§ 1.§-link ↗
Definitioner. Ved "renteforsikringer" forstås i denne bekendtgørelse: a. Livrenter, overlevelsesrenter, invaliderenter og pensionsforsikringer samt lignende renteforsikringer. b. Arverenter, der ikke ifølge policebetingelserne kan forlanges udbetalt med en samlet sum (inkonvertible forsikringer). c. Annuitetsforsikringer (rateforsikringer), der ikke ifølge policebetingelserne kan forlanges udbetalt med en samlet sum (inkonvertible forsikringer), når enten annuiteterne (raterne) udbetales over mindst 10 år, eller forsikringerne er kombineret med opsat livrente.
Stk. 2. Ved "opdeling pr. 1. januar 1954" forstås i denne bekendtgørelse en deling af en forsikringsydelse efter renteforsikringer, til hvilke der er foretaget indbetalinger såvel før som efter 1. januar 1954, i den del, der hidrører fra indbetalingerne til forsikringen før 1. januar 1954, og den del, der hidrører fra de senere foretagne indbetalinger.
Stk. 3. Ved "indekskontrakt" forstås i denne bekendtgørelse en kontrakt, der er oprettet i henhold til lov nr. 260 af 2. oktober 1956 om pristalsreguleret alderdomsforsikring og alderdomsopsparing.
Stk. 4. Ved "kapitalbindingskonti" forstås i denne bekendtgørelse de i afsnit II i lov nr. 150 af 28. maj 1958 om beskatningen af renteforsikringer m.v. omhandlede kapitalbindingskonti.
Stk. 5. Ved "pensionsordning" forstås i denne bekendtgørelse en pensionsordning, som omfattes af bestemmelserne i § 3 i lov nr. 150 af 28. maj 1958.
Stk. 6. Ved "kapitalpensionsordninger" forstås i denne bekendtgørelse pensionsordninger, der tilsikrer den berettigede samlet eller ratevis udbetaling af en kapital, herunder udbetaling i form af årlige rater hidrørende fra annuitetsforsikringer og arverenter, der ikke er renteforsikringer.
Stk. 7. Ved "forsikringsselskaber" forstås i denne bekendtgørelse sådanne inden- og udenlandske selskaber, som her i landet har tilladelse til at drive livsforsikringsvirksomhed, herunder pensionsforsikring, samt Statsanstalten for Livsforsikring.
Stk. 8. Ved "pengeinstitutter" forstås i denne bekendtgørelse danske banker og sparekasser samt overformynderiet.
Stk. 9. Ved "pensionskasser m.v." forstås i denne bekendtgørelse pensionskasser, der omfattes af reglerne i lovbekendtgørelse nr. 343 af 19. juli 1950 om tilsyn med pensionskasser, samt erhvervsvirksomheder, sammenslutninger og foreninger af enhver art og enkeltpersoner, for så vidt de udbetaler pensioner og/eller forvalter pensionsordninger.
§ 2.§-link ↗
Løbende udbetalinger. Forsikringsselskaber og pensionskasser m.v. er pligtige at give meddelelse om påbegyndelse eller ændring inden for et kalenderår af løbende udbetalinger efter en renteforsikring eller af pensioner, med oplysning om følgende:
§ 3.§-link ↗
Bonus. Forsikringsselskaber er pligtige at give meddelelse om enhver udbetaling af bonus efter en renteforsikring eller efter en forsikring, der er led i en pensionsordning. Meddelelsen skal indeholde følgende oplysninger:
§ 4.§-link ↗
Oplysning om pensionsordninger. Enhver arbejdsgiver er i forbindelse med afgivelsen af de almindelige lønoplysninger for skatteåret 1960-61 pligtig at give nedenstående oplysninger om de pr. 31. december 1959 bestående kapitalpensionsordninger og pensionsordninger med løbende udbetaling i form af annuiteter.
