeret over samtlige fondskoder, indføjes i posterne 1.7 og 2.7. Den matematiske beregningsformel er følgende: I t t Σ (N i + Ki + Ki - Si - Si)(1 - fi)/(100 x ki) i = 1 hvor - I betegner antallet af fondskoder i beholdningen eller i indgåede uafviklede forretninger. - Ni betegner den bogførte beholdning af fondskode i opgjort til pålydende værdi. - Ki betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (køb) i fondskode i. t - Ki betegner summen af: 1) For købsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i. 2) For købsfutures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i. 3) For erhvervede call-optioner og skrevne put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi. - Si betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (salg) i fondskode i. t - Si betegner summen af: 1) For salgsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i. 2) For salgsfutures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i. 3) For skrevne call-optioner og erhvervede put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi. - fi betegner fradragsfaktoren for fondskode i. Fradragsfaktorerne for konverterbare realkreditobligationer udsendes ultimo hvert kvartal af Finanstilsynet i et skema, som indeholder én fradragsfaktor for hver nominel rente. Fradragsfaktorerne for ikke-konverterbare realkreditobligationer, herunder danske statsobligationer, er pr. definition 0%. Institutterne kan vælge at anvende egne beregningsmodeller til beregning af fradragsfaktorer for konverterbare realkreditobligationer. Institutterne skal i så fald orientere Finanstilsynet om, hvilke modeller institutterne anvender hertil. - ki betegner kurskorrektionsfaktoren for fondskode i som opgjort af Københavns Fondsbørs. Opgørelsen af optionernes deltaværdi er beskrevet i afsnit 5. 3. Institutterne skal ved beregningerne anvende ultimo korrektionsfaktorer og fradragsfaktorer, som beregnes af hhv. Københavns Fondsbørs og Finanstilsynet. 4. Regneeksempel Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spot-, ter-mins-, futures- og options-forretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde: Fondskoder 8% D.stat 8% Real.DK 10% NYK. Slutår 2006 2016 2026 Nominel rente 8% 8% 10% Kurs 109,96 103,30 108,10 Ultimo korrektionsfaktor 0,12 0,11 0,08 Ultimo fradragsfaktor 0% 45% 95% Beholdning 10.000 t.kr. 0 t.kr. 0 t.kr. Køb spot 50 t.kr. 0 t.kr 0 t.kr. Køb på termin 150 t.kr. 0 t.kr. 0 t.kr. Erhvervet call option 0 t.kr. 5.000 t.kr. 0 t.kr. Salg spot 50 t.kr. 0 t.kr. 0 t.kr. Salg på termin 100 t.kr. 0 t.kr. 0 t.kr. Salgsfuture 0 t.kr. 2.000 t.kr. 0 t.kr. Skrevet call option 0 t.kr. 0 .kr. 6.000 t.kr. Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi, for futures og optioner den pålydende værdi af den underliggende obligation eller det underliggende obligationsindeks. For at kunne bestemme optionernes deltaværdier kræves følgende yderligere oplysninger: a) Erhvervet call-option: nom. 5 mio. kr. Aftalekurs: 95,00 Underliggende obligations spotkurs: 103,30 Optionens restløbetid er længere end to måneder. B = 100 x (103,30 - 95,00) / 95,00 = 8,74 D = 0,80, jf. afsnit 5. b) Skrevet call-option: nom. 6 mio. kr. Aftalekurs: 104 Underliggende obligations spotkurs: 108,10 Optionens restløbetid er længere end to måneder. B = 100 x (108,10 - 104) / 104 = 3,94 D = 0,50, jf. afsnit 5. Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema OE5 (OF5)/FB35 (KB24) udfyldes: 1.000 kr. 1.1 Bogført beholdning: 10.000 1.2 Køb spot: 50 1.3 Køb på termin m.v.: 150 + 0,8 x 5000 = 4.150 1.4 Salg spot: 50 1.5 Salg på termin m.v.: 100 + 2000 + 0,5 x 6000 = 5.100 1.6 Risikobehæftede position: 9.050 Post 1.7 på OE5 (OF5)/FB35 (KB 24) (i 1.000 kr.) opgøres til (10.000 + 50 + 150 - 50 - 100) (1 - 0) / (100 x 0,12) + (0,80 x 5.000 - 2.000) (1 - 0,45) / (100 x 0,11) + (0,5 x -6.000) (1 - 0,95) / (100 x 0,08) = 838 + 100 - 19 = 919. Bemærk, at den danske statsobligation med en nominel rente på 8% har en fradragsfaktor på 0% pr. definition, mens Realkredit Danmark-obligationen med nominel rente på 8% har en fradragsfaktor på 45%, og Nykredit-obligationen med nominel rente på 10% har en fradragsfaktor på 95%. Endelig opgøres post 1.8. Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning. Da de tre fondskoders kurser er henholdsvis 109,96, 103,30 og 108,10, bliver beløbet: 1,0996 x 10.000 t.kr. + 1,033 x 0 + 1,081 x 0 = 10.996 t.kr. 5. Fastsættelse af deltaværdier Deltaværdien "D" udtrykker forretningens kursværdis følsomhed overfor kursændringer på den handlede obligation/den underliggende obligation. For spotforretninger, terminsforretninger og futures er deltaværdien 1. Call-optioner har en deltaværdi mellem 0 og 1, mens put-optioner har en deltaværdi mellem -1 og 0. For såvel call- som put-optioner gælder, at deltaværdien blandt andet er afhængig af optionens restløbetid og af forholdet mellem aftalekursen og den underliggende obligations kurs. Til bestemmelse af optioners deltaværdi findes hjælpestørrelsen B. B = 100 x (K-A)/A for erhvervede og skrevne call-optioner B = 100 x (A-K)/A for erhvervede og skrevne put-optioner hvor A = Optionens aftalekurs K = Den underliggende obligations kurs. Herefter kan deltaværdien D findes. 