Dokumenttekst
Dokumenttekst
Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. § 1 I By- og Boligministeriets bekendtgørelse nr. 372 af 19. juni 1998 om drift af almene boliger m.v., som ændret ved bekendtgørelse nr. 746 af 15. oktober 1998 om drift af almene boliger m.v., foretages følgende ændringer: 1. Overalt i bekendtgørelsen ændres »Hypotekbanken« til: »Finansstyrelsen«, og »Hypotekbanken (Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning)« ændres til: »Finansstyrelsen«. 2. I § 26 indsættes som nye stykker: » Stk. 3. For administrationsaftaler med en ikke-almen administrator indgået den 1. januar 1999 og senere er det et krav, at der i aftalen sikres adgang for boligorganisationen til de oplysninger, som revisor finder nødvendige for udførelsen af sit hverv, jf. § 94, stk. 3. Stk. 4. Boligorganisationens bestyrelse skal påse, at der foreligger skriftlige forretningsgange på alle væsentlige driftsområder i boligorganisationen.« 3. I § 30, 1. pkt., indsættes før »§§ 27-29« : »§ 26, stk. 3, og«. 4. § 36, stk. 1, nr. 4, affattes således: »4) Likvide midler, der fremkommer i forbindelse med udamortiserede prioriteter i boligorganisationens afdelinger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte før den 1. januar 1999, eller uden offentlig støtte er taget i brug før den 1. januar 1999, jf. § 42, stk. 1.« 5. I § 36, stk. 1, indsættes efter nr. 4 som nye numre: »5) Likvide midler i afdelinger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, eller uden offentlig støtte er taget i brug efter den 31. december 1998, som fremkommer i forbindelse med låntagers betaling, fra og med det 36. år efter låneoptagelsen, jf. § 42, stk. 1. 6) Likvide midler i afdelinger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, eller uden offentlig støtte er taget i brug efter den 31. december 1998, som fremkommer i forbindelse med låntagers betaling, overstiger ydelserne på realkreditlånet, til og med det 35. år efter låneoptagelsen, jf. § 42, stk. 1.« Nr. 5-11 bliver herefter nr. 7-13. 6. I § 36, indsættes efter stk. 1 som nye stykker: »Stk. 2. 1/2 af de midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 4, indbetales af boligafdelingen gennem boligorganisationens dispositionsfond kvartalsvis til Landsbyggefondens landsdispositionsfond. Stk. 3. Boligafdelinger i almene boligorganisationer, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, eller uden offentlig støtte er taget i brug efter den 31. december 1998, indbetaler gennem boligorganisationens dispositionsfond kvartalsvis 1) 1/3 af de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 5, til Landsbyggefondens landsdispositionsfond, 2) 1/3 af de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 5, til Landsbyggefondens nybyggerifond, 3) de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 6. Stk. 4. Landsbyggefonden kan med by- og boligministerens godkendelse fastsætte nærmere regler om indbetalingsgrundlaget efter stk. 2-3.« Stk. 2 bliver herefter stk. 5. 7. Efter § 39 indsættes: »§ 39 a. På en særlig henlæggelseskonto i almene ældreboliger, ejet af en selvejende institution, en kommune eller en amtskommune indgår: 1) Likvide midler, der fremkommer i forbindelse med udamortiserede prioriteter i ældreboliger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte før den 1. januar 1999. 2) Likvide midler i ældreboliger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, der fremkommer i forbindelse med låntagers betaling fra og med det 36. år efter optagelsen af prioritetslån. 3) Likvide midler i ældreboliger, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, der fremkommer i forbindelse med, at låntagers betaling til og med det 35. år efter optagelsen af prioritetslån overstiger ydelserne på lånet. Stk. 2. 1/2 af de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 2, til Landsbyggefondens landsdispositionsfond. Stk. 3. For almene ældreboliger, ejet af en selvejende institution, en kommune eller en amtskommune, der har modtaget tilsagn om offentlig støtte efter den 31. december 1998, indbetales kvartalets. 1) 1/3 af de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 2. til Landsbyggefondens landsdispositionsfond, 2) 1/3 af de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 2. til Landsbyggefondens nybyggerifond, 3) de likvide midler, der er nævnt i stk. 1, nr. 3. Stk. 4. Hvis lejen overstiger den sædvanlige leje for tilsvarende lejemål, kan lejen med Landsbyggefondens forudgående godkendelse nedsættes, og overførsel af likvide midler efter stk. 1, til henlæggelseskontoen kan tilsvarende helt eller delvis undlades for den del af de likvide midler, der ikke indbetales til Landsbyggefondens landsdispositionsfond og nybyggerifond, jf. stk. 2-3. Stk. 5. Landsbyggefonden kan med by- og boligministerens godkendelse fastsætte nærmere regler om indbetalingsgrundlaget efter stk. 2-3. Stk. 6. Bestemmelserne i § 38, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., 3. pkt., nr. 2-4, nr. 5, 1. pkt., nr. 8, nr. 10, stk. 3, og § 39, stk. 1, finder tilsvarende anvendelse på de midler, der indgår på den i stk. 1 omhandlede særlige henlæggelseskonto.« 8. I § 42 indsættes som nyt stykke: »Stk. 2. Hvis lejen overstiger den sædvanlige leje for tilsvarende lejemål, kan lejen med Landsbyggefondens godkendelse efter indstilling fra kommunalbestyrelsen nedsættes, og overførsel efter stk. 1 til dispositionsfonden kan tilsvarende helt eller delvis undlades for den del af de likvide midler, der ikke indbetales til Landsbyggefondens landsdispositionsfond og nybyggerifonden, jf. § 36, stk. 1, nr. 4-6, og stk. 2-3. For afdelinger, der alene indeholder institutioner omfattet af kapitel 12 i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v., foretages godkendelsen af lejenedsættelsen dog af kommunalbestyrelsen.« 9. I § 45, stk. 2, indsættes efter nr. 3 som nyt nummer: »4) En almen boligorganisations egne midler og afdelingsmidler kan anbringes i en særlig afdeling af en investeringsforening, der alene består af almene boligorganisationer, jf. § 46, stk. 2. Anbringelsen skal anmeldes til Landsbyggefonden, inden den iværksættes og skal overholde fondens regler om garantiordning for afdelingsmidler, jf. § 88, stk. 1, i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v.« 10. § 46, stk. 2, affattes således: »Stk. 2. Afdelingsmidler og likvid arbejdskapital, som ikke ligger i kassebeholdningen, samt likvide midler i dispositionsfonden skal anbringes som indlån i danske kroner i pengeinstitutter i en EU-medlemsstat, i danske realkredit- eller statsobligationer, herunder skatkammerbeviser eller i KommuneKredit obligationer, noteret på en fondsbørs i en EU-medlemsstat, eller i særlige afdelinger af danske lovregulerede investeringsforeninger, der alene har almene boligorganisationer som investorer og som alene investerer i danske realkredit- eller statsobligationer, herunder skatkammerbeviser eller i KommuneKredit obligationer, noteret på en fondsbørs i en EU-medlemsstat, jf. dog stk. 3 og 4.« 11. I § 55, stk. 1, ændres »indekslån« til: »realkreditlån«. 12. I § 55, stk. 2, ændres »Indekslånet« til: »Realkreditlånet«. 13. I § 55, stk. 3 og stk. 4, ændres »indekslån« til: »realkreditlån«. 14. I § 55, stk. 5, ændres »indekslånet« til: »realkreditlånet«. 15. § 66 ophæves. 16. I § 67, stk. 2, ændres »§§ 65-66« til: »§ 65«. 17. § 94, stk. 2, affattes således: » Stk. 2. Revisionen skal foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, således som dette begreb er fastsat i § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m. (jf. lovbekendtgørelse nr. 3 af 7. januar 1997) og i overensstemmelse med By- og Boligministeriets revisionsinstruks for almene boligorganisationers regnskaber, jf. bilag 4.« 18. I § 94, stk. 3, indsættes efter 1. pkt. som nyt 2. pkt.: » Boligorganisationen skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som denne finder nødvendige.« 19. I § 94, stk. 4, 1. pkt., indsættes efter »økonomiske drift« :», eller hvis revisor bliver opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning.« 20. § 94, stk. 5, 2. og 3. pkt., erstattes af følgende: » I revisionsprotokollen indføres beretning om, hvilke revisionsarbejder der er udført, samt alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger, herunder forhold, hvor der er usikkerhed om, hvorvidt boligorganisationen har handlet i overensstemmelse med gældende regler. Specielt oplyses om revisors undersøgelse af samt vurdering og konklusioner vedrørende boligorganisationens interne kontrol og registreringssystemer, boligorganisationens formål (navnlig om dispositioner udenfor formålet), sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Endvidere indføres oplysninger om særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning eller assistance.« 21. I § 94 indsættes efter stk. 5 som nyt stk. 6: » Stk. 6. Boligorganisationens bestyrelsen skal nøje gennemgå revisionsprotokollen, der forelægges på ethvert bestyrelsesmøde, og enhver protokoltilførsel skal underskrives af samtlige bestyrelsesmedlemmer.