§ 1.§-link ↗
Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: 1) realkreditinstitutter, 2) filialer af kreditinstitutter med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union (EU), bortset fra lande, som De Europæiske Fællesskaber (EF) har indgået aftale med, samt 3) koncerner, hvor et realkreditinstitut eller et finansielt holdingselskab, jf. realkreditlovens § 77, stk. 5, er moderselskab, og hvor der i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 10, skal foretages en konsolideret opgørelse.
Stk. 2. De i stk. 1 nævnte selskaber benævnes i det følgende institutter. Engagementsopgørelsen
§ 2.§-link ↗
Ved et engagement forstås summen af engagementet uden for handelsbeholdningen, jf. realkreditlovens § 65 b, stk. 1, og engagementet inden for handelsbeholdningen, jf. § 10 i bekendtgørelse nr. 1010 af 15. december 1995 om realkreditinstitutters kapitaldækning (kapitaldækningsbekendtgørelsen).
§ 3.§-link ↗
Ved en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, jf. realkreditlovens § 65 a, stk. 1 og § 65 c, stk. 2, forstås en flerhed af kunder, mellem hvilke der består en sådan forbindelse, at engagementerne med de pågældende udgør en samlet enkelt kreditrisiko.
§ 4.§-link ↗
Såfremt et engagement helt eller delvis er garanteret af et kreditinstitut i zone A, jf. § 8 i form af: 1) forhåndslånegarantier, jf. realkreditlovens § 40, stk. 1, 2) pantebrevs- eller tinglysningsgarantier, jf. realkreditlovens § 40, stk. 2 og 3, 3) skødegarantier, jf. realkreditlovens § 42, stk. 1, 4) garantier, der i henhold til realkreditlovgivningen stilles til sikkerhed for, at der opnås den forudsatte pris eller leje for pantet, jf. § 23, stk. 3, i bekendtgørelse nr. 194 af 15. marts 1994 om realkreditinstitutters værdiansættelse, skal den garanterede del af engagementet henregnes til engagementet med det pågældende kreditinstitut. Særligt sikre krav
§ 5.§-link ↗
Ved opgørelse af et engagement i henhold til realkreditlovens § 65 a, stk. 1 og 2, og § 65 c, stk. 2 og 3, kan instituttet fradrage følgende særligt sikre krav: 1) engagementer indgået med eller garanteret af Den Europæiske Unions institutioner, centralregeringer eller centralbanker i zone A lande, jf. § 8, 2) engagementer indgået med centralregeringer og centralbanker i zone B lande, jf. § 8, i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta, 3) engagementer indgået med eller garanteret af danske kommuner, danske amtskommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre, grønlandske og færøske kommuner samt regionale og lokale myndigheder i EU-medlemsstaterne eller lande, som EF har indgået aftale med, og som de kompetente myndigheder har givet nulvægtning i henhold til art. 7 i Rådets direktiv 89/647/EØF om solvensnøgletal for kreditinstitutter, 4) den del af et engagement, sikret ved noterede værdipapirer, udstedt af en centralregering eller en centralbank i zone A lande eller EF-institutioner, der ligger inden for 90% af værdipapirets officielt noterede kursværdi. Tilsvarende gælder for værdipapirer udstedt af danske kommuner, danske amtskommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre, grønlandske og færøske kommuner samt regionale og lokale myndigheder i EUmedlemsstaterne eller lande, som EF har indgået aftale med, og som de kompetente myndigheder har givet nulvægtning i henhold til art. 7 i Rådets direktiv 89/647/EØF om solvensnøgletal for kreditinstitutter, 5) den del af realkreditobligationer, der ligger inden for 90% af den officielt noterede kursværdi. Tilsvarende gælder andre obligationer, som defineret i artikel 22, stk. 4, i direktiv 85/611/EØF, som ændret ved direktiv 88/220/EØF, 6) engagementer sikret ved pant i realkreditobligationer m.v., jf. nr. 5, og andre noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi, eksklusive værdipapirer, der er efterstillet andre tilgodehavender, 7) engagementer sikret ved pant i obligationer udstedt af multilaterale udviklingsbanker som defineret i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 4 inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi, 8) 80% af engagementer med kreditinstitutter, fondsmæglerselskaber, børser eller clearingcentraler i zone A lande, bortset fra efterstillede krav og kapitalandele, 9) 90% af engagementer med kreditinstitutter i zone A lande, i form af tinglysningsgarantier, jf. § 4, nr. 2, med en løbetid på højst et år, og hvor frigivelse af garantien alene afhænger af kreditinstituttet, 10) den del af realkredit- og reservefondslån, for hvilke der er stillet pantsikkerhed i beboelsesejendomme, jf. §§ 26-32 a og § 39 i realkreditloven, herunder stuehuse til landbrugsejendomme, der ligger inden for 50% af værdien af den pågældende faste ejendom. Værdiansættelsen skal ske efter bestemmelserne i Finanstilsynets bekendtgørelse om realkreditinstitutters værdiansættelse og skal foretages mindst en gang om året. Realkreditinstituttet kan dog alternativt lægge den seneste offentlige ejendomsvurdering til grund ved engagementsopgørelsen. 11) 50% af engagementer, der består af depoter stillet til sikkerhed i Nationalbanken i forbindelse med betalingsafvikling i Værdipapircentralen eller Garantifonden for Danske Optioner og Futures.
