§ 1.§-link ↗
Institutionens regnskaber revideres af rigsrevisor i henhold til § 2, stk. 1, i lov om revisionen af statens regnskaber m.m.
§ 2.§-link ↗
Til styrkelse af institutionens overordnede styring udpeger institutionen en institutionsrevision. Institutionsrevisionen varetager revisionen i henhold til § 24, stk. 3, i lov om selvejende institutioner for videregående uddannelser m.v. Hovedopgaven er herefter at opfylde institutionens behov for revision og revisionsmæssig bistand.
Stk. 2. Institutionsrevisionen varetages af en statsautoriseret eller registreret revisor valgt af institutionens bestyrelse.
Stk. 3. Institutionens bestyrelse underretter Undervisningsministeriet og Rigsrevisionen ved revisorskift.
Stk. 4. Institutionsrevisionen rapporterer til institutionens bestyrelse om den udførte revision og har over for denne ansvaret for den revision, der er udført i henhold til denne bekendtgørelse.
§ 3.§-link ↗
Institutionsrevisionen skal udføre sin virksomhed under iagttagelse af principperne for god offentlig revisionsskik, jf. § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m.
Stk. 2. Medarbejdere i institutionsrevisionen må ikke deltage i arbejde, der er uforeneligt med varetagelsen af revisionsmæssige opgaver.
Stk. 3. Institutionsrevisionen udfører den finansielle revision og forvaltningsrevisionen af institutionens regnskab.
Stk. 4. Institutionsrevisionen omfatter regnskabet for den selvejende institutions samlede virksomhed og skal ved revisionen efterprøve, om regnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med tilskuds- og lånevilkår, love og andre forskrifter, institutionens vedtægter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Der foretages endvidere en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet.
Stk. 5. Institutionsrevisionen kontrollerer og attesterer, at de oplysninger, som institutionen afgiver til Undervisningsministeriet til brug ved fastlæggelse af tilskud, er korrekte.
Stk. 6. Institutionsrevisionen foretager anden særskilt kontrol og attesterer herom, når det i øvrigt er fastsat eller forlanges af Undervisningsministeriet.
§ 4.§-link ↗
Revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser og tilrettelægges efter de retningslinier, der er angivet i bilag til bekendtgørelsen. Revisionens omfang afhænger af institutionens administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen.
§ 5.§-link ↗
Der foretages sædvanlig revision i årets løb. Revisor foretager mindst en gang årligt et uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Som led i revisionen, jf. § 3, undersøger institutionsrevisionen de eksisterende forretningsgange, herunder forretningsgangene vedrørende registrering af tilskudsudløsende faktorer, med henblik på at påse, om den interne kontrol er betryggende.
§ 6.§-link ↗
Institutionen skal give institutionsrevisionen adgang til at gennemgå institutionens regnskabsmateriale og bestyrelsens forhandlingsprotokol samt adgang til alle oplysninger, dokumenter, registreringer, beholdninger m.v., som efter institutionsrevisionens skøn er af betydning for løsning af dens opgaver, og adgang til at foretage de undersøgelser, institutionsrevisionen finder nødvendige. Institutionen skal sørge for, at institutionsrevisionen får den bistand og de oplysninger, som institutionsrevisionen finder nødvendig for udførelsen af sit hverv.
Stk. 2. Institutionen skal holde institutionsrevisionen underrettet om alle bestemmelser vedrørende regnskabsforhold og andre forhold, der har betydning for revisionens gennemførelse, herunder love, bekendtgørelser, cirkulærer, Undervisningsministeriets regnskabsinstruks m.v., overenskomster om løn- og ansættelsesforhold og vejledninger af betydning for forståelsen af regler og overenskomster samt institutionens interne instruks for regnskabets førelse m.v. Institutionsrevisionen kontrollerer, at materialet er fyldestgørende.