« 22. Efter § 94 indsættes: » § 94 a. Revisionen af regnskaber for selvejende institutioner, der indeholder almene ældreboliger, foretages af en statsautoriseret eller en registreret revisor. Stk. 2. Revisionen skal foretages i overensstemmelse med god revisionsskik og By- og Boligministeriets instruks om revision af regnskaber for selvejende institutioner, der indeholder almene ældreboliger, jf. bilag 5. Stk. 3. Revisor har adgang til at efterse alt regnskabsmateriale og alle beholdninger og har krav på at få alle de oplysninger og den bistand, som anses for nødvendig for udførelsen af revisionen. Stk. 4. Revisor skal straks foretage indberetning til den selvejende institutions bestyrelse og kommunalbestyrelsen, såfremt revisor konstaterer uregelmæssigheder af væsentlig betydning for den selvejende institutions økonomiske drift, eller hvis revisor bliver opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning. Revisor skal ligeledes foretage indberetning til den selvejende institutions bestyrelse og kommunalbestyrelsen, såfremt der opstår usikkerhed om, hvorvidt den selvejende institution kan overholde sine økonomiske forpligtelser. Stk. 5. Til brug for den selvejende institutions bestyrelse skal revisor føre revisionsprotokol. I revisionsprotokollen indføres beretning om, hvilke revisionsarbejder, der er udført, samt alle væsentlige forhold der har givet anledning til bemærkninger, herunder forhold, hvor der er usikkerhed om, hvorvidt den selvejende institution har handlet i overensstemmelse med gældende regler. Specielt oplyses om revisors undersøgelse af samt vurdering og konklusioner vedrørende den selvejende institutions interne kontrol og registreringssystemer. Endvidere indføres oplysninger om særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning eller assistance. Bestyrelsen skal nøje gennemgå protokollen, der forelægges på ethvert bestyrelsesmøde, og enhver protokoltilførsel skal underskrives af samtlige bestyrelsesmedlemmer.« 23. § 96, stk. 2, ophæves. 24. § 114, stk.1, nr. 12, ophæves. 25. I bilag 5, affattes »nr. 17« således: »At de i § 39 a i bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. omhandlede likvide midler indgår på en særlig henlæggelseskonto.« § 2 Stk. 1. Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 1999. Stk. 2 . Bestemmelsen i bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v., § 26 og §§ 94-96, som affattet ved denne bekendtgørelses § 1, nr. 17-23, har virkning for regnskabsår, der påbegyndes den 1. oktober 1999 og senere. § 36, stk. 2, og § 39 a, stk. 2, som affattet ved denne bekendtgørelses § 1, nr. 6 og 7, har virkning for likvide midler, der fremkommer efter den 1. januar 2000. Stk. 3. For almene afdelinger, hvor kommunalbestyrelsen inden den 20. oktober 1998 har godkendt, at lejen nedsættes og overførsel af likvide midler til dispositionsfonden undlades, jf. § 42, stk. 2, i bekendtgørelse nr. 372 af 19. juni 1998 om drift af almene boliger, kan Landsbyggefonden efter indstilling fra kommunalbestyrelsen, såfremt lejen fortsat overstiger den sædvanlige leje for tilsvarende lejemål, godkende, at lejen fortsat nedsættes og overførsel af likvide midler til dispositionsfonden fortsat helt eller delvist undlades. For afdelinger, der alene indeholder institutioner omfattet af kapitel 12 i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. foretages godkendelsen efter 1. pkt. dog af kommunalbestyrelsen. Bilag 1 Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 1(12) Boligorganisation Evt. forretningsførerorganisation Tilsynsførende kommune Boligorganisationsnr. Evt. forretningsførerorganisationsnr. Kommunenr. Navn Navn Navn Adresse Adresse Adresse Telefon/Fax Telefon/Fax Telefon/Fax Boligorganisationen omfatter i alt: Antal afdelinger Antal lejemål Bruttoetageareal antal m2 à lejemålsenhed Antal leje- målsenheder 1) lejligheder (incl. ungdoms-, ældre- og lette kollektivboliger) 1 2) enkeltværelser 1 3) erhvervslejemål 1 pr. påbeg. 60 m2 4) institutioner 1 pr. påbeg. 60 m2 5) garager/carporte 1/5 6) lejemålsenheder i alt Evt. fastsat maksimum for arbejdskapitalen kr./lejemålsenhed: Renteberegningsmetode Rentesatser (gennemsnit): Udlån %, Afdelingsmidler i forvaltning: 1. henlagte midler %, 2. driftsmidler % Dispositionsfond % Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 2(12) BOLIGORGANISATIONEN Resultatopgørelse Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære udgifter 501 Bestyrelsesvederlag m.v. 1. Afdelinger i drift 2. Nybyggeri 502 * Mødeudgifter, kontingenter m.v. 511 * Personaleudgifter 512 * Forretningsførelse 513 * Kontorholdsudgifter (incl. EDB-drift) 514 * Kontorlokaleudgifter (incl. afskrivning, administrationsejendom) 515 * Afskrivninger, driftsmidler 516 * Særlige aktiviteter 521 Revision 530 Bruttoadministrationsudgifter 531 * Tilskud til afdelinger 532 * Renteudgifter (incl. kurstab, obligationer m.v.) 533 * Henlæggelse af afdelingernes bidrag m.v. til dispositionsfond samt indbetalinger til Landsbyggefonden og nybyggerifonden 540 Samlede ordinære udgifter 541 * Ekstraordinære udgifter 550 Udgifter i alt 551 Overskudsfordeling 1. Henlæggelse til arbejdskapitalen 2. Udbytte, garantiselskab 3. Henlæggelse til dispositionsfonden 560 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 3(12) BOLIGORGANISATIONEN Resultatopgørelse Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære indtægter 601 * Administrationsbidrag 1. Egne afdelinger i drift, hovedaktivitet 2. Andet støttet boligbyggeri, hovedaktivitet 3. Sideaktivitets-afdelinger 602 * Lovmæssige gebyrer m.v. og særlige ydelser 603 * Renteindtægter (incl. realiserede kursgevinster, obligationer m.v.) 604 * Afdelingernes bidrag m.v. til dispositionsfonden 605 1. Byggesagshonorar, nybyggeri 2. Bestyrelsesvederlag, nybyggeri 606 1. Byggesagshonorar, forbedringsarbejder m.v. 2. Bestyrelsesvederlag, forbedringsarbejder m.v. 607 Diverse 610 Samlede ordinære indtægter 611 * Ekstraordinære indtægter 620 Indtægter i alt 621 Årets underskud overført til konto 805 630 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Balance pr. 4(12) Balance Kontonr. Note Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Aktiver Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 701 * Administrationsbygning Kontantværdi pr. 702 * Inventar 703 * Automobil 704 * EDB-anlæg 709 * Andre anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver 712 Garantikapital i anden virksomhed 713 * Aktier og andele 714 Dispositionsfond/Lån til afdelinger 715 * Kapitalindskud, sideaktiviteter (specificeres under note 805) 719 * Andre finansielle anlægsaktiver 720 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender 721.1 * Afdelinger i drift 721.2 * Afdelinger, sideaktiviteter 722 * Afdelinger under opførelse (nybyggeri) 723 Godkendt forretningsførerorganisation 724 Tilskud til forbedringsarbejder 725 Debitorer 726 Andre tilgodehavender 727 Forudbetalte udgifter 730 Tilgodehavende renter m.v. 731 * Værdipapirer (omsættelige)/obligationsbeholdning 732 Likvide beholdninger 1. Kassebeholdning * 2. Bankbeholdning 740 Omsætningsaktiver i alt 750 Aktiver i alt Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Balance pr. 5(12) Kontonr. Note Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Passiver Egenkapital 801 * Boligorganisationsandele 802 * Garantikapital 803 * Dispositionsfond 804 * Opskrivningshenlæggelser 805 * Arbejdskapital 810 Egenkapital i alt Langfristet gæld 811 Prioritetsgæld, administrationsbygning 812 * Anden langfristet gæld 820 Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 821.1 * Afdelinger i drift 821.2 * Afdelinger, sideaktiviteter 822 * Afdelinger under opførelse (nybyggeri) 823 Godkendt forretningsførerorganisation 824 * Bankgæld (sikkerhedsstillelse) 825 Leverandører 826 Omkostninger 827 * Afsætninger 828 Opnoteringsgebyrer 829 Feriepengeforpligtelse 830 * Anden kortfristet gæld 840 Kortfristet gæld i alt 850 Passiver i alt Eventualforpligtelser Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 6(12) Faste noter Kontonr. Specifikation Resultatopgørelse indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) 511 Personaleudgifter 1. Lønninger, adm. personale 2. Pension/pensionsbidrag 3. Andre udgifter til social sikring 4. Fremmed assistance 5. Forskydning i feriepengetilsvar, funktionærer 10. -Refusion af syge- og dagpenge m.v. Oplysning om antal medarbejdere m.v. (omregnet til antal heltidsbeskæftigede) Specifikation, ledelsesudgifter 514 Kontorlokaleudgifter (incl. afskrivning adm.ejd.) 1. Egne lokaler, prioritetrenter el. lign. 2. Lejede lokaler, leje 3. Ejendomsskatter 4. El 5. Vand, varme 6. Forsikringer 7. Renovation, vedligeholdelse, rengøring m.v. 8. Intern forrentning, egenkapital bundet i administrationsejendom, fast sats % 9. Afskrivning, administrationsejendom 602.22 Evt. udlejningsindtægt m.v. kontorlokaler Nettoudgift, kontorlokaleudgifter 515 Afskrivninger, driftsmidler 1. Inventar 2. Automobil 3. EDB 4. Andet 533/604 Henlæggelse af afdelingernes bidrag m.v. til dispositionsfonden samt indbetalinger til Landsbyggefonden og nybyggerifonden 1. Afdelingernes bidrag til dispositionsfonden, jf. kt. 803.2 2. Overskud på en afdelings drift, jf. kt. 803.4 3. Ydelser ( beboerbetaling) fra afdelinger vedr. udamortiserede lån, jf. kt. 803.5 4. Nettoprovenu ved låneoptagelse i afdelinger efter § 24 i lov om almene boliger samt støttede private an delsboliger m.v., jf. kt. 803.6 5. Nettoprovenu ved likvidation af en afdeling, jf. kt. 803.7 6. Indbetalinger til Landsbyggefonden, jf. kt. 803.23. 