§ 1.§-link ↗
Denne bekendtgørelse finder anvendelse på følgende: 1) Pengeinstitutter, realkreditinstitutter, fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber. 2) Filialer af pengeinstitutter, realkreditinstitutter, fondsmæglerselskaber og investeringsforvaltningsselskaber, der er meddelt tilladelse i et land uden for Den Europæiske Union, som Fællesskabet ikke har indgået aftale med på det finansielle område. 3) Koncerner, hvor en af de under nr. 1 nævnte virksomheder eller en finansiel holdingvirksomhed, jf. § 5, stk. 1, nr. 10, i lov om finansiel virksomhed, er modervirksomhed, og hvor der, i henhold til §§ 171-174 i lov om finansiel virksomhed skal foretages en konsolideret opgørelse.
Stk. 2. De i stk. 1 nævnte institutter og selskaber benævnes i det følgende virksomheder.
§ 2.§-link ↗
I denne bekendtgørelse forstås ved: 1) Modervirksomheder : Virksomheder som defineret i § 5, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed. 2) Finansielle holdingvirksomheder : Virksomheder som defineret i § 5, stk. 1, nr. 10, i lov om finansiel virksomhed. 3) Markedsværdi af et afledt finansielt instrument : En opgørelse af værdien skal ske efter reglerne i kapitel 3 i bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. 4) Z one A : Den landegruppe, der er defineret i § 5, stk. 1, nr. 18, i lov om finansiel virksomhed. 5) Nulvægtning: En vægtning af fordringer på debitorer, som de kompetente myndigheder i de enkelte medlemsstater i Den Europæiske Union eller i de lande, som Fællesskabet har indgået aftale med på det finansielle område, har vurderet kan tillægges vægten 0. 6) Andre obligationer : Obligationer, som er defineret i artikel 22, stk. 4, i Rådets direktiv af 20. december 1985 om investeringsinstitutter, (85/611/EØF som ændret ved Rådets direktiv 88/220/EØF af 22. marts 1988 og ved Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2001/108/EF). 7) Multilaterale udviklingsbanker : Banker som defineret i § 6 i bekendtgørelserne om kapitaldækning. 8) Noterede værdipapirer : Værdipapirer noteret på et marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden. Opgørelse
§ 3.§-link ↗
Engagementet opgøres før fradrag af eventuelle nedskrivninger, jf. bilag 2, afsnit 3.
Stk. 2. Rente-, valutakurs-, aktie- og råvarerelaterede poster m.v. indgår med markedsværdien plus et tillæg for det potentielle fremtidige engagement. Tillægget opgøres i henhold til bilag 1.
Stk. 3. Efter opgørelsen af engagementet i henhold til stk. 1 og 2 kan der foretages fradrag i henhold til § 4.