§ 6.§-link ↗
I engagementet indgår poster med modpartsrisiko, jf. kapitaldækningsbekendtgørelsens §§ 15 og 31, medmindre posten er undtaget i henhold til reglerne i kapitaldækningsbekendtgørelsens bilag 6, afsnit XI, nr. 3. I engagementet indgår den positive markedsværdi og den underliggende hovedstol opgjort efter reglerne i kapitaldækningsbekendtgørelsen.
Stk. 2. For renterelaterede poster foretages der følgende fradrag i det i henhold til stk. 1, sidste pkt., beregnede beløb: 1) 99,75% for spotforretninger i gældsinstrumenter, 2) 99,5% for øvrige forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og 3) 99% for forretninger med en restløbetid på over 1 år.
Stk. 3. For aktierelaterede poster foretages der følgende fradrag i det i henhold til stk. 1, sidste pkt., beregnede beløb: 1) 99% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og 2) 95% for forretninger med en restløbetid på over 1 år.
Stk. 4. For valutakursrelaterede poster foretages der følgende fradrag i det i henhold til stk. 1, sidste pkt., beregnede beløb: 1) 99% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og 2) 95% for forretninger med en restløbetid på over 1 år.
Stk. 5. For råvarerelaterede poster foretages der følgende fradrag i det i henhold til stk. 1, sidste pkt. beregnede beløb: 1) Instrumenter baseret på guld: a) 99% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og b) 95% for forretninger med en restløbetid på over 1 år. 2) Instrumenter baseret på andre ædelmetaller: a) 93% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og b) 93% for forretninger med en restløbetid på over 1 år. 3) Instrumenter baseret på andre råvarer: a) 90% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder og b) 88% for forretninger med en restløbetid på over 1 år.
Stk. 6. De i § 5, stk. 1, angivne fradrag finder tilsvarende anvendelse på det beløb, som er beregnet i henhold til stk. 1-5.
§ 7.§-link ↗
Obligationsterminsforretninger, salgs- og tilbagekøbsforretninger og købs- og tilbagesalgsforretninger i gældsinstrumenter indgår i engagementet med den positive markedsværdi opgjort efter reglerne i bekendtgørelse af 23. december 1994 om realkreditinstitutters regnskabsaflæggelse m.v. Ved engagementsopgørelsen lægges hertil den underliggende hovedstol opgjort som kursværdien af de pågældende værdipapirer på indgåelsestidspunktet. For købs- og tilbagesalgsforretninger og salgs- og tilbagekøbsforretninger dog lånets hovedstol.
Stk. 2. For obligationsterminsforretninger, salgs- og tilbagekøbsforretninger og købs- og tilbagesalgsforretninger med markedsdeltagere, som defineret i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 36, stk. 5-6, foretages der følgende fradrag i det i henhold til stk. 1, 2. pkt. beregnede beløb: 1) 99,5% for forretninger med en restløbetid på 1 år og derunder, 2) 99% for forretninger med en restløbetid på over 1 år.
§ 8.§-link ↗
Ved zone A lande forstås medlemsstaterne i Den Europæiske Union, andre lande, der er fulde medlemmer af OECD samt andre lande, der har indgået særlige låneoverenskomster med Den Internationale Valutafond (IMF) og er tilknyttet Den Almindelige Låneoverenskomst (GAB). Ved zone B lande forstås alle andre lande. Indberetning
§ 9.§-link ↗
Engagementer uden for handelsbeholdningen, jf. realkreditlovens § 65 b, stk. 1, der udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital efter fradrag i henhold til § 5-7, skal indberettes til Finanstilsynet hvert kvartal. Endvidere indberettes engagementer, der indgår fuldt i konsolideringen i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 10, eller bank- og sparekasselovens § 37 a, stk. 9, stk. 11, 2. pkt., eller stk. 12, og som udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital efter fradrag i henhold til § 5-7. Opgørelsen skal ske pr. ultimo kvartalet. Indberetning sker senest 30 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende kvartal. Indberetningen skal indeholde de i § 11 nævnte oplysninger.