7. Indbetalinger til nybyggerifonden, jf. kt. 803.24. Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 7(12) Faste noter Kontonr. Specifikation Resultatopgørelse indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) 601 Oversigt over administrationsomkostninger Bruttoadministrationsudgifter (konto 530) - Andet støttet boligbyggeri (konto 601.2) - Sideaktivitets-afdelinger (konto 601.3) - Lovmæssige gebyrer m.v. og særlige ydelser (konto 602) - Byggesagshonorar (konto 605/606) Nettodriftsadministrationsudgift vedr. egne afdelinger i drift: I alt pr. lejemålsenhed Opgørelse af administrationsbidrag Administrationsbidrag 1.1 Bidrag pr. lejemålsenhed 1.2 Grundbidrag pr. lejemålsenhed 1.3 Delt grundbidrag 1.3.1 Grundbidrag pr. lejemålsenhed 1.3.2 Grundbidrag pr. afdeling 1.5 Tillægsydelser 1. Egne afdelinger i drift, i alt 2. Andet støttet boligbyggeri 3. Sideaktivitets-afdelinger 602 Lovmæssige gebyrer m.v. og særlige ydelser 1. Indmeldelse/kontingent, andelsboligorganisation 2. Fraflytningsgebyr 3. Restancegebyr (påkravsgebyr) 4. Ventelistegebyr 5. Antenneregnskabsgebyr 6. Råderetsgebyr 21. Refusion af lønudgifter m.v. 22. Udlejningsindtægt m.v., kontorlokaler 23. Annonceindtægter m.v., beboerblade o.lign. 24. Deltagerbetaling, kursusvirksomhed o.lign. 25. Salg af publikationer. EDB-programmer o.lign. 26. Tilskud til sociale projekter o.lign. 27. Tilskud til arkitektkonkurrencer Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 8(12) Faste noter Kontonr. Specifikation Resultatopgørelse indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) 603 Opgørelse af nettorenteindtægt/-udgift Anvendt renteberegningsmetode: Anvendte rentesatser: Renteindtægter 1. Afdelinger, rentesats: (603.11) % 2. Bankbeholdning 3. Obligationer(incl. realiserede kursgevinster) 4. Debitorer 5. Beregnet rente af bunden egenkapital 6. Andet 532 Renteudgifter 1. Dispositionsfond, rentesats: (532.11) % 2. Afdelinger, rentesatser (henlagte midler 532.21) %, (driftsmidler 532.22) %, (sideakt. 532.23) %, 3. Bankgæld 4. Kreditorer 5. Kurstab, obligationer m.v. 6. Kurtage m.v. obligationsbeholdning 7. Andet Nettorenteindtægt/-udgift Nettorenteindtægt/-udgift pr. lejemålsenhed (svarende til beregningsgrundlaget for administrationsbidrag) Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 9(12) Faste noter Kontonr. Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) 803 Dispositionsfond 1. Saldo primo Tilgang: 2. Bidrag, afdelinger 3. Rentetilskrivning 4. Overskud på en afdelings drift 5. Ydelser (beboerbetaling), udamortiserede lån 6. Nettoprovenu ved låneoptagelse efter § 24 i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. 7. Nettoprovenu ved likvidation af en afdeling 11. Overført fra resultatopgørelse 12. Overført fra arbejdskapitalen i boligorganisation 13. Provenu ved belåning/salg af administrationsejendom 14. Likvide midler og udlån af disse, overført fra byggefonden Afgang: 21. Tilskud m.v., jf. specifikation 22. Diverse 23. Indbetalinger til Landsbyggefonden. 24. Indbetalinger til nybyggerifonden 50. Saldo ultimo Saldo ultimo opdelt: Bunden del: 31. Udlån, jf. specifikation, årets bevægelser 32. Finansiering af administrationsejendom, jf. specifikation, årets bevægelser 33. Finansiering af EDB-anlæg, jf. specifikation, årets bevægelser 34. Indskud i forretningsførerorganisation og/eller byfornyelsesselskab, jf. specifikation, årets bevægelser 40. Disponibel del: 50. Saldo ultimo 804 Opskrivningshenlæggelser 1. Kursregulering af obligationer i beholdning, jf. specifikation, årets bevægelser 2. Opskrivningshenlæggelser, administrationsejendom, jf. specifikation, årets bevægelser 3. Øvrige opskrivningshenlæggelser, andre aktiver, jf. specifikation, årets bevægelser 805 Arbejdskapital 1. Saldo primo Tilgang: 2. Årets overskud Afgang: 3. Årets underskud 4. Overførsel til dispositionsfonden 5. Diverse tilskud, jf. specifikation Saldo ultimo excl. 805.5. Saldo ultimo Saldo ultimo opdelt Bunden del: 6. Udlån, jf. specifikation, årets bevægelser Kapitalindskud i sideaktivitetsafdelinger 7. Forretningsførerorganisation administrationsejendom, jf. specifikation, årets bevægelser 8. Diverse, jf. specifikation, årets bevægelser 9. Disponibel del: Saldo ultimo Regnskab for boligorganisation og byggefond 10(12) Fast note Sideaktiviteter Under sideaktivitets-afdelingerne rubriceres følgende aktiviter (henvisningen er til bekendtgørelsen om sideaktiviteter i almene boligorganisationer m.v.). Afdeling for ekstern ejendomsadministration o.lign. Omsætning Driftsresultat (+ Overskud) (÷ Underskud) Egenkapital 1. Administration af opførelse og drift af erhvervslokaler i alment byggeri (§ 3), som en afdeling ikke har skøde på. 2. Administration af opførelse og drift af kapitel 12 institutioner (§ 4), som en afdeling ikke har skøde på. 3. Administration af drift af kommunale beboelsesejendomme (§ 9). 4. Administration af opførelse og drift af visse kommunale ejendomme (§ 10). 5. Administration af opførelse og drift af visse kommunale institutioner og selvejende institutioner (§ 11). 6. Administration af drift af visse private udlejningsejendomme (§ 12). 7. Administration af drift af visse private kollegier (§ 13). 8. Administration af drift af visse grundejerforeninger og ejerlejlighedsforeninger (§ 14). Afdeling for opførelse og drift af ferieboliger 9. Ejerskab, administration af opførelse og drift af ferieboliger (§ 6, stk. 1). Afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed 10. Udførelse af intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed (§ 16). Afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder* 11. Indskud i visse kollektive anlæg o. lign. (§ 8, stk. 2). 12. Indskud i danske håndværksvirksomheder (§ 17). 13. Indskud i virksomheder, som leverer varer, tjenesteydelser eller entreprenør ydelser til almene boligorganisationer (§ 18). 14. Indskud eller foreningsandele i almene andelsesselskaber, d.v.s. selskaber, hvis eneste formål er at administrere støttet byggeri (§ 19). 15. Indskud i almene forretningsførerorganisationer og i godkendte byfornyelsesselskaber (§ 20). 16. Etablering og indskud i et særligt byfornyelsesselskab (§ 21). 17. Etablering og indskud i et eksportselskab til salg i udlandet af viden om boligbyggeri og boligadministration (§ 22). 18 Udlån af medarbejdere til de selskaber, som er nævnt under punkt 16 og 17 (§ 23). Udenfor sideaktivitets-afdelinger rubriceres følgende aktiviteter: Omsætning Driftsresultat (+ Overskud) (÷ Underskud) Egenkapital 19. Ejerskab, administration af opførelse og drift af erhvervslokaler i alment byggeri (§ 3). 20. Ejerskab, administration af opførelse og drift af kapitel 12 institutioner og boliger (§ 4). 21. Ejerskab, administration af opførelse og drift af kursuslokaler (§ 6, stk. 2). 22. Erhvervelse af eksisterende private ejendomme med henblik på omdannelse til boliger, der falder inden for formålet (§ 7). 23. Ejerskab, administration af opførelse og drift af diverse kollektive anlæg m.v. (§ 8, stk. 1). 24. Iværksættelse af sociale aktiviteter og fritidsaktiviteter o. lign. (§ 15). 25. Udgivelse af publikationer og bøger om almen boligvirksomhed samt salg af EDB-programmer (§ 24). 26. Afholdelse af udgifter til arkitektkonkurrence i forbindelse med offentligt støttet byggeri (§ 25). 27. Servicearealer. * Vedrørende pkt. 16 og pkt. 17 gives tillige oplysninger om de pågældende selskabers omsætning, driftsresultat og egenkapital. Almene boligorganisationer Byggefonden Regnskabsperiode 11(12) Balance Kontonr. Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Aktiver 901 Indestående i afdelinger 902 Indskud i Landsbyggefonden 1.Bundne A- og G-indskud 2.C-indskud 3.Trækningsret (egne midler) 903 Andre aktiver 1.Tilgodehavende hos boligorganisationen 910 Aktiver i alt Passiver Byggefond: 001 Saldo Primo Tilgang: 1.Prioritetsafdrag fra afdelinger 2.Pligtmæssige bidrag 3.Renter af midler fra egen trækningsret 4.Regulering af ejendommens afskrivningskonto 5.Tilskud fra fælles moderniseringsfond 6.Afvikling af underfinansiering (jf. konto 133.2) 7.Eventuelle korrektioner Afgang: 8.Bidrag til fælles moderniseringsfond (min. 25% af pligtmæssige bidrag) 9.Tilskud af egen trækningsret, overført til afdeling 10.Tilskud fra fælles moderniseringsfond, overført til afdeling 11.Kurstab og omkostninger ved optagelse af lån ved omprioritering i en af deling 12.Nedbringelse af byggefondsindestående som følge af belåning efter § 24 i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. 