§ 5.§-link ↗
Indekskontrakter. Overformynderiet, forsikringsselskaber, banker, sparekasser samt andre pengeinstitutter, der måtte blive godkendt til oprettelse af indekskontrakter, er pligtige for hver enkelt indekskontrakt at give meddelelse om påbegyndelse af udbetalinger i henhold til kontrakten.
Stk. 2. Meddelelsen skal indeholde oplysning om følgende:
§ 6.§-link ↗
Kapitalbindingskonti. Banker, sparekasser, overformynderiet samt de i § 11 i lov nr. 150 af 28. maj 1958 nævnte andelskasser er pligtige at give meddelelse om hver enkel kapitalbindingskonto, hvorpå der hæves af de foretagne indskud i et af de 5 regnskabsår, der følger nærmest efter indskudsåret. Meddelelsen skal indeholde oplysning om følgende:
§ 7.§-link ↗
Oplysningernes afgivelse. Oplysningerne i henhold til §§ 2, 3, 5 og 6, der skal gives særskilt for hver forsikring, konto m.m., indsendes til amtsligningsinspektoratet i det amt, hvori den, der er berettiget til udbetalingerne, er bosat. Er den pågældende bosat i København, Frederiksberg eller Gentofte kommune, indsendes oplysningerne til vedkommende skattedirektorat. Er vedkommende bosat på Færøerne, Grønland eller i udlandet, afgives oplysningerne til statens ligningsdirektorat.
Stk. 2. Oplysninger i henhold til §§ 2, 3, 5 og 6, vil være at afgive senest den 15. januar i det følgende år. Oplysningerne i henhold til § 5 afgives første gang for kalenderåret 1958 inden den 1. april 1959. Forsikringsselskaber og pensionskasser m.v. skal første gang afgive de i §§ 2 og 3 omhandlede oplysninger i henhold til nærværende bekendtgørelse for kalenderåret 1959 senest den 15. januar 1960. Oplysninger i henhold til § 6 afgives første gang inden 15. januar 1960 for alle konti, der er oprettet i kalenderårene 1958 og 1959.
Stk. 3. Oplysninger i henhold til § 4, stk. 2 og 3, skal inden 3 måneder efter pensionsordningens oprettelse indsendes til statens ligningsdirektorat.
§ 8.§-link ↗
Undtagelser. Såfremt samtlige indbetalinger til en forsikring af den i § 1, stk. 1, under b. eller c. nævnte form er foretaget før 1. januar 1954, skal oplysning i henhold til §§ 2 og 3 ikke afgives.
Stk. 2. Meddelelse i henhold til § 2 og § 3 vil i øvrigt kunne undlades i tilfælde, hvor det udbetalte beløb ikke overstiger 100 kr.
Stk. 3. Der skal ikke gives meddelelse i henhold til denne bekendtgørelse om dispositioner og udbetalinger, der omfattes af reglerne om afgift med 25 pct. eller 35 pct. i henhold til lov om beskatningen af renteforsikringer m.v.
Stk. 4. Der skal ikke gives meddelelse i henhold til § 4, stk. 2 og 3 om pensionsordninger, der er baseret på en kombination af kapitalforsikring og renteforsikring, såfremt kapitalforsikringssummen ikke overstiger et års udbetaling efter renteforsikringen.
§ 9.§-link ↗
Overgangsbestemmelser. Pensionskasser m.v. skal samtidig med afgivelsen af oplysningerne pr. 15. januar 1960 også give oplysning om de i § 2 omhandlede pr. 1. januar 1960 løbende udbetalinger, der ikke hidrører fra aftaler, som er oprettet eller ændret i kalenderåret 1959.
§ 10.§-link ↗
Forsikringsselskaber, pengeinstitutter og pensionskasser m.v. har pligt til udover de i denne bekendtgørelse omhandlede oplysninger på begæring at give de skattelignende myndigheder yderligere oplysninger i henhold til kontrolloven.
Stk. 2. Finansministeriets bekendtgørelse nr. 97 af 11. april 1956 bortfalder med nærværende bekendtgørelses ikrafttræden.