Stk. 3. Institutionsrevisionen skal på det tidligst mulige tidspunkt inddrages i institutionens planlægning og ændring af regnskabssystemer samt ved tilrettelæggelse af forretningsgange, der må skønnes at have betydning for revisionsarbejdet.
§ 7.§-link ↗
Bliver institutionsrevisionen opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelse af forskrifter af væsentlig betydning i forbindelse med forvaltningen af institutionens midler, påhviler det institutionsrevisionen straks at give institutionens bestyrelse meddelelse derom og påse, at bestyrelsen inden 3 uger sender indberetning til Undervisningsministeriet og Rigsrevisionen sammen med institutionsrevisionens meddelelse. I modsat fald er det institutionsrevisionens pligt at orientere Rigsrevisionen og Undervisningsministeriet.
Stk. 2. Bliver institutionsrevisionen under sin revision eller på anden måde opmærksom på, at fortsættelse af institutionens drift er usikker af økonomiske grunde, påhviler det institutionsrevisionen straks at underrette institutionens bestyrelse derom. Bestyrelsen indsender institutionsrevisionens underretning til Undervisningsministeriet og Rigsrevisionen sammen med bestyrelsens redegørelse inden 3 uger.
§ 8.§-link ↗
Institutionsrevisionen fører en revisionsprotokol. I revisionsprotokollen indføres beretning om, hvilke revisionsarbejde der er udført, samt om alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger.
Stk. 2. I beretningen oplyses specielt om institutionsrevisionens undersøgelse af samt vurdering og konklusioner vedrørende institutionens interne kontrol og registreringssystemer, institutionens sparsommelighed, produktivitet og effektivitet samt institutionens opfyldelse af sit formål, herunder især vedrørende eventuelle dispositioner uden for formålet.
Stk. 3. Ved revisionen af årsregnskabet indfører institutionsrevisionen endvidere beretning om den udførte revision, og de konklusioner, der kan drages på grundlag heraf, samt erklæring, 1) om institutionsrevisionen opfylder habilitetsbetingelserne i revisorlovgivningen, 2) om institutionsrevisionen under sin revision har modtaget alle de oplysninger, den har anmodet om, 3) om institutionsrevisionen anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens og vedtægternes krav til regnskabsaflæggelsen, 4) om der er væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedrørende institutionens bogholderi, regnskabsvæsen eller interne kontrol, og 5) om statstilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår og institutionens formål, og tilskudsgrundlaget er opgjort i overensstemmelse med gældende regler.
Stk. 4. I revisionsprotokollen indføres endvidere oplysninger om foretagne uanmeldte kasse- og beholdningseftersyn, særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlig beretninger, rådgivning eller assistance.
Stk. 5. Institutionsrevisionen forsyner det reviderede regnskab med påtegning, hvoraf det skal fremgå, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Forbehold skal fremgå af påtegningen.
Stk. 6. Bestyrelsen indsender det af bestyrelsen godkendte og af revisor påtegnede årsregnskab sammen med bestyrelsens bemærkninger til institutionsrevisionens anmærkninger til Undervisningsministeriet og Rigsrevisionen inden 3 måneder efter regnskabsårets afslutning.
§ 9.§-link ↗
Det påhviler institutionsrevisionen at medvirke til en koordinering af Rigsrevisionens og institutionsrevisionens samlede revisionsindsats. Samarbejdet mellem Rigsrevisionen og institutionsrevisionen tilrettelægges ved møder efter behov. Rigsrevisionen har adgang til institutionsrevisionens revisionsplaner og arbejdspapirer. Kopi af institutionsrevisionens bemærkninger, notater m.v. med de dertil hørende besvarelser og afgørelser samt rapporter om eftersyn indsendes til Rigsrevisionen efter anmodning. Efter revisionen af hvert regnskabsår indsender institutionsrevisionen inden tre måneder efter regnskabsårets afslutning genpart af revisionsprotokollaterne og herunder institutionsrevisionens beretning til Rigsrevisionen og Undervisningsministeriet.
§ 10.§-link ↗
Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 1997.