13.Likvide midler og udlån af disse, overført til dispositionsfonden 14.Eventuelle korrektioner 010 Andre passiver 1.Gæld til boligorganisationen 2.Skyldige pligtmæssige bidrag 3.Diverse Passiver i alt Almene boligorganisationer Regnskab for boligorganisation og byggefond Regnskabsperiode 12(12) Forretningsførers påtegning: By Dato Revisors påtegning: By Dato Bestyrelsens påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede til godkendelse. By Dato Øverste myndigheds påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede øverste myndighed til godkendelse. By Dato Bilag 2 Almene boligorganisationer Regnskabsperiode 1(12) Regnskab for afdeling Boligorganisation Afdeling Tilsynsførende kommune Landsbyggefonden Landsbyfonden Kommune nr. Boligorganisationsnr. Afdelingsnr. Navn Navn Navn Adresse Adresse Adresse Telefon/Fax Telefon/Fax Antal rum Bruttoetageareal i alt (m2) Antal lejemål á lejemåls- enhed Antal leje- målsenheder Lejligheder (incl. lette kollektivboliger, ungdoms- og ældreboliger) heraf lette kollektivboliger: ældreboliger: ungdomsboliger: 1 1 2 3 4 5 Enkeltværelser 1 Erhvervslejemål 1 pr. påbeg. 60 m2 Institutioner 1 pr. påbeg. 60 m2 Garager/carporte 1/5 Lejemålsenheder i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 2(12) Matr.nr.: BBR-ejendomsnr.: Tilsagnsdato for offentlig støtte: Overtagelsesdato, eksisterende ejendom: Skæringsdato byggeregnskab/drift: Tekniske installationer mv.: Køleskab Komfur (el/gas) bad Vaskeinstallation (fælles/vaskemask. install. i de enkelte boliger) Tostrenget vandsystem Regnvand (nedsivningsanlæg/genanvendelse) Spildevand (Rodzoneanlæg/bioværk) Kildesortering af affald (indenfor/udenfor boligen) Opvarmning: fjernvarme centralvarme fra eget anlæg (fast brændsel eller olie) centralvarme fra eget anlæg (naturgas) ovne elpaneler solvarmeanlæg varmepumpeanlæg biogasanlæg Beboerfaciliteter Beboerhus Særskilte selskabs- og mødelokaler Vandmåling (individuel/kollektiv): Varmemåling (individuel/kollektiv): Elmåling (individuel/kollektiv): Leje pr. m2 bruttoetageareal på balancetidspunktet: Lejeforhøjelse i årets løb: Dato for forhøjelse: Forhøjelse pr. m2: %: Årsbasis: Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 3(12) Resultatopgørelse Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Udgifter Ordinære udgifter 105.9 * Nettokapitaludgifter (beboerbetaling) Offentlige og andre faste udgifter 106 Ejendomsskatter 107 * Vandafgift 108 Kloakbidrag, vejafgift m.v. 109 * Renovation 110 Forsikringer 111 Afdelingens energiforbrug: 1. El og varme til fællesarealer 2. El og varme til ungdomsboliger 3. Målerpasning m.v. 112 * Bidrag til boligorganisationen: 1. Administrationsbidrag 2. Dispositionsfond 113 Afdelingens pligtmæssige bidrag til byggefonden: 1. A-Indskud 2. G-Indskud 113.9 Offentlige og andre faste udgifter i alt Variable udgifter 114 * Renholdelse 115 * Almindelig vedligeholdelse 116 * Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser: 1. Afholdte udgifter 2. Heraf dækkes af tidligere henlæggelser 117 Istandsættelse ved fraflytning m.v.: (A/B-ordning) 1. Afholdte udgifter 2. Heraf dækkes af henlæggelser 118 * Særlige aktiviteter: 1. Drift af fællesvaskeri (udgifter, specifikation ved lagt) 2. Andel i fællesfaciliteters drift (udgifter, specifika tion vedlagt) 3. Drift af møde- og selskabslokaler (udgifter, spe cifikation vedlagt) 119 * Diverse udgifter 119.9 Variable udgifter i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 4(12) Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Henlæggelser 120 * Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser (konto 401) 121 * Istandsættelse ved fraflytning. A-ordning (konto 402) 122 * Istandsættelse ved fraflytning. B-ordning: 1. Fælleskonto (konto 403) 2. Indvendig vedligeholdelse (konto 404) 123 Tab ved lejeledighed og fraflytninger (konto 405) 124 * Andre henlæggelser (konto 406) 124.8 Henlæggelser i alt 124.9 Samlede ordinære udgifter Ekstraordinære udgifter 125 Ydelse vedr. lån til forbedringsarbejder m.v.: 1. Afdrag (konto 303.1) 2. Renter m.v. ÷ 3. Heraf dækket ved løbende offentlige tilskud 126 Afskrivning på forbedringsarbejder m.v. 1. (konto 303.1) 2. Fraflyttede lejeres godtgjorte forbedringsarbej der (konto 303.4) 127 Ydelse vedr. lån til bygningsskader: 1. Afdrag (konto 303.2) 2. Renter m.v. ÷ 3. Ydelsesstøtte 128 Ydelse vedr. lån til ombygning: (303.3) 1. Afdrag 2. Renter m.v. ÷ 3. Ydelsesstøtte 129 1. Tab ved lejeledighed m.v. ÷ 2. Dækket af tidligere henlæggelser 130 1. Tab ved fraflytninger ÷ 2. Dækket af tidligere henlæggelser 131 Andre renter: 1. Renter af gæld til boligorganisationen 2. Morarenter vedr. prioritetsydelser 3. Diverse renter 132 Ydelser vedr. driftsstøtte: * 1. Driftstabslån * 2. Midlertidige driftslån * 3. Beboerindskudslån * 4. Særstøttelån * 5. Andre driftsstøttelån 133 Afvikling af: 1. Underskud fra tidligere år (konto 407.1) 2. Underfinansiering (konto 411/412) 134 * Korrektion vedr. tidligere år 135 Godtgørelse til fraflyttede lejere 1. Udbetalt godtgørelse 2. Heraf overført til afvikling ved huslejeforhøjelse (konto 303.4) 136 Beboerrådgivere m.v. 137 Ekstraordinære udgifter i alt 139 Udgifter i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 5(12) Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr) Budget kommende år (1.000 kr) 140 Årets overskud, der anvendes til: 1. Afvikling af opsamlet underskud og underfinansiering 2. Henlæggelser 3. Overførsel til boligorganisationens dispositionsfond 150 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 6(12) Kontonr. Note Specifikation Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr) Budget kommende år (1.000 kr) Indtægter Ordinære indtægter 201 Boligafgifter og leje: * 1. Beboelse * 2. Enkeltværelser * 3. Erhverv * 4. Institutioner * 5. Kældre m.v. * 6. Garager * 7. Særlig lejeforhøjelse i lejerforbedrede lejemål ÷ 9. Merleje 202 * Renter 203 Andre ordinære indtægter: 1. Tilskud fra boligorganisationen 2. Drift af fællesvaskeri (indtægter, specifikation vedlagt) 3. Andel af fællesfaciliteters drift (indtægter, specifikation vedlagt) 4. Drift af møde- og selskabslokaler (indtægter, specifikation vedlagt) 5. Indeksoverskud 203.9 Ordinære indtægter Ekstraordinære indtægter 204 * Driftssikring, huslejesikring og anden løbende drifts støtte 205 Ydelse vedr. beboerindskudslån 206 * Korrektion vedr. tidligere år 207 Kontant indbetalte godtgørelser i forbindelse med genudlejning af lejerforbedret lejemål 208 Ekstraordinære indtægter 209 Indtægter i alt 210 Årets underskud overført (konto 407.1) 220 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Balance pr.: 7(12) Kontonr. Note Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr) Aktiver Anlægsaktiver 301 * Ejendommens anskaffelsessum 1. kontantværdi pr. 2. heraf grundværdi 302 Indeksregulering vedr. prioritetsgæld 302.9 Anskaffelsessum incl. evt. indeksregulering 303 Forbedringsarbejder * 1. Forbedringsarbejder m.v. * 2. Bygningsskaderenovering m.v. * 3. Ombygning m.v. * 4. Godtgjorte forbedringer af enkelte lejemål 304 * Andre anlægsaktiver: 1. Driftstabslån 2. Midlertidige driftslån (Landsbyggefonden) 3. Beboerindskudslån (Landsbyggefonden) 4. Særstøttelån 5. Andre driftsstøttelån 304.9 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver 305 Tilgodehavender: * 1. Leje incl. varme 2. Beboerindskud * 3. Uafsluttede forbrugsregnskaber * 4. Fraflytninger, heraf til incasso * 5. Afsluttede forbrugsregnskaber 6. Andre debitorer 7. Forudbetalte udgifter 8. Prioritetsydelser 306 * Værdipapirer (omsættelige)/obligationsbeholdning 307 Likvide beholdninger 1. Kassebeholdning 2. Bankbeholdning 3. Tilgodehavende hos boligorganisationen 309.9 Omsætningsaktiver i alt 310 Aktiver i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Balance pr.: 8(12) Kontonr. Note Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr) Passiver Henlæggelser (afdelingens opsparing) 401 * Planlagt og periodisk vedligeholdelse og fornyelser 402 Istandsættelse ved fraflytning (A-ordning) 403 Fælleskonto (B-ordning) 404 Indvendig vedligeholdelse (B-ordning) 405 * Tab ved lejeledighed og fraflytninger 406 * Andre henlæggelser 406.9 Henlæggelser i alt 407 * Underskud 407.9 Henlæggelser ÷ underskud +/- Langfristet gæld Finansiering af anskaffelsessum 408 Oprindelig prioritetsgæld: 1. Panthaver 2. » 3. » 4. » 5. » 409 Beboerindskud 410 Kapitaltilskud til lejligheder for mindstbemidlede 411 Afskrivningskonto for ejendommen 412 Byggefondsindestående 412.9 Finansiering af anskaffelsessum 413 Andre lån: 1. Forbedringsarbejder m.v. 2. Bygningsskader m.v. 3. Ombygning 414 Andre beboerindskud 1. Forhøjet indskud ved ombygning 2. Forhøjet indskud ved genudlejning 3. Ekstra indskud for lejligheder med kapitaltilskud 4. Forhøjet indskud for boligtagers retableringspligt 415 Driftsstøttelån 1. Driftstabslån 2. Midlertidige driftslån (Landsbyggefonden) 3. Beboerindskudslån (Landsbyggefonden) 4. Særstøttelån 5. Andre driftsstøttelån 416 * Anden langfristet gæld 417 Langfristet gæld i alt Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Balance pr.: 9(12) Kontonr. Note Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr) Kortfristet gæld 418 Gæld til boligorganisationen 419 * Uafsluttede forbrugerregnskaber 420 Forfaldne, ikke betalte prioritetsydelser 421 * Skyldige omkostninger: 422 Mellemregning med fraflyttere 423 * Deposita og forudbetalt leje m.v. 424 Banklån 425 Anden kortfristet gæld: 1. Merleje (Landsbyggefonden) 2. Reguleringskonto * 3. Afsluttede forbrugsregnskaber 4. Kursreguleringskonto 426 Kortfristet gæld i alt 430 Passiver i alt Eventualforpligtelser: Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 10(12) Faste noter Kontonr. Resultatopg. Indeværende år Resultat- opgørelse Indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr) Budget kommende år (1.000 kr) Nettokapitaludgifter Prioritering ved nominallån: 101.1 Henlæggelser svarende til prioritetsafdrag (konto 411 og 412) 101.2 Prioritetsrenter (incl. reservefondsbidrag m.v., og even tuel periodiseringsudgift o.lign., men excl. morarenter) 102.1 ÷ Rentesikring fra staten 102.2 ÷ Ydelsessikring fra staten 102.3 ÷ Ydelsesstøtte fra staten 103 ÷ Kreditforeningsoverskud anvendt til nedskrivning af prioritetsgæld (er indeholdt i konto 101) 105.1 + Ydelser vedr. afviklede prioriteter m.v. eller omprioritering (andel indbetales til boligorganisationens dispositionsfond) 105.2 Ydelser vedr. afviklede prioriteter m.v. (andel indbetales gennem boligorganisationens dispositionsfond til Lands byggefonden) 105.3 Fortsat beboerbetaling efter afvikling af prioriteter m.v. (hel eller delvis indbetaling gennem boligorganisatio nens dispositionsfond til nybyggerifonden) 105.9 Nettokapitaludgifter (beboerbetaling) Prioritering ved indekslån: 101.1 Henlæggelser svarende til prioritetsafdrag (konto 411 og 412) 101.2 Prioritetsrenter (incl. reservefondsbidrag m.v., men excl. morarenter) 104.1 ÷ Afdragsbidrag 104.2 ÷ Rentebidrag 104.3 ÷ Ydelsesstøtte 104.4 ÷ Ungdomsboligbidrag 105.1 + Ydelser vedr. afviklede prioriteter m.v. eller omprioritering (andel indbetales til boligorganisationens dispositionsfond) 105.2 Ydelser vedr. afviklede prioriteter m.v. (andel indbetales gennem boligorganisationens dispositionsfond til Lands byggefonden) 105.9 Nettokapitaludgifter (beboerbetaling) Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 11(12) Faste noter Kontonr. Specifikation Indeværende år Sidste år (1.000 kr) 407 Underskud m.v. 1. Underskud Saldo primo + Årets underskud (konto 210) ÷ Årets overskud (konto 140) ÷ Budgetmæssig afvikling af underskud (konto 133.1) 2. a Samlet andel af underskud inddækket ved driftstabslån (andelen er nedskrevet på konto 407.1 og posteret på konto 304) b Driftstabslån (konto 415) ydet af: 1. Kommunen 2. Realkreditinstitut 3. Landsbyggefonden Den udskilte del af underskuddet, der er inddækket ved driftstabslån, afvikles i takt med afdrag på de respektive driftstabslån (jf. konto 132.1.). Almene boligorganisationer Regnskab for afdeling Regnskabsperiode 12(12) Forretningsførers påtegning: By Dato Revisors påtegning: By Dato Afdelingsmødets/afdelingsbestyrelsens påtegning: Afdelingsbestyrelsens underskrifter: Foranstående årsregnskab har været forelagt på afdelingsmøde til godkendelse. By Dato Bestyrelsens påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede bestyrelse til godkendelse. By Dato Øverste myndigheds påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede øverste myndighed til godkendelse. By Dato Bilag 2.1 Almene boligorganisationer 1(4) Regnskab for afdeling for ekstern ejendomsadministration o.lign. 1. Resultatopgørelse Udgifter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Produktionsomkostninger 1101 * Personaleudgifter m.v. 1102 * Afskrivninger driftsmidler 1110 Produktionsomkostninger i alt Administrationsomkostninger 1111 * Personaleudgifter m.v. 1112 * Lokaleudgifter, egne eller lejede lokaler 1113 Administrationsbidrag boligorganisation 1114 * Afskrivninger driftsmidler 1120 Administrationsomkostninger i alt Renteudgifter m.v. 1121 * Renteudgifter m.v. 1122 * Nedskrivning af finansielle anlægsaktiver samt af værdipapirer, som er omsætningsaktiver 1130 Renteudgifter m.v. i alt 1139 Samlede ordinære udgifter 1140 Overskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære udgifter 1141 * Ekstraordinære udgifter 1150 Ekstraordinære udgifter i alt 1160 Årets overskud 1170 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer 2(4) Regnskab for afdeling for ekstern ejendomsadministration o.lign. Indtægter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære indtægter 1201 * Bruttoomsætning (før fradrag af evt. moms) 1202 Evt. moms 1210 * Nettoomsætning (efter fradrag af evt. moms o. lign.) i alt Andre driftsindtægter 1211 * Andre driftsindtægter 1219 * Indtægter af værdipapirer og tilgodehavender, der er anlægsaktiver 1220 Andre driftsindtægter i alt Renteindtægter m.v. 1221 * Renteindtægter m.v. 1230 Renteindtægter m.v. i alt 1239 Samlede ordinære indtægter 1240 Underskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter 1241 * Ekstraordinære indtægter 1250 Ekstraordinære indtægter i alt 1260 Årets underskud 1270 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer 3(4) Regnskab for afdeling for ekstern ejendomsadministration o.lign. 2. Balance Aktiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 1301 * Grunde og bygninger (ejendomsværdi pr. xx kr. xx) 1302 * Teknisk anlæg og maskiner 1303 * Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 1310 Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver 1311 * Værdipapirer m.v. 1312 * Andre tilgodehavender 1320 Finansielle anlægsaktiver i alt 1330 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Varebeholdning 1331 * Varebeholdninger 1340 Varebeholdninger i alt Tilgodehavender 1341 * Tilgodehavender tjenesteydelser 1342 * Andre tilgodehavender 1343 Periodeafgrænsningsposter 1350 Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger m.v. 1351 * Værdipapirer (obligationsbeholdning) 1352 Kassebeholdning 1353 Bankbeholdning 1354 Tilgodehavende boligorganisation 1360 Likvide beholdninger m.v. i alt 1370 Omsætningsaktiver i alt 1380 Aktiver i alt Almene boligorganisationer 4(4) Regnskab for afdeling for ekstern ejendomsadministration o.lign. Passiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Egenkapital 1401 * Driftskapital 1402 Opskrivninger 1403 * Reserver 1404 * Overført overskud eller tab 1410 Egenkapital i alt Hensættelser 1411 * Hensættelser 1420 Hensættelser i alt Langfristet gæld 1421 * Prioritetsgæld 1422 * Anden langfristet gæld 1430 Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 1431 * Bankgæld 1432 Forudbetalinger 1433 Leverandører 1434 Omkostninger 1435 Afsætninger 1436 Gæld til boligorganisationen 1437 Anden gæld 1438 Periodeafgrænsningsposter 1439 Skyldig moms o. lign. 1440 Kortfristet gæld i alt 1450 Passiver i alt Eventualforpligtigelser Bilag 2.2 Almene boligorganisationer 1(4) Regnskab for afdeling for opførelse og drift af ferieboliger 1. Resultatopgørelse Udgifter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Produktionsomkostninger 2101 * Personaleudgifter m.v. 2102 * Afskrivninger driftsmidler 2103 * Ejendomsskatter og andre offentlige udgifter 2104 * Vedligeholdelse, renholdelse m.v. 2110 Produktionsomkostninger i alt Administrationsomkostninger 2111 * Personaleudgifter m.v. 2112 * Lokaleudgifter, egne eller lejede lokaler 2113 Administrationsbidrag selskab 2114 * Afskrivninger driftsmidler 2120 Administrationsomkostninger i alt Renteudgifter m.v. 2121 * Renteudgifter m.v. 2122 * Nedskrivning af finansielle anlægsaktiver samt af værdipapirer, som er omsætningsaktiver 2130 Renteudgifter m.v. i alt 2139 Samlede ordinære udgifter 2140 Overskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære udgifter 2141 * Ekstraordinære udgifter 2150 Ekstraordinære udgifter i alt 2160 Årets overskud 2170 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer 2(4) Regnskab for afdeling for opførelse og drift af ferieboliger Indtægter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære indtægter 2201 * Bruttoomsætning (før fradrag af evt. moms) 2202 Evt. moms 2210 Nettoomsætning (efter fradrag af evt. moms o. lign.) i alt Andre driftsindtægter 2211 * Andre driftsindtægter 2219 * Indtægter af værdipapirer og tilgodehavender, der er anlægsaktiver 2220 Andre driftsindtægter i alt Renteindtægter m.v. 2221 * Renteindtægter m.v. 2230 Renteindtægter m.v. i alt 2239 Samlede ordinære indtægter 2240 Underskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter 2241 * Ekstraordinære indtægter 2250 Ekstraordinære indtægter i alt 2260 Årets underskud 2270 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer 3(4) Regnskab for afdeling for opførelse og drift af ferieboliger 2. Balance Aktiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 2301 * Grunde og bygninger (ejendomsværdi pr. xx kr. xx) 2302 * Teknisk anlæg og maskiner 2303 * Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 2310 Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver 2311 * Værdipapirer m.v. 2312 * Andre tilgodehavender 2320 Finansielle anlægsaktiver i alt 2330 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Varebeholdning 2331 * Varebeholdninger 2340 Varebeholdninger i alt Tilgodehavender 2341 * Tilgodehavender tjenesteydelser 2342 * Andre tilgodehavender 2343 