1. Deltaværdier for optioner med restløbetider på 2 måneder eller derunder. Call-optioner Put-optioner B < - 3 D = 0,01 D = -0,01 -3 < B < 3 D = 0,50 D = -0,50 3 < B D = 1,00 D = -1,00 2. Deltaværdier for optioner med restløbetider på mere end 2 måneder. Call-optioner Put-optioner B < -15 D = 0,01 D = -0,01 -15 < B < - 5 D = 0,20 D = -0,20 - 5 < B < 5 D = 0,50 D = -0,50 5 < B < 15 D = 0,80 D = -0,80 15 < B D = 1,00 D = -1,00 Bilag 2 Udfyldelse af FA 13-14 samt KA 13-14. (valutapositioner). På FA13-14 opgøres positioner i en række valutaer for instituttet ekskl. filialer i udlandet, for filialer i udlandet samt for instituttet inkl. filialer i udlandet. En tilsvarende opgørelse for koncernen fremgår af KA13-14. 1. Valutapositioner der er omfattet. 1.1. Valutaer der er omfattet. Opgørelsen omfatter alle fremmede valutaer. 1.2. Positioner der er omfattet. Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta medtages mellemværender i den pågældende valuta, hvor instituttet selv bærer valutakursrisikoen. Følgende positioner medregnes: a) Nettospotpositionen (dvs. alle aktivposter minus alle passivposter, inklusive påløbne men endnu ikke forfaldne renter samt uafviklede spotforretninger, i den pågældende valuta). b) Nettoterminspositionen (dvs. alle beløb, der vil indgå, minus alle beløb, der skal udbetales, i henhold til valutaterminsforretninger, valutafutures og den for valutaswaps underliggende hovedstol, og som ikke indgår i spotpositionen). c) Uigenkaldelige garantier og lignende instrumenter, der med sikkerhed vil blive effektive. d) Nettodeltaværdien af den samlede mængde af valutaoptioner. e) Markedsværdien af optioner, der er indgået i fremmed valuta, men som ikke er valutaoptioner, og markedsværdien af visse andre finansielle instrumenter, jf. afsnit 2.2.1, litra i. Ved mellemværender i fremmed valuta forstås også kronemellemværender, hvis værdi reguleres i forhold til kursen på fremmed valuta. Alle mellemværender opgøres efter fradrag af hensættelser. 1.3. Positioner der ikke er omfattet. Følgende valutamellemværender medtages ikke: a) Valutamellemværender i forbindelse med puljeordninger, hvor hele det positive afkast tilfalder kunderne, og hele det negative afkast bæres af kunderne. b) Garantidebitorer og afgivne garantier, bortset fra garantier, der med sikkerhed bliver effektive. c) Fremtidige, kendte ikke-finansielle resultatposter, f.eks. lønninger, gebyrindtægter og husleje. d) Afledte finansielle instrumenter med et eller flere udenlandske finansielle instrumenter som underliggende aktiv(er), hvor hovedstolen og afkastet er fastsat i danske kroner. 2. Opgørelse af positioner. 2.1. Opgørelse af åbne nettopositioner i de enkelte valutaer. Den åbne nettoposition i en valuta beregnes som forskellen mellem summen af de lange positioner og den numeriske sum af de korte positioner i den pågældende valuta opgjort i henhold til afsnit 1.2, litra a-e. Nettopositionen i hver enkelt valuta omregnes til danske kroner til markedsspotkursen på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens §72. Nettopositioner i sammensatte valutaer (ECU m.fl.) kan opdeles i de deltagende valutaer, idet positionen i hver enkelt valuta da opgøres som positionen i den sammensatte valuta multipliceret med den vægt, hvormed den pågældende valuta indgår. 2.2. Værdiansættelse af mellemværender. Ved værdiansættelse af mellemværender i fremmed valuta skal instituttet anvende nutidsværdien, jf. afsnit 2.2.1. For visse mellemværender er der mulighed for en alternativ opgørelse, jf. afsnit 2.2.2. 2.2.1. Værdiansættelse ved anvendelse af nutidsværdi. En nutidsværdiopgørelse indebærer, at alle fremtidige betalinger tilbagediskonteres til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den pågældende valuta og løbetid. Såfremt markedsrenten ikke kendes, kan instituttet anvende en skønnet værdi for markedsrenten. Konsekvenserne af anvendelse af nutidsværdi er følgende: a) Beholdninger af noterede værdipapirer optages til kursværdi med tillæg/fradrag for eventuelle tilgodehavende/skyldige renter (optjente renter pr. opgørelsestidspunktet). Unoterede værdipapirer optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen. b) Fast forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud optages til nutidsværdi, beregnet ved tilbagediskontering af fremtidige betalinger med markedsrenten. Kun i de tilfælde, hvor mellemværendets rente svarer til markedsrenten, vil den således opgjorte værdi være i overensstemmelse med værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber med tillæg/fradrag for tilgodehavende/skyldige renter. c) Variabelt forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen. d) Valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det handlede beløb tilbagediskonteret fra det aftalte afviklingstidspunkt til opgørelsestidspunktet med den relevante markedsrente for den pågældende fremmede valuta. For valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer. e) Valutafutures baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol) tilbagediskonteret fra aftaletidspunktet (exercise date) til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den fremmede valuta. For valutafutures i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer. f) Valutaoptioner baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med optionens spot-delta multipliceret med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol). For valutaoptioner i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer. g) Betalingerne i den fremmede valuta i valutaswaps, der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i danske kroner og i en fremmed valuta, tilbagediskonteres med markedsrenten for den pågældende valuta. For valuta-swaps, der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i flere fremmede valutaer, skal opgørelsen foretages for hver af de fremmede valutaer. h) Nettobetalingerne i renteswaps (betalinger i samme fremmede valuta) tilbagediskonteres med markedsrenten for den fremmede valuta. i) Terminsforretninger, futures og optioner, der er baseret på værdipapirer i fremmed valuta, samt FRA'er i fremmed valuta og lignende instrumenter medtages med instrumentets markedsværdi. j) Materielle og immaterielle aktiver samt øvrige aktiver og passiver, der ikke er nævnt ovenfor, og som er bogført i fremmed valuta, medtages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. 2.2.2. Alternativ værdiansættelsesmetode. Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta er der for nedennævnte mellemværender mulighed for at anvende følgende alternativer til værdiansættelsesmetoden i afsnit 2.2.1: a) Fast forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud kan medtages til værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber. Instituttet kan undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter. b) For værdipapirbeholdninger, valutaterminsforretninger, valutaspotforretninger, valutafutures, valutaoptioner og valutaswaps kan beregningen af nutidsværdi baseret på markedsrenten på opgørelsestidspunktet erstattes af nutidsværdien baseret på en historisk markedsrente. Dette forudsætter, at mellemværendet er dækket af et andet mellemværende, der har samme nutidsværdi ved den pågældende historiske rente, og at det pågældende andet mellemværende også medtages til nutidsværdien ved den historiske rente. Endvidere kan instituttet undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter. Instituttet skal i videst mulig udstrækning anvende nutidsværdiprincippet for de pågældende mellemværender. Mellemværender, der ikke er omfattet af de to ovennævnte punkter, skal altid medtages med nutidsværdien, jf. afsnit 2.2.1. Mellemværender, der bruges til at afdække hinanden, skal medtages efter ens principper. Bilag 3 Opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9/OE8-10/OF8-10/FB31-33/KB24-26. (aktiekøbs-, aktiesalgsforretninger). Ifølge § 24, stk. 9 i lov om banker og sparekasser skal der korrigeres for uafviklede aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ved opgørelsen af beholdningerne ifølge § 24, stk. 2, 1. pkt., § 24, stk. 2, 2. pkt., og § 24, stk. 5 i lov om banker og sparekasser. Nedenfor beskrives korrektionerne på FE7/KE7, FE8/KE8, FE9/KE9 og OE8-10/OF8-10/FB31-33/KB24-26. 1. FE7/KE7/OE8/OF8/FB31/KB24: Opgørelse ifølge § 24, stk. 2, 1. pkt. i lov om banker og sparekasser Under post A. Beholdning af kvalificerede andele angives kvalificerede andele som defineret i § 7b, stk. 2 i lov om banker og sparekasser. Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er der taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde: For hver kvalificeret andel tages udgangspunkt i beløbet under post A. Hertil lægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir. Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer i solgte futures fratrækkes. For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum. Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum. Opgørelserne omfatter futures og optioner, hvor det pågældende papir er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor det pågældende papir indgår. Ovenstående korrektion for spot- og terminsforretninger, futures og optioner foretages for hver kvalificeret andel, der indgår under post A, og der fremkommer herved for hver af disse andele et tal, der er positivt, negativt eller nul. De fremkomne positive tal lægges sammen, og summen medtages under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger. 2. E8/KE8/OE9/FB32/KB25: Opgørelse ifølge § 24, stk. 2, 2.pkt. i lov om banker og sparekasser Under post A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele medtages summen af aktier m.v., kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele samt kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde: Beregningerne omfatter alle kapitalandele, der indgår under post A, eller som indgår i uafviklede spot- eller terminsforretninger, futures eller optioner. Endvidere omfatter beregningerne alle aktieindeks, der er det underliggende aktiv i futures eller optioner. For hver kapitalandel/indeks foretages følgende beregning, der svarer til den under afsnit 1 angivne: Beholdningen under post A, der kan være nul, tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir. Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer/indeks i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer/indeks i solgte futures fratrækkes. For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer/indeks med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum. Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum. For hver kapitalandel/aktieindeks fremkommer et beløb, der kan være positivt, negativt eller nul. Summen af de positive beløb beregnes. Endvidere beregnes den numeriske værdi af summen af de negative beløb. Post B er da lig med det største af disse to tal. 3. FE9/KE9/OE10/OF10/FB33/KB26: Opgørelse ifølge § 24, stk. 5, i lov om banker og sparekasser Under post A. Beholdning af egne aktier føres instituttets/koncernens beholdning af egne aktier opgjort til nominel værdi. Under post B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er korrigeret for egne aktier købt spot eller på termin samt futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende aktiv. Post B beregnes på følgende måde: Beholdningen fra post A tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i egne aktier, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger i egne aktier fratrækkes. Forretningerne indgår med det handlede papirs nominelle værdi. Endvidere tillægges den nominelle værdi af egne aktier i købte futures, mens den nominelle værdi af egne aktier i solgte futures fratrækkes. For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum. Tilsvarende multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier i skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum. Opgørelsen omfatter futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor egne aktier indgår. Den således korrigerede beholdning, der kan være positiv, negativ eller nul, føres under post B. 4. Optioners deltaværdier fastsættes på følgende måde: For en given option beregnes B B = (K-A)/A for erhvervede og skrevne købsoptioner B = (A-K)/A for erhvervede og skrevne salgsoptioner, hvor A = Optionens aftalekurs. K = Det underliggende aktivs kurs. Deltaværdien D findes ved hjælp af det ovenfor beregnede B: 1. Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetid på 2 måneder og derunder. B < -0,10 D = 0,01 -0,10 < B < -0,05 D = 0,20 -0,05 < B < 0,05 D = 0,50 0,05 < B < 0,10 D = 0,80 0,10 < B D = 1,00 2. Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetider på mere end 2 måneder. B < -0,15 D = 0,01 -0,15 < B < -0,05 D = 0,20 -0,05 < B < 0,05 D = 0,50 0,05 < B < 0,15 D = 0,80 0,15 < B D = 1,00 Bilag 4 Udfyldelse af FE17-18/KE11-12/FB46-47 samt KB30-31. 1) I skemaerne FE17-18/FB46-47 opgøres instituttets renterisiko, baseret på positioner såvel inden for som uden for handelsbeholdningen. En tilsvarende opgørelse for koncernen foretages i skemaerne KE11-12/KB30-31. Skemaerne skal ikke udfyldes af institutter med en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. (gruppe 4 institutter). I pkt. 2-3 angives, hvilke positioner i gældsinstrumenter m.v. der skal medtages i skemaerne, samt for hvilke af disse positioner instituttet kan undlade at beregne renterisiko. For alle gældsinstrumenter m.v. opgøres positioner i henhold til pkt. 4-7 nedenfor. Principperne for positionernes værdiansættelse fremgår af pkt. 8-13. Beregningen af positionernes renterisiko angives i pkt. 14-19. Udfyldelse af skemaerne med positioner og renterisici beskrives i pkt. 20-27. Positioner, der medtages i renterisikoopgørelsen. 2) I opgørelsen skal medtages: a) Instituttets positioner i gældsinstrumenter m.v. i handelsbeholdningen, jf. kapitaldækningsbekendtgørelsens § 4, stk. 4. Herunder medtages følgende positioner: 1) Positioner i fast og variabelt forrentede gældsbeviser. Disse positioner omfatter stats- og realkreditobligationer, skatkammerbeviser, statsgældsbeviser, corporate bonds, certificates of deposit, commercial paper notes, konvertible gældsbeviser og andre omsættelige fast og variabelt forrentede gældsbeviser, jf. skema FE 3, post 5/FB2 aktivpost 5. 2) Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsbeviser eller renter i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens §§ 17 og 18. Disse positioner omfatter terminsforretninger, futures, swaps og optioner, herunder caps, floors, swaptions og lignende. 3) Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter på aktier m.v. i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens §§ 23 og 24. b) Positioner i værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 4, stk. 2, nr. 1, 3, 4 og 5, ikke medtages i handelsbeholdningen, det vil sige: 1) værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der ikke kursreguleres, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§ 80-82, 2) indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakursudviklingen eller lignende, 3) præmieobligationer samt 4) pantebreve. c) Positioner, der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på valuta (valutaterminsforretninger, -futures, -swaps, -optioner m.v.) Afledte finansielle instrumenter baseret på valuta er kendetegnet ved, at der ved en opdeling opstår rentepositioner i forskellige valutaer. d) Positioner i fast og variabelt forrentede aktiver og passiver, der i henhold til regnskabsbekendtgørelsens kapitel 4 skal bogføres som: - Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker. - Tilgodehavender hos kreditinstitutter. - Gæld til kreditinstitutter. - Indlån. - Udlån. - Efterstillede kapitalindskud. Positioner omfattet af a-d ovenfor skal dog ikke medtages i opgørelserne, såfremt de indgår i puljeordninger, hvor hele afkastet, positivt eller negativt, tilfalder kunderne. 3) For følgende positioner udenfor handelsbeholdningen kan instituttet undlade at opgøre renterisikoen: a) Positioner, hvor - renten kan fastsættes (ændres) ensidigt med et varsel på højst to uger. - renten justeres mindst en gang om måneden på grundlag af en for instituttet uafhængigt fastsat referencerente, eller hvor restløbetiden er højst to uger. b) Afdækkede positioner i gældsinstrumenter m.v., som i henhold til regnskabsbekendtgørelsens §§ 80-82 ikke kursreguleres. I givet fald skal instituttet undlade at beregne renterisikoen på alle de hermed dækkkede og afdækkede positioner. c) Indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakursudviklingen eller lignende. d) Præmieobligationer. Opgørelse af positioner . 4) Lange og korte positioner er defineret i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 11. 5) Afledte finansielle instrumenter skal opdeles i henholdsvis en lang og en kort position som beskrevet i kapitaldækningsbekendtgørelsens - §§ 17-18, for instrumenter baseret på gældsinstrumenter m.v. og - §§ 23-24, for instrumenter baseret på aktier m.v. Ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på valuta anvendes samme principper som for afledte finansielle instrumenter baseret på gældsinstrumenter m.v. Bortset fra afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. vil begge positioner, der opstår ved opdelingen, skulle medtages i skemaerne. 6) Nettopositionerne i skema FE18/FB47 (KE12/KB31) beregnes efter reglerne i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 16, stk. 3 henholdsvis § 21, stk. 2. Positionerne indgår efter dispositionsprincippet, det vil sige fra og med den dag, hvor kontrakt eller aftale om køb eller salg er indgået. 7) I skema FE17/FB46 (KE11/KB30) skal instituttet derimod kunne adskille positioner i samme gældsinstrument, såfremt de hidrører fra forskellige instrumenter, f.eks mellem positioner i en specifik obligation hidrørende fra balanceførte beholdninger i obligationen samt positioner i obligationen fremkommet efter opdeling af obligationsfutures og -optioner. Instituttet kan vælge at udfylde FE17/FB46 (KE11/KB30) med bruttopositioner, dvs. uden modregning af lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter. Alternativt kan instituttet vælge at beregne nettopositioner mellem lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter, hvis de hidrører fra samme instrumenttype, f.eks. mellem positioner i en obligation hidrørende fra henholdsvis købte og solgte obligationsterminsforretninger og -futures. Institutter, der ved kapitaldækningsopgørelsen anvender cashflow-modeller, kan undlade at udfylde kolonnen for "renterisiko" under post 1 på FE17/FB46. Positionernes værdiansættelse. 8) Alle positioner skal som udgangspunkt medtages til deres markedsværdi på opgørelsestidspunktet. Positioner i handelsbeholdningen skal medtages med samme værdi som i kapitaldækningsopgørelsen. Med henblik på at sikre en præcis opgørelse af renterisikoen på afledte finansielle instrumenter skal der i videst muligt omfang beregnes markedsværdi for både den lange og korte position, der er fremkommet ved opdelingen af denne type instrumenter. Tilsvarende skal renterisikoen på gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen i videst muligt omfang beregnes på grundlag af disse instrumenters markedsværdi. 9) Markedsværdien af en position i et gældsinstrument beregnes i henhold til kapitaldækningsopgørelsens bilag 2, afsnit 2.2. 10) Markedsværdien af korrespondentmellemværender samt ind- og udlån beregnes på grundlag af den rente, der kan opnås ved indgåelse af en tilsvarende forretning på opgørelsestidspunktet med samme afdragsprofil og restløbetid. 11) For fordringer, hvorpå der er foretaget en hensættelse, skal beregningen af renterisikoen foretages efter fradrag af hensættelsen. 12) Lange og korte positioner afledt af optioner indgår med markedsværdien af de underliggende gældsinstrumenter multipliceret med optionens delta. Optionens delta skal opgøres i henhold til reglerne i bilag 3 til kapitaldækningsbekendtgørelsen. 