§ 4.§-link ↗
Ved opgørelsen af et engagement i forhold til grænserne i § 145, stk. 1 og 2, i lov om finansiel virksomhed, kan der foretages fradrag for følgende: 1) Engagementer med eller garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone A. 2) Engagementer med centralregeringer eller centralbanker i lande uden for zone A i disses nationale valuta, såfremt virksomheden har finansieret sig i samme valuta. 3) Engagementer med eller garanteret af danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre eller regionale og lokale myndigheder i andre lande, der er medlemmer af Den Europæiske Union eller lande, som Fællesskabet har indgået aftale med på det finansielle område, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægtning. 4) Engagementer sikret ved pant i indlån i den långivende virksomhed eller i et kreditinstitut, der er långiverens moder- eller dattervirksomhed. 5) Fondsmæglerselskabers og investeringsforvaltningsselskabers engagementer sikret ved pant i indbetalt margin. 6) Engagementer sikret ved pant i indlånsbeviser udstedt af den långivende virksomhed eller et kreditinstitut, der er moder- eller dattervirksomhed til den långivende virksomhed, og deponeret hos en af disse virksomheder. 7) Engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af en centralregering eller en centralbank i zone A eller EU-institutioner inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi. 8) Engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af de under nr. 3 nævnte myndigheder inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi. 9) 90 pct. af realkreditinstitutters engagementer med kreditinstitutter i zone A lande, i form af tinglysningsgarantier, jf. § 8, stk. 1-4, i lov om realkreditlån og realkreditobligationer m.v., med en løbetid på højest et år, og hvor frigivelsen af garantien alene afhænger af kreditinstituttet. 10) Krav over for et realkreditinstitut bestående af virksomhedens egenbeholdning af realkreditobligationer inden for 90 pct. af den officielt noterede kursværdi. Tilsvarende gælder andre obligationer, jf. § 2, stk. 1, nr. 6. 11) 80 pct. af engagementer med kreditinstitutter, fondsmæglerselskaber, investeringsforvaltningsselskaber, fondsbørser, autoriserede markedspladser og clearingcentraler i zone A dog eksklusive efterstillede tilgodehavender og kapitalandele. 12) Engagementer sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A, herunder realkreditobligationer, inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi. Værdipapirer, der er efterstillet andre tilgodehavender samt kapitalandele, giver dog ikke fradrag. 13) Engagementer sikret ved pant i obligationer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank eller multilaterale udviklingsbanker inden for 2/3 af værdipapirets officielt noterede kursværdi. 14) 50 pct. af engagementer, der består af garantier, stillet over for Danmarks Nationalbank eller en clearingcentral i forbindelse med betalingsafvikling ved afviklingen af værdipapirtransaktioner, 15) 50 pct. af emissionsgarantier med en oprindelig løbetid på under 1 år, idet der herved forstås alle forpligtelser, som virksomheden har til at købe værdipapirer. 16) 50 pct. af garantier stillet for Værdipapircentralens kapitalgrundlag. 17) Den del af realkredit- og reservefondslån, for hvilke der er stillet pantsikkerhed i beboelsesejendomme, jf. § 5 i lov om realkreditlån og realkreditobligationer m.v., herunder stuehuse til landbrugsejendomme, der ligger indenfor 50 pct. af værdien af den pågældende faste ejendom. Værdiansættelsen skal ske efter bestemmelserne i Finanstilsynet s bekendtgørelse om realkreditinstitutters værdiansættelse og låneudmåling. Værdiansættelsen skal foretages mindst en gang om året. Realkreditinstitutterne kan dog alternativt anvende den seneste offentlige ejendomsvurdering 18) Pengeinstitutters engagementer sikret ved pant i låntagers beboelsesejendom inden for halvdelen af den seneste offentlige ejendomsvurdering. Indberetning
§ 5.§-link ↗
Engagementer, der før fradrag overstiger grænsen i § 145, stk. 3, i lov om finansiel virksomhed, skal indberettes til Finanstilsynet hvert kvartal.
Stk. 2. Modervirksomheder foretager indberetning af de engagementer, der på koncernniveau overstiger den i stk. 1 nævnte grænse.
Stk. 3. Indberetningerne skal ske på skema SE for virksomheden og skema SV for koncernen i den form, som er angivet i bilag 3 og 4.
Stk. 4. Indberetningerne foretages pr. ultimo kvartalet og skal være Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af kvartalet. Indberetning ultimo året skal dog være Finanstilsynet i hænde senest 30 arbejdsdage efter årets udløb.
Stk. 5. Indberetning skal ske på maskinlæsbart medium.
Stk. 6. Indberetningerne skal være godkendt af virksomhedens direktion. Straffebestemmelser, ikrafttræden og overgangsbestemmelser
§ 6.§-link ↗
Overtrædelse af § 3, stk. 1 og 2 og § 5 straffes med bøde.
Stk. 2. Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens kapitel 5.
§ 7.§-link ↗
Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2005.
Stk. 2. Samtidig ophæves bekendtgørelse nr. 1122 af 13. december 2003 om store engagementer.