Periodeafgrænsningsposter 2350 Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger m.v. 2351 * Værdipapirer (obligationsbeholdning) 2352 Kassebeholdning 2353 Bankbeholdning 2354 Tilgodehavende boligorganisation 2360 Likvide beholdninger m.v. i alt 2370 Omsætningsaktiver i alt 2380 Aktiver i alt Almene boligorganisationer 4(4) Regnskab for afdeling for opførelse og drift af ferieboliger Passiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Egenkapital 2401 * Driftskapital 2402 Opskrivninger 2403 * Reserver 2404 * Overført overskud eller tab 2410 Egenkapital i alt Hensættelser 2411 * Hensættelser 2420 Hensættelser i alt Langfristet gæld 2421 * Prioritetsgæld 2422 * Anden langfristet gæld 2430 Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 2431 * Bankgæld 2432 Forudbetalinger 2433 Leverandører 2434 Omkostninger 2435 Afsætninger 2436 Gæld til boligorganisationen 2437 Anden gæld 2438 Periodeafgrænsningsposter 2439 Skyldig moms o. lign. 2440 Kortfristet gæld i alt 2450 Passiver i alt Eventualforpligtelser Bilag 2.3 Almene boligorganisationer 1(4) Regnskab for afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed 1. Resultatopgørelse Udgifter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Produktionsomkostninger 3101 * Personaleudgifter m.v. 3102 * Afskrivninger driftsmidler 3110 Produktionsomkostninger i alt Administrationsomkostninger 3111 * Personaleudgifter m.v. 3112 * Lokaleudgifter, egne eller lejede lokaler 3113 Administrationsbidrag boligorganisation 3114 * Afskrivninger driftsmidler 3120 Administrationsomkostninger i alt Renteudgifter m.v. 3121 * Renteudgifter m.v. 3122 * Nedskrivning af finansielle anlægsaktiver samt af værdipapirer, som er omsætningsaktiver 3130 Renteudgifter m.v. i alt 3139 Samlede ordinære udgifter 3140 Overskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære udgifter 3141 * Ekstraordinære udgifter 3150 Ekstraordinære udgifter i alt 3160 Årets overskud 3170 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer 2(4) Regnskab for afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed Indtægter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære indtægter 3201 * Bruttoomsætning (før fradrag af evt. moms) 3202 Evt. moms 3210 Nettoomsætning (efter fradrag af evt. moms o. lign.) i alt Andre driftsindtægter 3211 * Andre driftsindtægter 3219 * Indtægter af værdipapirer og tilgodehavender, der er anlægsaktiver 3220 Andre driftsindtægter i alt Renteindtægter m.v. 3221 * Renteindtægter m.v. 3230 Renteindtægter m.v. i alt 3239 Samlede ordinære indtægter 3240 Underskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter 3241 * Ekstraordinære indtægter 3250 Ekstraordinære indtægter i alt 3260 Årets underskud 3270 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer 3(4) Regnskab for afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed 2. Balance Aktiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 3301 * Grunde og bygninger (ejendomsværdi pr. xx kr. xx) 3302 * Teknisk anlæg og maskiner 3303 * Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 3310 Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver 3311 * Værdipapirer m.v. 3312 * Andre tilgodehavender 3320 Finansielle anlægsaktiver i alt 3330 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Varebeholdning 3331 * Varebeholdninger 3340 Varebeholdninger i alt Tilgodehavender 3341 * Tilgodehavender tjenesteydelser 3342 * Andre tilgodehavender 3343 Periodeafgrænsningsposter 3350 Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger m.v. 3351 * Værdipapirer (obligationsbeholdning) 3352 Kassebeholdning 3353 Bankbeholdning 3354 Tilgodehavende boligorganisation 3360 Likvide beholdninger m.v. i alt 3370 Omsætningsaktiver i alt 3380 Aktiver i alt Almene boligorganisationer 4(4) Regnskab for afdeling for intern teknisk rådgivning og intern håndværksvirksomhed Passiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Egenkapital 3401 * Driftskapital 3402 Opskrivninger 3403 * Reserver 3404 * Overført overskud eller tab 3410 Egenkapital i alt Hensættelser 3411 * Hensættelser 3420 Hensættelser i alt Langfristet gæld 3421 * Prioritetsgæld 3422 * Anden langfristet gæld 3430 Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 3431 * Bankgæld 3432 Forudbetalinger 3433 Leverandører 3434 Omkostninger 3435 Afsætninger 3436 Gæld til boligorganisationen 3437 Anden gæld 3438 Periodeafgrænsningsposter 3439 Skyldig moms o. lign. 3440 Kortfristet gæld i alt 3450 Passiver i alt Eventualforpligtigelser Bilag 2.4 Almene boligorganisationer 1(5) Regnskab for afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder 1. Resultatopgørelse Udgifter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Produktionsomkostninger 4101 * Personaleudgifter m.v. 4102 * Afskrivninger driftsmidler 4110 Produktionsomkostninger i alt Administrationsomkostninger 4111 * Personaleudgifter m.v. 4112 * Lokaleudgifter, egne eller lejede lokaler 4113 Administrationsbidrag boligorganisation 4114 * Afskrivninger driftsmidler 4120 Administrationsomkostninger i alt Renteudgifter m.v. 4121 * Renteudgifter m.v. 4122 * Nedskrivning af finansielle anlægsaktiver samt af værdipapirer og kapitalandele, som er omsætningsaktiver 4130 Renteudgifter m.v. i alt 4139 Samlede ordinære udgifter 4140 Overskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære udgifter 4141 * Ekstraordinære udgifter 4150 Ekstraordinære udgifter i alt 4160 Årets overskud 4170 Udgifter og evt. overskud i alt Almene boligorganisationer 2(5) Regnskab for afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder Indtægter Kontonr. Note Resultatopg. indeværende år Budget indeværende år (1.000 kr.) Budget kommende år (1.000 kr.) Ordinære indtægter 4201 * Bruttoomsætning (før fradrag af evt. moms) 4202 Evt. moms 4210 Nettoomsætning (efter fradrag af evt. moms o. lign.) i alt Andre driftsindtægter 4211 * Andre driftsindtægter 4219 * Indtægter af kapitalandele, værdipapirer og tilgodehavender, der er anlægsaktiver 4220 Andre driftsindtægter i alt Renteindtægter m.v. 4221 * Renteindtægter m.v. 4230 Renteindtægter m.v. i alt 4239 Samlede ordinære indtægter 4240 Underskud før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter 4241 * Ekstraordinære indtægter 4250 Ekstraordinære indtægter i alt 4260 Årets underskud 4270 Indtægter og evt. underskud i alt Almene boligorganisationer 3(5) Regnskab for afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder 2. Balance Aktiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 4301 * Materielle anlægsaktiver 4310 Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver 4311 * Værdipapirer m.v. 4312 * Kapitalindskud, sideaktiviteter 4313 * Andre tilgodehavender 4320 Finansielle anlægsaktiver i alt 4330 Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Tilgodehavender 4341 * Tilgodehavender tjenesteydelser 4342 * Andre tilgodehavender 4343 Periodeafgrænsningsposter 4350 Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger m.v. 4351 * Værdipapirer (obligationsbeholdning) 4352 Kassebeholdning 4353 Bankbeholdning 4354 Tilgodehavende boligorganisation 4360 Likvide beholdninger m.v. i alt 4370 Omsætningsaktiver i alt 4380 Aktiver i alt Almene boligorganisationer 4(5) Regnskab for afdeling for indskud m.v. i andre virksomheder Passiver Kontonr. Note Indeværende år Sidste år (1.000 kr.) Egenkapital 4401 * Driftskapital 4402 Opskrivninger 4403 * Reserver 4404 * Overført overskud eller tab 4410 Egenkapital i alt Hensættelser 4411 * Hensættelser 4420 Hensættelser i alt Langfristet gæld 4421 * Prioritetsgæld 4422 * Anden langfristet gæld 4430 Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld 4431 * Bankgæld 4432 Forudbetalinger 4433 Leverandører 4434 Omkostninger 4435 Afsætninger 4436 Gæld til boligorganisationen 4437 Anden gæld 4438 Periodeafgrænsningsposter 4439 Skyldig moms o. lign. 4440 Kortfristet gæld i alt 4450 Passiver i alt Eventualforpligtigelser Almene boligorganisationer Regnskabsperiode 5(5) Regnskab for afdelinger vedr. sideaktiviteter Forretningsførers påtegning: By Dato Revisors påtegning: By Dato Bestyrelsens påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede bestyrelse til godkendelse By Dato Øverste myndigheds påtegning: Foranstående årsregnskab har været forelagt undertegnede øverste myndighed til godkendelse. By Dato Bilag 3 Almene boligorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 1(6) Boligorganisation Forretningsførerorganisation (udfyldes for datterorganisation) Tilsynsførede kommune Navn Navn Navn Adresse Adresse Adresse Telefon/Fax Telefon/Fax Telefon/Fax Vejledning Besvarelser med »Ja« skal uddybes særskilt i noter (herunder omtales iværksatte forholdsregler, eventuelt med henvisning til under hvilken note i årsregnskabet spørgsmålet er behandlet). Er spørgsmålet ikke relevant, sættes kryds i kolonnen »Irrelevant«. Noter Spørgsmål Boligorganisationen 1. Overstiger de ordinære udgifter de ordinære, regelmæssige indtægter (excl. byggesagshonorar)? 2. Er ejendommen opskrevet? 3. Er sædvanlig afskrivning på driftsmidler undladt eller ændret? 4. Er der - bortset fra ejendomme og værdipapirer - foretaget opskrivning på aktiver? 