13) I det omfang instituttet ikke har mulighed for at fremskaffe markedsværdien på gældsinstrumenter, kan instituttet anvende følgende værdiansættelser: a) Positioner i obligationer og andre gældsbeviser kan indgå med deres kursværdi på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§ 68 og 69. Tilsvarende gælder positioner i værdipapirer opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på obligationer og andre gældsbeviser. b) Positioner i øvrige balanceførte poster kan indgå med deres bogførte værdi, jf. reglerne i regnskabsbekendtgørelsens kapitel 6. c) Positioner i gældsinstrumenter, der er opstået efter opdeling af et afledt finansielt instrument, og som ikke er et værdipapir, kan indgå med den nominelle værdi (hovedstolen). Beregning af positionernes renterisiko . 14) For hvert gældsinstrument, hvori instituttet har en nettoposition, beregnes varighed og modificeret varighed på grundlag af reglerne fastsat i pkt. 3 i bilag 2 til kapitaldæknings- bekendtgørelsen. For det enkelte gældsinstrument i handelsbeholdningen skal instituttet anvende samme varighedsmål/beregningsmodel, der anvendes i forbindelse med beregning af kapitalkrav til dækning af gældsinstrumentets generelle risiko. 15) Varigheden for konverterbare obligationer beregnes i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens bilag 2, afsnit 3.2. 16) For præmieobligationer og indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med særlige renteformler, jf. pkt. 3.c og 3.d, fastsætter Finanstilsynet ikke regler for beregning af renterisiko. Instituttet kan medtage renterisici på disse instrumenter beregnet på egne modeller. 17) Ved beregningen af renterisikoen skal for alle positioner - alt efter valg af varighedsmål - forudsættes en stigning i den effektive rente på 1 procentpoint eller en stigning på 1 procentpoint i alle nulkuponrenter (i modsætning til hvad der er tilfældet ved beregningen af varighedsvægtede positioner i henhold til pkt. 4 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen). 18) Efter beregning af varighed og modificeret varighed beregnes renterisikoen på hvert gældsinstruments nettoposition som: RR = NPmv * Vmod * 0,01, hvor: RR = Ændringen i nettopositionens markedsværdi som følge af en rentestigning på 1 procentpoint. NPmv = Nettopositionens markedsværdi på opgørelsestidspunktet. Vmod = Nettopositionens modificerede varighed beregnet i henhold til pkt. 3 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen, jf. vejledningens pkt. 14. Faktoren 0,01 dækker over, at renterisikoen beregnes for en generel renteændring på 1 procentpoint. 19) For konverterbare obligationer beregnes renterisikoen som: RR = NPmv * Vmod * (1-Fkonv) * 0,01, hvor faktoren Fkonv angiver den relative andel, renterisikoen skal reduceres for at tage hensyn til konverteringsrisikoen, jf. pkt. 15 ovenfor. Udfyldelse af skemaerne. 20) Alle positioner og beregnede renterisici i fremmed valuta skal inden udfyldelsen af skemaerne omregnes til danske kroner. Ved udfyldelsen af skemaerne skal en positions renterisiko medtages som et positivt (negativt) beløb, såfremt positionen medfører et tab (en gevinst) ved en rentestigning. 21) I skema FE17/FB46 (KE11/KB30) fremgår instituttets (koncernens) positioner og renterisiko fordelt efter instrumenttype. Overordnet opdeles alle positioner og renterisici efter, om positionerne indgår i handelsbeholdningen eller ligger udenfor. Alle poster i skemaet (post 1.1-1.8, post 2.1-2.8 samt post 3) udfyldes med - summen af lange positioner, - summen af korte positioner samt - renterisikoen på de pågældende lange og korte positioner. Positionerne opgøres i henhold til vejledningens pkt. 7. 22) Instituttets handelsbeholdning angives i post 1.1-1.8 i skema FE17/FB46 (KE11/KB30). I post 1.1 medtages udover balanceførte beholdninger i obligationer og omsættelige gældsbeviser tillige uafviklede spotforretninger i nævnte gældsinstrumenter. I post 1.2 og 1.3 medtages positioner afledt af henholdsvis futures samt terminsforretninger og optioner baseret på obligationer og andre omsættelige gældsbeviser. I posterne medtages således både den lange og korte position, der opstår ved opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på værdipapirer, der er gældsinstrumenter. Herudover medtages positioner i gældsinstrumenter m.v., der er opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. Afledte positioner i aktier medtages selvsagt ikke. I post 1.4 medtages lange og korte positioner afledt af swaps ekskl. valutaswaps. I post 1.5 medtages lange og korte positioner afledt af rentefutures, FRA'er og lignende instrumenter. I post 1.6 medtages lange og korte positioner afledt af optioner ekskl. værdipapir- og valutaoptioner. Herunder medtages bl.a. IRG'er (interest rate guarantees), swaptions, caps, collars og lignende. I post 1.8 angives den del af handelsbeholdningens lange og korte nettopositioner samt renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13. 23) Positioner uden for handelsbeholdningen angives i post 2.1-2.8 i skema FE17/FB46 (KE11/KB30). I post 2.1 medtages alle balanceførte poster uden for handelsbeholdningen, hvor der skal beregnes renterisiko. Dette omfatter positioner anført under pkt. 2.d ovenfor ekskl. positioner omfattet af bestemmelserne i vejledningens pkt. 3. I post 2.2 medtages alle positioner med begrænset eller afdækket renterisiko omfattet af vejledningens pkt. 3.a og 3.b. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner helt eller delvist. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul. I post 2.3 medtages alle positioner med specielle renteformler samt præmieobligationer omfattet af vejledningens pkt. 3.c og 3.d. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul. I post 2.8 angives den del af positionerne med tilhørende renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13. 24) I skema FE18/FB47 (KE12/KB31), post 1.1-1.8, foretages en opgørelse af instituttets (koncernens) renterisiko fordelt efter modificeret varighed. I denne opgørelse medtages alle positioner, bortset fra positioner, hvor instituttet i henhold til vejledningens pkt. 3 kan undlade at beregne renterisiko. I modsætning til i skema FE17/FB46 (KE11/KB30) vil to positioner opstået ved opdeling af samme afledte finansielle instrument ofte skulle placeres i hver sin række afhængig af positionernes modificerede varighed. 25) I skema FE18/FB47 (KE12/KB31), post 2.1-2.8, fordeles alle korte og lange nettopositioner samt tilhørende renterisici på grundlag af positionernes valuta. I post 2.1 medtages alle positioner i danske kroner. I post 2.2-2.6 angives korte og lange nettopositioner samt renterisikoen for de fem valutaer, hvori instituttet har de numerisk største renterisici i tilfælde af enten en rentestigning eller et rentefald på 1 procentpoint. I tekstkolonnen (felt 1-5) angives de pågældende valutaers ISO-kode. I post 2.7 angives positioner i øvrige valutaer udover danske kroner og de fem valutaer anført under post 2.2-2.6. 26) I skema FE18/FB47 (KE12/KB31) angives endvidere lange og korte nettopositioner i konverterbare obligationer samt disse positioners - renterisiko beregnet uden konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 18, - konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 15, samt - renterisiko fratrukket konverteringsfradraget, jf. vejledningens pkt. 19. 27) Instituttet skal være opmærksom på følgende beløbsmæssige sammenhænge (udover de simple summationer) mellem felterne i skemaerne: a) FE17[51] - FE17[44] - FE17[45]/FB46[51] -/FB46[44] - /FB46[45] = FE18[47]/FB47[47] = FE18[55]/FB47[55] Ovennævnte identitet tager hensyn til, at renterisikoen på positioner med begrænset eller afdækket renterisiko samt positioner med specielle renteformler ikke skal medtages i opgørelserne over instituttets renterisiko fordelt på henholdsvis modificeret varighed og valuta. De følgende to identiteter skal sikre, at instituttet medtager en position både i opgørelsen over renterisiko fordelt efter modificeret varighed og fordelt efter valuta. b) FE18[13]/FB47[13] = FE18[21]/FB47[21] c) FE18[30]/FB47[30] = FE18[38]/FB47[38] Denne sammenhæng kan ikke udstrækkes til også at gælde opgørelsen af positioner fordelt på instrumenter på FE17/FB46. Mellem opgørelsen af positioner fordelt efter henholdsvis instrumenter og modificeret varighed samt valuta gælder derimod følgende sammenhæng: d) FE17[17] - FE17[10] - FE17[11] - FE17[34] + FE17[27] + FE17[28] /FB46[17] - /FB46[10] - FB46[34] + /FB46[27] + FB46[28] = FE18[13] - FE18[30] /FB47[13] - /FB47[30] = FE18[21] - FE18[38] /FB47[21] - /FB47[38] Identiteten d skal for det første sikre, at positioner med begrænset eller afdækket renterisiko og positioner med specielle renteformler ikke medtages i opgørelserne fordelt efter modificeret varighed og valuta. Idet opgørelsen af positioner i FE17/FB46 og FE18/FB47 er forskellig, jf. pkt. 6 og 7 ovenfor, skal den for det andet sikre, at lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter i FE17/FB46 bliver modregnet korrekt i FE18/FB47. Bilag 5 Udfyldelse af FB23-25 og FE 14-16, (oplysninger vedrørende puljepensionsordninger). På skemaerne FB 23-25 og FE 14-16 angives oplysninger vedrørende instituttets puljepensionsordninger, jf. definitionen herpå i § 2, nr. 34. På skemaerne FB 23-24 og FE 14-15 anføres resultatopgørelse, balance samt ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive pensionspuljer, mens pensionspuljernes resultatopgørelse og balance anføres på FB 25 og FE 16. Ved opgørelsen finder bestemmelserne i kapitlerne 1-8 anvendelse medmindre andet fremgår af skemaerne eller af vejledningen i dette bilag. 1. Opgørelse af FB 23 og FE 14, resultatopgørelse for instituttet eksklusive puljer. Opgørelsen af FB 23 og FE 14 foretages således, at årets/periodens resultat eksklusive pensionspuljer svarer til årets/periodens resultat inklusive pensionspuljer, jf. FB 1 og FE 2. Renteindtægterne på FB 23 og FE 14 opgøres eksklusive renteindtægterne på pensionspuljernes værdipapirer m.v., der foretages ikke fradrag for rente af puljepensionsordningernes kontantindestående, jf. definitionen af kontantindestående i § 2, nr. 35. Renteudgifterne opgøres analogt hermed eksklusive den rente, der modsvarer renteindtægterne på pensionspuljernes værdipapirer m.v. og hermed tilfalder pensionspuljerne, og ekskclusive den rente, der modsvarer pensionspuljernes aktieudbytteindtægter og ligeledes tilfalder pensionspuljerne, men inklusive rente af puljepensionsordningernes kontantindestående. Herved vil nettorenteindtægterne i resultatopgørelsen for instituttet eksklusive pensionspuljer blive forbedret i forhold til nettorenteindtægterne i instituttets resultatopgørelse inkl. pensionspuljer med et beløb svarende til pensionspuljernes aktieudbytteindtægter. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele opgøres, som det fremgår af ovenstående, eksklusive udbytte af puljepensionsordningernes aktier og kapitalandele. Gebyrer og provisionsindtægter skal opgøres inklusive gebyrer og provisionsindtægter ved handel med puljernes værdipapirer m.v. og inklusive forvaltningsprovision fra puljerne. Resultatopgørelsespost 6. Kursreguleringer opgøres eksklusive de kursreguleringer, der kan henføres til pensionspuljernes værdipapirer og valuta m.v. Såfremt pensionspuljernes værdipapirbeholdning inkluderer værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele indgår resultat heraf som en reduktion under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder. Hvis pensionspuljernes værdipapirbeholdning ikke indeholder værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele, vil kursreguleringsposten for instituttet eksklusive pensionspuljer netto svare til kursreguleringsposten inklusive pensionspuljer. Indeholder puljepensionsordningernes værdipapirbeholdning de ovennævnte kapitalandele vil kursreguleringsposten inklusive og eksklusive pensionspuljer afvige fra hinanden med værdien af resultat af de omhandlede kapitalandele. Resultatopgørelsespost 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder opgøres som tidligere nævnt eksklusive kursregulering af den del af puljepensionsordningernes værdipapirbeholdning, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. Herefter skal litra D. Årets resultat i resultatopgørelsen eksklusive pensionspuljer svare til den tilsvarende post i resultatopgørelsen inklusive pensionspuljer. 2. Opgørelse af FB 24 og FE 15, balance og ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive pensionspuljer. Aktivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres eksklusive de aktiver, der er tilknyttet pensionspuljerne. Det bemærkes, at dette også gælder for aktivpost 12. Andre aktiver samt aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter. Passivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres tilsvarende eksklusive puljepensionsordningerne. Dog opgøres passivpost 2. Indlån inklusive puljepensionsordningernes kontantindeståender i instituttet, jf. definitionen i § 2, nr. 35. Størrelsen af kontantindeståendet anføres i noten nederst på siden. 3. Opgørelse af FB 25 og FE 16. Puljepensionsordninger. Opgørelsen på FB 25 og FE 16 foretages som om puljepensionsordningerne var organiseret i et selvstændigt selskab. Tilskrivning af afkast til de enkelte puljepensionsdeltagere er ikke med i opgørelsen. Under post 1. Renteindtægter m.v. anføres dels rente af puljepensionsordningernes kontantindestående, dels rente af pensionspuljernes øvrige aktiver. Renteindtægterne underopdeles som anført på skemaet. Under post 2.1. Udbytte af aktier m.v. anføres udbytte af pensionspuljernes beholdning af aktier m.v., herunder udbytte af pensionspuljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. Under post 2.2. Udbytte af investeringsforeningsandele anføres udbytte af puljepensionsordningernes beholdning af investeringsforeningsandele. Under post 3. Kursreguleringer anføres kursregulering af pensionspuljernes aktiver opdelt som angivet på skemaet. Under post 3.7. Kursregulering af kapitalinteresser angives kursreguleringen af puljepensionsordningernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. Under post 4. Gebyrer og provisionsudgifter anføres pensionspuljernes udgifter til gebyrer og provision, herunder forvaltningsprovision til instituttet. Det resultat, der fremkommer efter addition af posterne 1-3 og subtraktion af post 4, udgør det beløb, der opgjort efter denne bekendtgørelses regler samlet tilfalder puljepensionsdeltagerne. Puljepensionsordningernes aktiver specificeres som angivet på skema FB 25 og FE 16. Under aktivpost 7. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder anføres pensionspuljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. Under aktivpost 8. Andre aktiver anføres en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter indgået af puljepensionsordningerne. En negativ markedsværdi af de pågældende forretninger anføres under passivpost 2. Andre passiver. Endvidere anføres tilgodehavende renter, herunder tilgodehavende kontantrente. Under aktivpost 9. Periodeafgrænsningsposter anføres forudbetalt provision og forudbetalte gebyrer. Puljepensionsordningernes passiver specificeres på skema FB 25 og FE 16 i passivpost 1. Samlet indlån, hvor samtlige indlån tilknyttet puljepensionsordningen anføres, i passivpost 2. Andre passiver, hvor skyldige gebyrer og provisionsudgifter samt en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter anføres, samt i passivpost 3. Periodeafgrænsningsposter, periodens opgjorte men endnu ikke tilskrevne resultat anføres.