Stk. 2. Engagementer uden for handelsbeholdningen, jf. realkreditlovens § 65 b, stk. 1, der udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital før fradrag i henhold til § 5-7, og som ikke indberettes efter stk. 1, indberettes ultimo 4. kvartal. Endvidere indberettes engagementer, der indgår fuldt i konsolideringen i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 10, eller bank- og sparekasselovens § 37 a, stk. 9, stk. 11, 2. pkt., eller stk. 12, og som udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital før fradrag i henhold til § 5-7. Indberetningen skal indeholde de i § 11 nævnte oplysninger.
§ 10.§-link ↗
Engagementer, jf. realkreditlovens § 65 c, stk. 1, der udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital efter fradrag i henhold til § 5-7, skal indberettes til Finanstilsynet hvert kvartal. Endvidere indberettes engagementer, der indgår fuldt i konsolideringen i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 10, eller bank- og sparekasselovens § 37 a, stk. 9, stk. 11, 2. pkt., eller stk. 12, og som udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital med tillæg af kortfristet supplerende kapital efter fradrag i henhold til § 5-7. Opgørelsen skal ske pr. ultimo kvartalet. Indberetning sker senest 30 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende kvartal. Indberetningen skal indeholde de i § 12 nævnte oplysninger.
Stk. 2. Engagementer, jf. realkreditlovens § 65 c, stk. 1, der udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital med tillæg af kortfristet supplerende kapital før fradrag i henhold til § 5-7, og som ikke indberettes efter stk. 1, indberettes ultimo 4. kvartal. Endvidere indberettes engagementer, der indgår fuldt i konsolideringen i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 10, eller bank- og sparekasselovens § 37 a, stk. 9, stk. 11, 2. pkt., eller stk. 12, og som udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital med tillæg af kortfristet supplerende kapital før fradrag i henhold til § 5-7. Indberetningen skal indeholde de i § 12 nævnte oplysninger.
§ 11.§-link ↗
Indberetning i henhold til § 9 skal for hver debitor eller gruppe af indbyrdes forbundne debitorer angive følgende: 1) det samlede engagement uden for handelsbeholdningen med debitor eller debitorgruppe før fradrag, 2) det samlede fradrag for debitor eller debitorgruppe, 3) det samlede engagement uden for handelsbeholdningen med debitor eller debitorgruppe efter fradrag, 4) det samlede engagement uden for handelsbeholdningen med debitor eller debitorgruppe efter fradrag i procent af den ansvarlige kapital.
Stk. 2. Indberetningen skal tillige angive instituttets samlede sum af engagementer uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital.
Stk. 3. De i stk. 1 og 2 nævnte beregninger skal ske på grundlag af den ansvarlige kapital på opgørelsestidspunktet, jf. § 9. Størrelsen heraf skal fremgå af indberetningen.
§ 12.§-link ↗
Indberetning i henhold til § 10 skal for hver debitor eller gruppe af indbyrdes forbundne debitorer angive følgende: 1) det samlede engagement med debitor eller debitorgruppe før fradrag, 2) det samlede fradrag for debitor eller debitorgruppe, 3) det samlede engagement med debitor eller debitorgruppe efter fradrag, 4) det samlede engagement med debitor eller debitorgruppe efter fradrag i procent af den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital.
Stk. 2. Indberetningen skal tillige angive instituttets samlede sum af engagementer, der efter fradrag udgør 10% eller mere af den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital.
Stk. 3. De i stk. 1 og 2 nævnte beregninger skal ske på grundlag af den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital på opgørelsestidspunktet, jf. § 10. Størrelsen heraf skal fremgå af indberetningen.
§ 13.§-link ↗
Indberetningerne skal være godkendt af realkreditinstituttets direktion.
Stk. 2. Ved indberetning anvendes de i bilag 1 og 2 angivne skemaer.
Stk. 3. Finanstilsynet kan bestemme, at indberetningerne skal ske på edb-læsbart medie. Straffebestemmelser
§ 14.§-link ↗
Overtrædelse af §§ 9-12 og 13, stk. 1-2, straffes med bøde.
Stk. 2. Er en overtrædelse efter stk. 1, begået af et realkreditinstitut, kan der pålægges realkreditinstituttet som sådan bødeansvar. Ikrafttrædelse
§ 15.§-link ↗
Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. januar 1997 og finder første gang anvendelse for indberetning af store engagementer pr. ultimo 1. kvartal 1997.