5. Skønnes der at kunne være risiko for tab og/eller likviditetsproblemer som følge af a. investeringer (herunder projekteringsudgifter) b. udestående fordringer, herunder udlån til afdelinger c. løbende retssager d. forsikringsmæssigt udækkede pensionsforpligtelser e. pantsætninger, kautions- og garantiforpligtelser (herunder afdelingernes forpligtelser), veksler, leje- og leasingkontrakter eller andre væsentlige økonomiske forpligtelser f. andre forhold? 6. Har boligorganisationen ydet egentlige lån til eller stillet garantier over for afdelinger eller andre? 7. Er der anvendt midler eller ydet lån af dispositionsfonden? 8. Er forfaldne ydelser, herunder (A-)skatter betalt for sent? 9. Skønnes der ved en soliditetsvurdering af være behov for kapitaltilførsel eller andre foranstaltninger? 10. Giver bedømmelsen af boligorganisationens soliditet og likviditet anledning til tvivl om, hvorvidt der er fuld sikkerhed for opfyldelsen af boligorganisationens forpligtelser, herunder normal afvikling af mellemregningsgæld til afdelinger? 11. Er der efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af betydning for bedømmelsen af økonomien? 12. Administrerer boligorganisationen afdelinger eller boligforetagender, som ikke er omfattet af landsbyggefondens garantiordning, f.eks. kollegier? Sæt kryds Ja Nej Irrelevant Afdelinger 13. Er der afdelinger med underskudssaldi og/eller underfinansiering? 14. Er der afdelinger med udlejningsvanskeligheder? Almene boligorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 2(6) . Noter Spørgsmål 15. Skønnes der at kunne være risiko for tab og/eller likviditetsproblemer som følge af: a. investeringer i ubebyggede grunde eller anden fast ejendom b. løbende retssager c. overskridelse af den godkendte anskaffelsessum (skema B for ejendomme under opførelse) d. aktiverede projekteringsudgifter e. udestående fordringer, herunder udlån til boligorganisationen, fordringer på fraflyttede lejere, eller andre debitorer f. andre forhold? 16. Skønnes der at være tvivl om, hvorvidt der er uomtvistelig god sikkerhed for afdelingernes henlagte midler? 17. Er terminsydelser betalt for sent? 18. Har afdelinger ydet lån til eller kautioneret over for boligorganisationen? Sæt kryds Ja Nej Irrelevant Forretningsførerens påtegning: Dato Bestyrelsens påtegning (Formand) Dato Revisors påtegning: Dato Almene boligorganisationer Forretningsførerorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 3(6) Boligorganisation Tilsynsførede kommune Navn Navn Adresse Adresse Telefon/Fax Telefon/Fax Vejledning Besvarelser med »Ja« skal uddybes særskilt i noter (herunder omtales iværksatte forholdsregler, eventuelt med henvisning til under hvilken note i årsregnskabet spørgsmålet er behandlet). Er spørgsmålet ikke relevant, sættes kryds i kolonnen »Irrelevant«. Noter Spørgsmål Sæt kryds Ja Nej Irrelevant Organisationen 1. Overstiger de ordinære udgifter de ordinære, regelmæssige indtægter (excl. byggesagshonorar)? 2. Er ejendommen opskrevet? 3. Er sædvanlig afskrivning på driftsmidler undladt eller ændret? 4. Er der - bortset fra ejendomme og værdipapirer - foretaget op skrivning på aktiver? 5. Skønnes der at kunne være risiko for tab og/eller likviditetsproblemer som følge af a. investeringer (herunder projekteringsudgifter) b. udestående fordringer, herunder udlån til datterorganisationer c. løbende retssager d. forsikringsmæssigt udækkede pensionsforpligtelser e. pantsætninger, kautions- og garantiforpligtelser (herunder datterorganisationers forpligtelser), veksler, leje- og leasingkontrakter eller andre væsentlige økonomiske forpligtelser f. andre forhold? 6. Har organisationen ydet egentlige lån til eller stillet garantier over for datterorganisationer eller andre? 7. Er forfaldne ydelser, herunder (A-)skatter betalt for sent? 8. Skønnes der ved en soliditetsvurdering at være behov for kapitaltilførsel eller andre foranstaltninger? 9. Giver bedømmelsen af organisationens soliditet og likviditet an ledning til tvivl om, hvorvidt der er fuld sikkerhed for opfyldelsen af organisationens forpligtelser, herunder normal afvikling af mellemregningsgæld til datterorganisationer? 10. Er der efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af betydning for bedømmelsen af økonomien? 11. Administrerer organisationen boligforetagender, som ikke er omfattet af landsbyggefondens garantiordning, f.eks. kollegier? Almene boligorganisationer Forretningsførerorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 4(6) Forretningsførerens påtegning: Dato Bestyrelsens påtegning: (Formand) Dato Revisors påtegning: Dato Almene boligorganisationer Forretningsførerorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 5(6) Boligorganisation Tilsynsførende kommune Navn Navn Adresse Adresse Telefon/Fax Telefon/Fax Vejledning Besvarelser med »Ja« skal uddybes særskilt i noter (herunder omtales iværksatte forholdsregler, eventuelt med henvisning til under hvilken note i årsregnskabet spørgsmålet er behandlet). Er spørgsmålet ikke relevant, sættes kryds i kolonnen »Irrelevant«. Noter Spørgsmål Sæt kryds Ja Nej Irrelevant Selskabet 1. Overstiger de ordinære udgifter de ordinære, regelmæssige indtægter (excl. byggesagshonorar)? 2. Er ejendommen opskrevet? 3. Er sædvanlig afskrivning på driftsmidler undladt eller ændret? 4. Er der - bortset fra ejendomme og værdipapirer - foretaget op skrivning på aktiver? 5. Skønnes der at kunne være risiko for tab og/eller likviditetsproblemer som følge af: a. investeringer (herunder projekteringsudgifter) b. udestående fordringer c. løbende retssager d. forsikringsmæssigt udækkede pensionsforpligtelser e. pantsætninger, kautions- og garantiforpligtelser, veksler, leje- og leasingkontrakter eller andre væsentlige økonomiske forpligtelser f. andre forhold? 6. Har selskabet ydet egentlige lån til eller stillet garantier overfor boligselskabet eller andre? 7. Er forfaldne ydelser, herunder (A-)skatter betalt for sent? 8. Skønnes der ved en soliditetsvurdering af være behov for kapitaltilførsel eller andre foranstaltninger? 9. Giver bedømmelsen af selskabets soliditet og likviditet anledning til tvivl om, hvorvidt der er fuld sikkerhed for opfyldelsen af selskabets forpligtelser? 10. Er der efter regnskabsårets afslutning indtruffet begivenheder af betydning for bedømmelsen af økonomien? 11. Administrerer selskabet boligforetagender, som ikke er omfattet af landsbyggefondens garantiordning, f.eks. kollegier? Almene boligorganisationer Forretningsførerorganisationer SPØRGESKEMA Regnskabsperiode 6(6) Forretningsførerens påtegning: Dato Bestyrelsens påtegning: (Formand) Dato Revisors påtegning: Dato Bilag 4 Instruks om revision af almene boligorganisationers regnskaber En almen boligorganisations årsregnskab, der omfatter årsregnskaber for den almene boligorganisation og dens afdelinger, skal revideres af en statsautoriseret eller en registreret revisor, jf. § 25, stk. 2, i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. (jf. lovbekendtgørelse nr. 145 af 26. februar 1998). Revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, således som dette begreb er fastsat i § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.v. (jf. lovbekendtgørelse nr. 3 af 7. januar 1997). Revisionen skal i øvrigt ske under iagttagelse af de i § 94 i By- og Boligministeriets bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. samt de i denne instruks fastsatte regler. Ved revisionen efterprøves, om regnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis (finansiel revision), jf. også nærmere de omtalte konkrete forhold nedenfor. Der foretages endvidere en vurdering af, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af boligorganisationens og afdelingernes midler og drift (forvaltningsrevision), jf. herunder særligt, at boligafdelingerne er opført med offentlig støtte. Som grundlag for sidstnævnte forvaltningsmæssige revision udarbejder Landsbyggefonden i samarbejde med By- og Boligministeriet en vejledning i den praktiske gennemførelse, idet der generelt henvises til Rigsrevisionens vejledning af januar 1993 med senere ændringer. Revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser. Revisionens omfang afhænger af boligorganisationens administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen. Der foretages sædvanligvis revision i årets løb. Revisor foretager mindst én gang årligt et uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Revisor skal straks foretage indberetning til den almene boligorganisations bestyrelse, herunder forretningsførerorganisationsbestyrelse og til kommunalbestyrelsen, såfremt revisor konstaterer uregelmæssigheder af væsentlig betydning for den almene boligorganisation eller en afdelings økonomiske drift, eller hvis revisor bliver opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning. Revisor skal ligeledes foretage indberetning til den almene boligorganisations bestyrelse og til kommunalbestyrelsen, hvis der opstår usikkerhed om, hvorvidt den almene boligorganisation eller en afdeling kan overholde sine økonomiske forpligtelser. Revisor skal have adgang til at gennemse alt regnskabsmateriale og alle beholdninger og har i øvrigt krav på alle de oplysninger og al den bistand, som revisor anser for nødvendig for udførelsen af revisionen. Boligorganisationen skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som revisor finder nødvendige. I det omfang revisor tillige forestår revisionen af en almen boligorganisations forretningsførerorganisations regnskaber, må revisor udvise særlig agtpågivenhed vedrørende eventuelle forhold, som vedrører den almene boligorganisations økonomiske stilling, herunder den almene boligorganisations eventuelle tilgodehavender hos forretningsførerorganisationen. Det bemærkes, at revisionen - i det omfang der udarbejdes særskilt varmeregnskab eller særskilt antenneregnskab - tillige omfatter revision af afdelingernes varmeregnskaber og antenneregnskaber. Revisor skal under sin revision blandt andet påse: Generelt 1. At årsregnskabet er opstillet i overensstemmelse med de herom gældende regler, jf. bl.a. ovennævnte bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v. samt den af By- og Boligministeriet udfærdigede kontoplan. 2. At årsregnskabet på baggrund af bestemmelserne i lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. og ovennævnte bekendtgørelse giver et retvisende billede af den almene boligorganisations og dens afdelingers aktiver og passiver, den økonomiske stilling samt resultatet. 3. At forretningsgangen og den interne kontrol fungerer tilfredsstillende og betryggende, herunder at der foreligger skriftlige forretningsgange på alle væsentlige driftsområder. 4. At der ved revisionen er tilvejebragt nødvendig overbevisning om aktivernes tilstedeværelse og tilhørsforhold. Det må herunder påses, at den almene boligorganisations og dens afdelingers midler, bortset fra udlån til en almen boligorganisations afdeling samt bortset fra den af administrative grunde nødvendige begrænsede kontante beholdning, kun er anbragt som indlån i danske kroner i pengeinstitutter i en EU-medlemsstat, i danske realkredit- eller statsobligationer, herunder skatkammerbeviser eller KommuneKredit obligationer, noteret på en fondsbørs i en EU-medlemsstat, eller i særlige afdelinger af danske lovregulerede investeringsforeninger, der alene har almene boligorganisationer som investorer, og som alene investerer i danske realkredit- eller statsobligationer, herunder skatkammerbeviser eller KommuneKredit obligationer, noteret på en fondsbørs i en EU-medlemsstat. Endvidere må det påses, at bestemmelserne om kapitalforvaltning i kapitel 12 i bekendtgørelsen om drift af almene boliger m.v. i øvrigt er overholdt, herunder at der ikke er sket sammenblanding af almene boligorganisationers midler med private midler, jf. bekendtgørelsens § 45, stk. 1. 5. At posterne i årsregnskabet med de fravigelser, der følger af lov om almene boliger samt støttede private andelsboliger m.v. og ovennævnte bekendtgørelse, er værdiansat i overensstemmelse med reglerne i årsregnskabsloven, der i § 26, stk. 1, nr. 3-6, blandt andet fastsætter følgende: »3. Værdiansættelsen skal i alle tilfælde ske under udvisning af behørig forsigtighed og især således: a. at kun den fortjeneste, der er konstateret på balancetidspunktet, medtages, b. at der tages hensyn til alle forudseelige risici og eventuelle tab, som er opstået i løbet af det regnskabsår, årsregnskabet vedrører, eller i et tidligere regnskabsår, selv om disse risici eller tab først bliver kendt mellem balancetidspunktet og det tidspunkt, på hvilket årsregnskabet udarbejdes, og c. at der tages hensyn til enhver værdiforringelse, hvad enten årsregnskabet udviser tab eller fortjeneste. 4. Der skal tages hensyn til indtægter og udgifter vedrørende det år, som regnskabet omfatter, uanset betalingstidspunktet. 5. Aktiv- og passivposternes bestanddele skal værdiansættes hver for sig. 6. Åbningsbalancen for hvert år skal svare til balancen for det foregående år.« 6. At påhvilende forpligtelser er rigtigt udtrykt i regnskaberne. 7. At tilbageholdte lønandele (A-skat, pensionsbidrag, ATP-bidrag, arbejdsmarkedsbidrag m.v.) afregnes rettidigt. 8. At det til regnskabet hørende spørgeskema (herunder nødvendige noter) er behørigt udfyldt og underskrevet (revisor skal medunderskrive spørgeskemaet). Boligorganisationen 9. At bestyrelsesvederlag er i overensstemmelse med de herom fastsatte regler. 10. At henlæggelser til dispositionsfond er i overensstemmelse med de herom fastsatte regler. 11. At dispositionsfondens samt afdelingernes midler, der er i boligorganisationens forvaltning, forrentes efter de herom fastsatte regler. 12. At anvendelsen og eventuelle udlån af dispositionsfondens og afdelingernes midler er i overensstemmelse med de herom fastsatte regler. 13. At der ikke af afdelingernes midler er foretaget udlån til boligforetagender, som ikke er omfattet af Landsbyggefondens garantiordning. 14. At administrationsbidrag er fastsat i overensstemmelse med de herom fastsatte regler. Afdelingerne 15. At der på afdelingernes resultatopgørelse er fornøden balance mellem indtægter og udgifter, således at indtægterne dækker såvel løbende udgifter som henlæggelser og afskrivninger i henhold til reglerne herom. I modsat fald foretager revisor særskilt anmærkning herom. 16. At underskud fra tidligere år og underfinansiering afvikles budgetmæssigt i overensstemmelse med reglerne i bekendtgørelsen om drift af almene boliger m.v. samt den af By- og Boligministeriet udfærdigede kontoplan. 17. At henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse samt fornyelser, jf. nedenfor, afsættes i overensstemmelse med reglerne herom (jf. pkt. 15). 18. At der i fornødent omfang er foretaget henlæggelser til imødegåelse af tab ved fraflytning og fraflytningsordninger samt andre forudseelige risici. 19. At der i forbindelse med revision af en afdelings første regnskabsperiode efter overgang fra anlæg til drift foretages afstemning med det reviderede byggeregnskab. 20. At der er etableret selvstændige afdelinger for hvert byggeforetagende, herunder ubebyggede grunde, og at hver enkelt afdeling har skøde på ejendommen. 21. At afdelinger med opsamlede driftsunderskud ikke har modtaget lån i strid med de herom fastsatte regler. 22. At der etableres selvstændige, almene afdelinger for hver af de sideaktiviteter, som er omtalt i § 21, stk. 5, i bekendtgørelsen om drift af almene boliger m.v., herunder at der aflægges selvstændige regnskaber for disse afdelinger, jf. § 68, stk. 1, i samme bekendtgørelse. Revisor skal ved revision af regnskabet påse, at henlæggelser til planlagt og periodisk vedligeholdelse afsættes i overensstemmelse med vedligeholdelsesplanen. Revisor skal i øvrigt påse, at henlæggelsesmidlerne ikke anvendes til andre formål end dem, hvortil de er henlagt. Revisionens formelle indhold m.v. Efter de i medfør af lov om statsautoriserede revisorer og lov om registrerede revisorer fastlagte bestemmelser, jf. også § 94, stk. 5, i bekendtgørelse om drift af almene boliger m.v., skal revisor påtegne regnskabet og føre en revisionsprotokol til brug for bestyrelsen og den tilsynsførende kommunalbestyrelse. I revisionsprotokollen indføres beretning om, hvilke revisionsarbejder, der er udført, samt alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger, herunder forhold, hvor revisionen er usikker på det retlige grundlag. Specielt oplyses om revisors undersøgelse af samt vurdering og konklusioner vedrørende boligorganisationens interne kontrol og registreringssystemer, boligorganisationens formål (navnlig om dispositioner udenfor formålet) og målsætning, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Årsagen til eventuelle væsentlige afvigelser fra udgiftsniveauet i andre almene boligorganisationer skal herunder klarlægges. Resultater og konklusioner i revisionsrapporten skal begrundes og kunne dokumenteres. Endvidere indføres oplysninger om særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning eller assistance . Revisor skal i revisonsprotokollen tillige omtale eventuelle indberetninger til bestyrelse og kommunalbestyrelse. Endvidere skal revisor vurdere, om der er uomtvistelig god sikkerhed for boligorganisationens udlån af en afdelings midler. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet skal revisor i revisionsprotokollen indføre beretning om den udførte revision, herunder om der er bemærkninger til de i denne instruks anførte punkter, samt erklære - at revisor opfylder de i lovgivningen fastsatte habilitetsbestemmelser, - at revisor under sin revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om, og - at statslige og kommunale midler er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår og regler. I revisionsprotokollen gengives revisors påtegning på årsregnskabet, ligesom årsagen til eventuelle forbehold nærmere uddybes og forklares. Revisionsprotokollen forelægges ved ethvert bestyrelsesmøde, og enhver protokoltilførsel underskrives af samtlige bestyrelsesmedlemmer. By- og Boligministeriet, den 23. december 1998 Pmv eb Vibeke Køie /Stig Munck Larsen